安然、世通等一連串被廣泛宣傳的企業(yè)丑聞相繼發(fā)生：虛報(bào)業(yè)績(jī)、管理人作弊、破產(chǎn)、公積金損失等，令市場(chǎng)對(duì)公司管冶和企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告失去信心。為了打擊欺騙及保護(hù)投資者，美國(guó)布殊總統(tǒng)于2002年簽訂了薩班斯法案-The Sarbanes-Oxley Act，簡(jiǎn)稱SOX。薩班斯法案引進(jìn)了上市公司會(huì)計(jì)檢察委員會(huì)（PCAOB），以監(jiān)察會(huì)計(jì)師事務(wù)所及審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，法案并提高商業(yè)罪案刑罰，規(guī)管會(huì)計(jì)師獨(dú)立性等。其中第404條更要求企業(yè)管理層評(píng)估其財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的內(nèi)部控制的有效程度，并要由獨(dú)立會(huì)計(jì)師加以評(píng)審及作出意見，意圖提升企業(yè)內(nèi)部控制效力以保障財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，。第404條為企業(yè)帶來沉重的工作負(fù)擔(dān)，以致巨大成本開支，本文是個(gè)案研究：透過一家國(guó)際企業(yè)推行第404條的案件，分析第404條對(duì)個(gè)體企業(yè)和整體市場(chǎng)的影響利敝，進(jìn)而作出建議：企業(yè)如何減低成本提高效益，監(jiān)管機(jī)關(guān)如何改善旨引及要求，以穩(wěn)固第404條的好處并減少其對(duì)市場(chǎng)尤其是小型企業(yè)的影響。改進(jìn)監(jiān)管理措施是改進(jìn)市場(chǎng)的持續(xù)宗旨，可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告是非常重要的，所以作者建議其它市場(chǎng)的監(jiān)管機(jī)關(guān)應(yīng)該以薩班斯法案做參考，把其中學(xué)到的教訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)，深入研究考慮，選法案中相關(guān)和最有效的部... 

【文章來源】：暨南大學(xué)廣東省 211工程院校

【文章頁數(shù)】：73 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 薩班斯法案摘要
    1.1 薩班斯法案的背景
    1.2 薩班斯法案各章節(jié)的內(nèi)容及規(guī)定
2 什么是薩班斯法案404條款—文獻(xiàn)研究
    2.1 四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)于薩班斯法案404條款的實(shí)施指南
    2.2 我在四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)施指南中學(xué)習(xí)的內(nèi)容
3 跨國(guó)公司對(duì)薩班斯法案404條款的執(zhí)行
    3.1 背景和要求
    3.2 K集團(tuán)采用的鑒證方法和步驟
    3.3 管理層評(píng)價(jià)的方法
    3.4 書面文件的示例
    3.5 對(duì)K集團(tuán)薩班斯法案404條款合規(guī)工作的評(píng)估
4 薩班斯法案404條款的成本效益分析
    4.1 公司需要為440條款進(jìn)行哪些額外工作?
    4.2 實(shí)施薩班斯法案440條款的成本
    4.3 實(shí)施薩班斯法案440條款的收益
    4.4 成本效益分析
5 對(duì)于薩班斯法案404條款我們應(yīng)該做什么?
    5.1 成本最小化和效益最大化
    5.2 對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則2號(hào)的推薦和證券交易委員會(huì)
    5.3 薩班斯法案404條款對(duì)資本市場(chǎng)的影響
6 結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝辭



本文編號(hào)：2959925