截至2018年,我國醫(yī)改已經走過了九個年頭。在醫(yī)改攻堅戰(zhàn)與深水區(qū)正式拉開序幕的背景之下,全面化改革進程當中的牽制因素間的問題越發(fā)顯著,扭轉此類現(xiàn)狀可謂是艱險異常。2017年由國務院,對此出臺了相應的醫(yī)療整改規(guī)劃,文件中強調,以三年時間為節(jié)點,大致構建有著中國特性的職位明確、管控得當、整治健全、運轉迅猛、監(jiān)管強勁,合乎當下需求的管控體制,構建以公益為導向、充分展現(xiàn)其主觀能動意識,以此確保相應的運轉系統(tǒng)與規(guī)范合規(guī)的補償體系能夠構建成功。2018年3月,十三屆全國人大一次會議開幕時,國務院總理李克強作政府工作報告中指出,過去五年,醫(yī)改工作取得了一定的成績。如建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)保制度、實施三醫(yī)聯(lián)動改革、全面推進公立醫(yī)院綜合改革、取消長期實行的藥品加成政策、藥品醫(yī)療器械審批制度改革取得突破等等。隨著我國經濟發(fā)展進入新常態(tài),疾病日�；⑸鷳B(tài)與生活類型的轉變,外加醫(yī)藥科技的革新等,無形當中在其日常的運轉進程中有著更為嚴苛的限制。在局勢變化與危機四伏的時代背景之下,就醫(yī)院自身而言,以加固先前的變革成效、概括歸納經驗教訓為切入點,在體制革新與核心超越方面予以全方位強化,力爭讓目標早日達成。就內部控制環(huán)節(jié)而言,醫(yī)院在該環(huán)節(jié)的具體執(zhí)行辦法為:就日常的經濟業(yè)務進程予以系統(tǒng)化整合與歸納,使之清晰明了地呈現(xiàn)給外界,在精細化管控上有著極為特別的含義。只是立足于國內當中的境況去剖析不難看出,不少一流化的醫(yī)院,在該方面依舊存有很多的不足,進而引發(fā)資源出現(xiàn)極度耗費的問題,醫(yī)療花費額度持續(xù)飆升,資本的應用成效持續(xù)低迷,不法案件屢禁不止。以落實此體制為切入點,以強化運轉高效、資本可靠性、經濟訊息同財務報告的真實安全性為目標。怎樣確保醫(yī)療進程中此類體系能夠系統(tǒng)條理的創(chuàng)建完成,對此類機制予以適當強化,構建懲處與防御系統(tǒng),強化醫(yī)療管控水準,早已是大勢所趨,刻不容緩。通過實地的調研與考察,可以看出林長醫(yī)院單位層面和業(yè)務層面內部控制體系的現(xiàn)狀,存在內部控制制度不夠科學合理、風險評估機制未建立、內部控制活動執(zhí)行不到位、信息溝通渠道不暢通、審計部門未能進行有效監(jiān)管等問題。在深層次地挖掘出問題的原因后,對林長醫(yī)院內部控制體系進行優(yōu)化研究。包括加強風險評估、單位層面內部控制優(yōu)化設計、業(yè)務層面內部控制優(yōu)化設計和建立評價與監(jiān)督機制。為保障醫(yī)院內部控制優(yōu)化方案的順利實施,內部控制體系制度的出臺環(huán)節(jié),要緊密圍繞詳盡、健全、適當、快速、高效的方向展開,另外在該環(huán)節(jié)當中還要互為制約,責任貫徹到個人。唯有好的體制出臺才是對落實環(huán)節(jié)最為有力的保障,將物價、審計、紀檢為導向,財務與采購為根基,科室同部門間緊密聯(lián)合,在該前提下完成內部控制體系構建工作,做到事前、事中、事后監(jiān)控,以降低財務風險,促進醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。
【學位單位】：吉林大學
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2018
【中圖分類】：R197.32
【部分圖文】：

29圖 3.1 收支業(yè)務內部控制工作流程（2）關鍵控制措施。分為收入的控制措施與支出的控制措施。收入的關鍵控制措施。①收入獲取務必要以合乎國內的條文條款與方針政策為前提。獲取的相應入務必要出示相應的效力強勁票據(jù)予以證明。嚴謹依照規(guī)定條款來就收入予明確、計量。②合理設置收入業(yè)務崗位，不相容崗位相分離；收入預算的編制和批準崗分離，票據(jù)的使用與保管崗位分離，收入征收與記賬崗位分離等。③認真執(zhí)行規(guī)定的價格標準，力爭讓予以匹配的的服務項目、服務條款與質合乎標準。嚴格懲處如自立項目、盲目開藥等在內的不法操作，嚴厲打擊

圖 3.2 采購業(yè)務內部控制工作流程（2）關鍵控制措施①業(yè)務部門提出采購申請，填寫《采購申請審批單》，對所采買耗材、藥備等的產名、數(shù)目、容量等予以詳盡記錄，有關工作者設定采買方案，交應機構審批。②將采購環(huán)節(jié)歸于政府相應的采購體系當中，或相應額度超過相應的限

務必要依賴于相應的政府采購中心進行采買。采購部門組織招標小組編制招標文件，文件中的用戶需求描述必須準確合同條款必須合法、合理、無漏洞，列明實質性要求和條件。采購部門組織招標小組負責開標、評標全過程。該環(huán)節(jié)務必要公開透明固定資產業(yè)務內部控制優(yōu)化設計業(yè)務流程固定資產取得配置階段，以固定資產預算為起點，主要包括資產請購部調劑程序、采購程序等。在固定資產使用維護階段，醫(yī)院在固定資用過程中，通過開展日常維修和保養(yǎng)、定期進行資產清查盤點、對原備更新改造等業(yè)務，確保固定資產在日常管理中保管安全完整和使用固定資產報廢處置階段，醫(yī)院對不能繼續(xù)使用的固定資產進行處置，出售、出讓、轉讓、捐贈等方式進行處置。

【參考文獻】

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本文編號：2820270