本文以公立醫(yī)院為樣本,對(duì)其內(nèi)部控制建設(shè)情況開(kāi)展了問(wèn)卷調(diào)查和分析,研究結(jié)果表明,大多數(shù)公立醫(yī)院已建立內(nèi)部控制體系且達(dá)到中等水平,但在組織架構(gòu)、信息化內(nèi)部控制、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、采購(gòu)管理等方面存在建設(shè)難點(diǎn)。對(duì)此,本文提出了完善組織架構(gòu)及權(quán)責(zé)劃分、利用信息化手段為內(nèi)部控制實(shí)施賦能等創(chuàng)新性的建議,為持續(xù)優(yōu)化和改進(jìn)公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系提供參考。 

【文章來(lái)源】：中國(guó)總會(huì)計(jì)師. 2020,(07)

【文章頁(yè)數(shù)】：3 頁(yè)

【文章目錄】：
一、研究問(wèn)題及問(wèn)卷設(shè)計(jì)
二、樣本情況
三、基于問(wèn)卷的公立醫(yī)院內(nèi)部控制情況分析
    （一）內(nèi)部控制體系建設(shè)總體情況及水平
        1．單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制體系建設(shè)的重視程度
        2．公立醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)總體情況
        3．公立醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)水平等級(jí)
    （二）內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)情況
        1．具體牽頭負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)的職能部門(mén)
        2．是否對(duì)內(nèi)部控制涉及的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行過(guò)系統(tǒng)梳理和識(shí)別
    （三）單位層面內(nèi)部控制難點(diǎn)
    （四）業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制難點(diǎn)
        1．業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建設(shè)中重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域
        2．所在醫(yī)院內(nèi)部控制管理過(guò)程中較為薄弱的方面
    （五）公立醫(yī)院利用信息化實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的情況
        1．內(nèi)部控制體系中，哪些方面能夠用信息化手段加以控制
        2．哪些制度流程可以固化到信息化系統(tǒng)中，從而達(dá)到內(nèi)部控制的目的
        3．所在醫(yī)院實(shí)現(xiàn)了以下哪些內(nèi)控管理流程的信息化控制
        4．哪些制度流程不容易固化在信息系統(tǒng)中
四、公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的建議
    （一）單位層面
        1．完善內(nèi)部控制組織架構(gòu)及權(quán)責(zé)劃分
        2．強(qiáng)化信息系統(tǒng)的建設(shè)與控制
        3．專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助內(nèi)部控制制度落地
    （二）業(yè)務(wù)層面
        1．利用信息化手段為內(nèi)部控制實(shí)施賦能
        2．深入挖掘業(yè)財(cái)融合在管理上的潛力和效益
        3．探索將內(nèi)部控制建設(shè)向各業(yè)務(wù)領(lǐng)域延伸


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]廣西公立醫(yī)院內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制實(shí)證研究[J]. 肖文娟.  現(xiàn)代醫(yī)院. 2018(02)
[2]基于HRP平臺(tái)的醫(yī)院合同管理內(nèi)部控制信息化建設(shè)[J]. 傅玉,王友俊,孫飛.  經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊. 2018(02)



本文編號(hào)：3030491