本文關(guān)鍵詞：合作社財務(wù)管理制度，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

[篇一:農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)管理細(xì)則]

第一章總則

第一條為了規(guī)范農(nóng)民專業(yè)合作社(以下簡稱合作社)的財務(wù)行為，促進(jìn)合作社健康發(fā)展，根據(jù)<中華人民共和國會計法>和有關(guān)法規(guī)及合作社章程，制定本制度。

第二條合作社財務(wù)管理工作要按照“民辦、民管、民受益”原則，堅持自主經(jīng)營、自我服務(wù)、民主管理辦社方針，真實(shí)、完整提供會計信息，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)營效益，增加社員收入。

第三條合作社填制會計憑證、登計會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照<中華人民共和國會計法>、<會計基礎(chǔ)工作規(guī)范>和<會計檔案管理辦法>的規(guī)定執(zhí)行。

第四條合作社會計核算辦法參照<企業(yè)會計制度>、<小企業(yè)會計制度>的規(guī)定執(zhí)行。合作社財務(wù)管理制度。

第五條合作社是股份合作的經(jīng)濟(jì)組織，依法獨(dú)立享有經(jīng)濟(jì)、社會活動的自主權(quán)，其合法權(quán)益受法律保護(hù)，任何單位和個人都不準(zhǔn)侵占、平調(diào)、截留和私分合作社的財產(chǎn)。

第六條合作社的財務(wù)工作要接受主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，定期向主管部門報送財務(wù)和會計報表。

第二章資產(chǎn)管理

第七條合作社的資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

第八條流動資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項等。

第九條合作社在銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家<現(xiàn)金管理暫行條例>，用于日常零星支付和備用的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過規(guī)定限額。

第十條合作社建立現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，準(zhǔn)確及時反映現(xiàn)金的收付、提存和結(jié)余情況，做到賬款相符。

第十一條固定資產(chǎn)，是指合作社使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。合作社財務(wù)管理制度。

第十二條合作社采用年限平均法進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊。

第十三條合作社建立固定資產(chǎn)登記、保管和使用制度，對固定資產(chǎn)的存量及增減變動情況及時、準(zhǔn)確、如實(shí)登記，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期清查盤點(diǎn)，做到帳物相符。

第十四條合作社接受捐贈、補(bǔ)助的資產(chǎn)列入資本公積金。

第十五條合作社固定資產(chǎn)需要處置時，原值在1萬元以下由理事會決定，1萬元(含1萬元)以上由社員大會審議決定。

第十六條合作社不得以任何形式為任何單位和個人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。

第三章財會人員

第十七條合作社按照帳、錢、物相互獨(dú)立分管原則，配置專職會計員、出納員和財產(chǎn)物資保管員，凡涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記的任何一項工作，由兩人或兩人以上分工辦理。

第十八條合作社會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法。會計年度自公歷1月1日至12月31日止。

第十九條財務(wù)負(fù)責(zé)人具體領(lǐng)導(dǎo)合作社的財務(wù)工作，負(fù)責(zé)制訂各項內(nèi)部財務(wù)制度、編制財務(wù)收支計劃和財務(wù)支出的限額審批。

第二十條會計員負(fù)責(zé)按規(guī)定設(shè)置賬簿，開設(shè)賬戶，實(shí)行總分類和明細(xì)核算。正確運(yùn)用會計科目，真實(shí)編制會計憑證，登記會計賬簿，按期編制會計報表。做好參謀作用，并依法實(shí)行會計監(jiān)督。

第二十一條出納員要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，做到序時登記，日清月結(jié)；不得“白條”抵庫現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。

第二十二條財產(chǎn)物資保管員負(fù)責(zé)合作社固定資產(chǎn)日常核算，根據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)帳卡，定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對，做到賬、卡、物相符。

第二十三條合作社財會人員調(diào)動或離職時，必須辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前，財會人員不得離職。

第四章財務(wù)收支

第二十四條合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，依法取得營業(yè)收入時，要手續(xù)完備，使用統(tǒng)一的收款憑證和必要的內(nèi)部憑證，并及時入帳。

第二十五條合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，需要支付費(fèi)用時，必須取得合法的原始憑證。

第二十六條合作社財務(wù)支出執(zhí)行“一支筆審批”原則，實(shí)行分檔逐級審核，限額授權(quán)，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。

第二十七條生產(chǎn)經(jīng)營性開支。金額在2000元以下(不含的，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；金額在2000元以上10000元以下(不含10000元)的，由合作社理事會集體研究決定后，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；金額在l0000元以上的，由社員代表會議表決通過后，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。

第二十八條非生產(chǎn)經(jīng)營性開支。凡金額在1000元以下(不含1000元)的，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；金額在1000元以上10000元以下(不含10000元的，由合作社理事會集體研究決定后，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；金額在10000元以上的，由社員代表會議表決通過后，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。

第二十九條合作社財務(wù)支出按下列程序進(jìn)行:

1、經(jīng)辦人出具合法的開支原始憑證，并注明事由、時間、經(jīng)辦人和證明人姓名。

2、出納員和會計員審核原始憑證的真實(shí)性、規(guī)范性和合法性。

3、合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限負(fù)責(zé)審批。超出審批權(quán)限的，應(yīng)簽署審查意見后，由合作社理。事會集體研究決定或社員代表會議通過。

4、對不規(guī)范且金額大于300元的支出原始憑證，必須到稅務(wù)部審核辦理補(bǔ)稅手續(xù)，方可審批、支付。

第五章民主理財

第三十條合作社建立民主理財制度，保證社員對合作社財務(wù)的知情權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

第三十一條合作社年初財務(wù)收支計劃和重大財務(wù)事項必須通過社員會議的形式，征得社員同意并記錄在案。

第三十二條合作社社員對財務(wù)有下列民主管理的權(quán)利:

(一)有權(quán)對所公布的財務(wù)帳目提出質(zhì)疑；

(二)有權(quán)委托監(jiān)事會查閱審核有關(guān)財務(wù)帳目；

(三)有權(quán)要求有關(guān)當(dāng)事人對有關(guān)問題進(jìn)行解釋或解答；

(四)有權(quán)逐級反映財務(wù)管理中存在的問題，提出意見和建議。

第三十三條監(jiān)事會行使下列監(jiān)督權(quán):

(一)有權(quán)對財務(wù)收支情況檢查和監(jiān)督；

(二)有權(quán)代表社員查閱審核有關(guān)帳目，反映有關(guān)財務(wù)問題；

(三)有權(quán)對財務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理建議；

(四)有權(quán)向上一級部門反映有關(guān)財務(wù)管理中的問題。

[篇二:合作社財務(wù)管理制度]

一、為了規(guī)范合作社財務(wù)行為，依據(jù)<中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法>和<農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度>的規(guī)定，結(jié)合合作社實(shí)際，制定本制度。

二、理事會負(fù)責(zé)合作社的財務(wù)管理工作。

三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補(bǔ)助資金、他人捐贈款和其他資金。

四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。

五、合作社財務(wù)管理堅持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)活動以及日常管理等相關(guān)事項。

六、合作社費(fèi)用支出由理事長負(fù)責(zé)審批，一般經(jīng)費(fèi)開支在_____元以內(nèi)，由理事長直接審批；______-______元，經(jīng)理事會集體審核后，由理事長審批；_______元以上及重大項目建設(shè)、投資，由社員(代表)大會討論通過后，由理事長例行審批手續(xù)。辦理各項支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。

七、合作社年度收益分配順序依次是:(1)彌補(bǔ)上年度虧損:(2)計提積累，包括提取公積金、公益金、風(fēng)險金。提取比例按章程規(guī)定；(3)向社員進(jìn)行盈余返還；(4)向投資者分利。

八、合作社設(shè)會計和出納各一名，會計負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類賬，作好財務(wù)收支、成本費(fèi)用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔(dān)保。

十、合作社實(shí)行“財務(wù)公開、民主監(jiān)督”，每季度將財務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn)。每年1月底前向社員(代表)大會匯報上年度財務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財務(wù)預(yù)算方案。

十一、合作社購銷產(chǎn)品的價格確定，做到公開、公正、公平，實(shí)行透明化管理。購銷價格的確定及變更要經(jīng)理事會通過。購銷價格確定后，要將購銷價目表(如果有變化，原因要注明)張貼在辦公地點(diǎn)明顯位置，便于社員了解。

十二、合作社要建立社員賬戶，詳細(xì)記載社員的出資額、應(yīng)享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨(dú)核算。

十三、合作社財務(wù)要接受執(zhí)行監(jiān)事(監(jiān)事會)的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門的審計監(jiān)督。

十四、本制度從________年____月____日起執(zhí)行。

[篇三:合作社財務(wù)管理制度]

一、為了規(guī)范合作社財務(wù)行為，依據(jù)<中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法>和<農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度>的規(guī)定，結(jié)合合作社實(shí)際，制定本制度。

二、理事會負(fù)責(zé)合作社財務(wù)管理工作。

三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補(bǔ)助資金、他人捐贈款和其他資金。

四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。

五、合作社財務(wù)管理堅持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)活動以及日常管理等相關(guān)事項。

六、合作社費(fèi)用支出由理事長負(fù)責(zé)審批，一般經(jīng)費(fèi)開支在5000元以內(nèi)，由理事長直接審批，5000-20000元，經(jīng)理事會集體審核后，由理事長審批；20000元以上及重大項目建設(shè)、投資，由社員(代表)大會討論通過后，由理事長例行審批手續(xù)。辦理各項支出，要取得合法原始憑證，憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。

七、合作社年度收益分配順序依次是；(1)彌補(bǔ)上年度虧損，(2)計提積累，包括提取公積金、公益金、風(fēng)險金。提取比例按章程規(guī)定，(3)向社員進(jìn)行盈余返還；(4)向投資者分利。

八、合作社設(shè)會計和出納各一名，會計負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類賬，作好財務(wù)收支、成本費(fèi)用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓、不得將公款外借，禁以合作社名義為其他單位和個人提供擔(dān)保。

十、合作社實(shí)行“財務(wù)公開、民主監(jiān)督”，每季度將財務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn)。每年一月底前向社員(代表)大會匯報上年度財務(wù)決算情況，盈余分配方案和本年度財務(wù)預(yù)算方案。

十一、合作社購銷產(chǎn)品的價格確定，做到公平、公開、公正，實(shí)行透明化管理，購銷價格的確定及變更要經(jīng)理事會通過，購銷價格確定后，要將購銷價目表(如果有變化，原因要注明)張貼在辦公地點(diǎn)明顯位置，便于成員了解。

十二、合作社要建立社員賬戶，詳細(xì)記載社員的出資額、應(yīng)享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨(dú)核算。十三、合作社財務(wù)要接受執(zhí)行監(jiān)事(監(jiān)事會)的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門的審計監(jiān)督。十四、本制度從2011年7月1日起執(zhí)行。

[篇四:農(nóng)村合作社財務(wù)管理制度]

第一章總則

第一條為規(guī)范本農(nóng)民專業(yè)合作社(以下簡稱合作社)的財務(wù)行為，促進(jìn)合作社健康發(fā)展，根據(jù)<中華人民共和國會計法>和合作社章程，制定本制度。

第二條合作社財務(wù)管理工作要按照“民辦、民管、民受益”原則，堅持自主經(jīng)營、自我服務(wù)、民主管理辦社方針，真實(shí)、完整提供會計信息，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)營效益，增加社員收入。

第三條合作社填制會計憑證、登計會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照<中華人民共和國會計法>、<會計基礎(chǔ)工作規(guī)范>和<會計檔案管理辦法>的規(guī)定執(zhí)行。

第四條合作社會計核算辦法按照<農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度>的規(guī)定執(zhí)行。

第五條合作社依法獨(dú)立享有經(jīng)濟(jì)、社會活動的自主權(quán)，其合法權(quán)益受法律保護(hù)，任何單位和個人都不準(zhǔn)侵占、平調(diào)、截留和私分合作社的財產(chǎn)。

第二章資產(chǎn)管理

第六條合作社的資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

第七條流動資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項等。

第八條合作社在銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算賬戶，庫存現(xiàn)金的最高限額為2000元，用于日常零星支付和備用的需要。

第九條合作社建立現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，準(zhǔn)確及時反映現(xiàn)金的收付、提存和結(jié)余情況。定期清點(diǎn)備用金和銀行對帳，做到賬款相符。

第十條根據(jù)<農(nóng)民專業(yè)合作社法>規(guī)定，合作社成員有權(quán)參與合作社盈余及財產(chǎn)分配，并以出資額和公積金份額為限對農(nóng)民專業(yè)合作社承擔(dān)責(zé)任。因此對合作社成員與非成員的交易應(yīng)分別設(shè)置明細(xì)賬簿。成員賬戶應(yīng)主要包括三項內(nèi)容:一是記錄成員出資情況，二是記錄成員與合作社交易情況，三是記錄成員的公積金變化情況。

第十一條合作社的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、器具和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)設(shè)施等，凡使用年限在一年以上，單位價值在500元以上的列為固定資產(chǎn)。有些主要生產(chǎn)工具和設(shè)備，單位價值雖低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的，也列為固定資產(chǎn)。

第十二條合作社采用年限平均法進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊額=固定資產(chǎn)原值÷預(yù)計使用年限。

第十三條合作社建立固定資產(chǎn)登記、保管和使用制度，對固定資產(chǎn)的存量及增減變動情況及時、準(zhǔn)確、如實(shí)登記，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，每年年底進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，做到帳物相符。

第十四條合作社固定資產(chǎn)需要處置時，原值在1000元以下由理事會決定，1000元(含1000元)以上由社員大會審議決定。

第十五條建立保管人員崗位責(zé)任制。存貨入庫時，保管員清點(diǎn)驗(yàn)收入庫，填寫入庫單；出庫時，由保管員填寫出庫單，主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，領(lǐng)用人簽名 蓋章，保管員根據(jù)批準(zhǔn)后的出庫單出庫。

第十六條合作社對存貨定期盤點(diǎn)核對，做到賬實(shí)相符，年末必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。盤虧、毀損和報廢的存貨，1000元以內(nèi)的，由理事會討論研究，并決定處理方式；高于1000元(含1000元)的，由理事會提交合作社社員代表會議討論，經(jīng)批準(zhǔn)后，按實(shí)際成本扣除應(yīng)由責(zé)任人或者保險公司賠償?shù)慕痤~和殘料價值后的余額，計入其他支出。盤虧、毀損和報廢的存貨必須于年底對社員大會上進(jìn)行公布。

第十七條合作社接受捐贈、扶助的資產(chǎn)列入資本公積金，并分?jǐn)偟匠蓡T賬戶上。

第十八條合作社不得以任何形式為任何單位和個人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。

第三章財會人員

第十九條合作社按照帳、錢、物相互獨(dú)立分管原則，配置專職會計員、出納員和財產(chǎn)物資保管員，凡涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記的任何一項工作，由兩人或兩人以上分工辦理。

第二十條合作社會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記賬法。會計年度自公歷1月1日至12月31日止。會計核算以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

第二十一條財務(wù)負(fù)責(zé)人具體領(lǐng)導(dǎo)合作社的財務(wù)工作，負(fù)責(zé)制訂各項內(nèi)部財務(wù)制度、編制財務(wù)收支計劃、對財務(wù)支出進(jìn)行審核。對會計信息資料的真實(shí)、安全、完整負(fù)責(zé)。

第二十二條會計員負(fù)責(zé)按規(guī)定設(shè)置賬簿，開設(shè)賬戶，實(shí)行總分類和明細(xì)核算。正確運(yùn)用會計科目，真實(shí)編制會計憑證，登記會計賬簿，按期編制會計報表。做好參謀作用，并依法實(shí)行會計監(jiān)督。收集、整理、裝訂和管理好會計檔案。

第二十三條出納員要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，做到序時登記，日結(jié)日清，保證現(xiàn)金的安全與完整，收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日存入開戶銀行，不得“白條”抵庫現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金。

第二十四條財產(chǎn)物資保管員負(fù)責(zé)合作社固定資產(chǎn)和存貨的日常管理及核算，根據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)賬卡，定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對，做到賬、卡、物相符；根據(jù)出、入庫單進(jìn)行存貨管理、盤點(diǎn)、核對。

第二十五條合作社財會人員調(diào)動或離職時，必須辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前，財會人員不得離職。

第四章財務(wù)收支

第二十六條合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，依法取得營業(yè)收入時，必須使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證，不準(zhǔn)以白條抵庫，不準(zhǔn)挪用，不準(zhǔn)公款私存、不準(zhǔn)設(shè)立“小金庫”。

第二十七條合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，需要支付費(fèi)用時，必須取得合法的原始憑證。原始憑證必須具備六要素，即:原始憑證的名稱，日期，交易雙方單位名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，數(shù)量、單價、金額，經(jīng)辦人員的簽名、蓋章。原始憑證若須帶附件的，必須具備。

第二十八條合作社財務(wù)支出執(zhí)行“一支筆審批”原則，實(shí)行分檔逐級審核，限額授權(quán)，由合作社理事長簽字審批。

第二十九條生產(chǎn)經(jīng)營性開支。金額在1000元以下(不含1000元)的，由合作社理事長審批；金額在1000元以上3000元以下(不含3000

元)的，由合作社理事會集體研究決定后，由理事長審批；金額在3000元以上的，由社員會議表決通過后，由合作社理事長審批。

第三十條非生產(chǎn)經(jīng)營性開支。合作社應(yīng)本著勤儉節(jié)約和量入為出的原則，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)經(jīng)營性開支，不得高于利潤的5%。凡金額在500元以下(不含500元)的，由合作社理事長審批；金額在500元以上2000元以下(不含2000元的，由合作社理事會集體研究決定后，由理事長審批；金額在2000元以上的，由社員會議表決通過后，由理事長審批。

第三十一條合作社財務(wù)支出按下列程序進(jìn)行:

1、經(jīng)辦人出具合法的開支原始憑證，并注明事由、時間、經(jīng)辦人和證明人姓名。

2、出納員和會計員審核原始憑證的真實(shí)性、規(guī)范性和合法性。

3、合作社理事長根據(jù)審批權(quán)限負(fù)責(zé)審批。超出審批權(quán)限的，應(yīng)簽署審查意見后，由合作社理事會集體研究決定或社員代表會議通過。

4、對不規(guī)范原始憑證必須退回，按要求具備全部要素后，方可審批、支付。

第五章民主理財

第三十二條合作社建立民主理財制度，保證社員對合作社財務(wù)的知情權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

第三十三條合作社年初財務(wù)收支計劃和重大財務(wù)事項必須通過社員會議的形式，征得社員同意并記錄在案。

第三十四條合作社社員對財務(wù)有下列民主管理的權(quán)利:

(一)有權(quán)對所公布的財務(wù)賬目提出質(zhì)疑；

(二)有權(quán)委托監(jiān)事會查閱審核有關(guān)財務(wù)賬目；

[篇五:財務(wù)管理制度]

一、影響農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)管理制度健康發(fā)展的因素分析

1、有利條件

(1)從法律角度確立了農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)管理制度建立的基礎(chǔ)依據(jù)2006年10月31日第十屆全國人大會上通過的<中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法>第五章第三十二條規(guī)定，農(nóng)民專業(yè)合作社應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院財政部門制定的財務(wù)會計制度進(jìn)行會計核算。

隨著我國農(nóng)民專業(yè)合作社蓬勃發(fā)展，作為獨(dú)立自主的互助性經(jīng)濟(jì)組織，財務(wù)管理在合作社中的作用不言而喻，一套獨(dú)立的會計制度有利于合作社的有效管理和成員對合作社經(jīng)營狀況的全面監(jiān)督。中國人民大學(xué)農(nóng)業(yè)與農(nóng)村發(fā)展學(xué)院院長、著名“三農(nóng)”問題專家溫鐵軍指出，合作社財務(wù)管理制度的確立成為合作社生存發(fā)展的保障。而國家順應(yīng)時代要求出臺的<合作社法>和有關(guān)zhèng fǔ 部門出臺的相關(guān)配套政策，為合作社財務(wù)管理制度的確立奠定了法律依據(jù)。

(2)政府從各方面加大保護(hù)和支持力度農(nóng)民專業(yè)合作社與一般營利性企業(yè)相比，在一個完全遵從自由競爭機(jī)制的市場環(huán)境下，加上農(nóng)業(yè)本身具有的巨大自然風(fēng)險和市場風(fēng)險，憑借自身力量直接進(jìn)入市場進(jìn)行平等競爭是很難發(fā)展的，其對政府的扶持具有較強(qiáng)的依賴性。同時，合作社以為成員服務(wù)為宗旨，不以營利為目的的性質(zhì)必然導(dǎo)致“搭便車”現(xiàn)象的出現(xiàn)，要規(guī)避這種現(xiàn)象，政府必須對合作社進(jìn)行引導(dǎo)扶持。與國外農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)組織的發(fā)展比較，我國農(nóng)民專業(yè)合作社處于起步階段，弱質(zhì)性明顯，面對激烈的國際化競爭，如果沒有政府扶持，合作社的發(fā)展堪憂。

為推動合作社發(fā)展，國家工商總局已宣布自2007年起對合作社一律免收登記費(fèi)，國家稅務(wù)總局做出了對合作社零稅賦的承諾。同時，中國銀監(jiān)會也出臺了相應(yīng)的支持合作社的指導(dǎo)意見，鼓勵金融機(jī)構(gòu)提高對合作社的信貸支持水平，而農(nóng)村信用合作社更是加大了對農(nóng)民的信貸力度。還有其他一些運(yùn)輸、加工、生產(chǎn)、流通和信息化交流環(huán)節(jié)的優(yōu)惠措施等等都已經(jīng)相應(yīng)出臺。

(3)農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)管理成為社會關(guān)注焦點(diǎn)我國農(nóng)民專業(yè)合作社最初出現(xiàn)在20世紀(jì)80年代。在發(fā)展初期，合作社經(jīng)營活動少，無法承擔(dān)財務(wù)管理成本，以及財務(wù)管理意識淡薄，合作社的財務(wù)管理幾乎空白。但隨著合作社的發(fā)展壯大，尤其是浙江省合作社發(fā)展快于其他省份合作社的發(fā)展，且率先出臺了<浙江省農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)管理制度>、<浙江省農(nóng)民專業(yè)合作社會計核算辦法>，推動了社會和政府對合作社財務(wù)管理制度的重視。國內(nèi)許多“三農(nóng)”專家、學(xué)者以及政府涉農(nóng)部門都紛紛探討如何制定、規(guī)范合作社財務(wù)管理制度。近來，國家財政部已宣布將專門制定一套針對合作社的獨(dú)立財務(wù)會計制度，規(guī)范合作社財務(wù)管理。合作社成員也不斷提高財務(wù)管理意識，認(rèn)真接受政府對合作社成員的財務(wù)基礎(chǔ)知識培訓(xùn)，成為合作社財務(wù)狀況有效的監(jiān)督者。

2、不利因素

(1)政府扶持未完全落實(shí)到位，易產(chǎn)生依賴思想盡管我國<合作社法>已經(jīng)出臺一段時間，但各級政府對合作社的扶持力度還不能完全落實(shí)到位。一方面，我國目前處于經(jīng)濟(jì)社會轉(zhuǎn)型時期，計劃經(jīng)濟(jì)舊體制痕跡尚未完全消除，市場經(jīng)濟(jì)新體制框架初步建立。我國農(nóng)村基層政府職能尚未轉(zhuǎn)型，地方官員對在農(nóng)民專業(yè)合作社中的職能范圍還不清晰，在扶持農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)組織的過程中存在著行政介入不當(dāng)?shù)膯栴}，人為干擾合作社內(nèi)部組織構(gòu)建，扶持范圍狹窄、扶持政策難以落實(shí)，忽視了農(nóng)民自主意識，損害了農(nóng)民生產(chǎn)經(jīng)營自主權(quán)。另一方面，政府對農(nóng)民專業(yè)合作社的扶持、宣傳力度不夠，對屬于政府管轄的方面存在疏忽。比如，支撐農(nóng)業(yè)市場的市場制度還未完全形成；對農(nóng)民的教育培訓(xùn)和引導(dǎo)不足，導(dǎo)致農(nóng)民對合作社認(rèn)識不清；對新成立的合作社還未能完全做到全部下發(fā)扶持資金，合作社的國稅仍需征收等等導(dǎo)致合作社無法真正享受到政策優(yōu)惠。另外，政府眾多扶持政策的出臺，也易于導(dǎo)致合作社的過分依賴思想。正如前文提到的，農(nóng)民專業(yè)合作社具有天然的弱勢性，需要政府的扶持。

這就需要協(xié)調(diào)好政府和合作社之間的合作關(guān)系，政府扶持過之，易于導(dǎo)致合作社缺乏生存發(fā)展的主動意識，坐等救濟(jì)的思想；政府扶持過少，使合作社無法正常順利開展生產(chǎn)經(jīng)營，面臨滅亡的可能。

(2)籌資能力弱，資金、資產(chǎn)不夠雄厚農(nóng)民專業(yè)合作社運(yùn)轉(zhuǎn)資金主要由成員出資、公積金、國家財政直接補(bǔ)助、他人捐贈和其他合法取得資產(chǎn)構(gòu)成，主要以社有資金(自身積累)進(jìn)行經(jīng)營。隨著合作社經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，大多數(shù)合作社在資金問題上越來越明顯地感到困難。盡管我國<合作社法>正式確立了農(nóng)民專業(yè)合作社的法律地位，且明確提出各級政府及相關(guān)部門必須給與扶持，但由于合作社自身力量仍較薄弱，在自由資金無法維持合作社正常運(yùn)轉(zhuǎn)的情況下，通過申請銀行貸款來拓展業(yè)務(wù)十分困難；同時，農(nóng)村合作金融組織又不發(fā)達(dá)，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)逐步萎縮，國有商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)逐步退出農(nóng)村，郵政儲蓄業(yè)務(wù)只存不貸，狹窄的資金渠道和有限的資金積累，使得許多合作社不能擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，極大地制約了農(nóng)民專業(yè)合作社的正常成長。

(3)合作社內(nèi)部管理制度執(zhí)行不力，尚不健全

①財務(wù)管理制度不落實(shí)。目前，地方合作社都相應(yīng)制定了財務(wù)管理制度，但多數(shù)合作社都有章不循�，F(xiàn)金收支管理混亂，有些合作社資金來源、資金使用項目記錄不全；賬薄設(shè)置不規(guī)范，會計科目隨意設(shè)置，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實(shí)不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍；財務(wù)審核不嚴(yán)謹(jǐn)，實(shí)行一人審批，集體決策無法落實(shí)。

會計檔案管理不到位，許多合作社沒有設(shè)置專門的場所存放會計檔案，導(dǎo)致會計資料無法集中管理。因沒有完整的帳務(wù)記錄，既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映合作社的財務(wù)活動狀況，也不利于財務(wù)公開和財務(wù)監(jiān)督。

②財務(wù)公開不規(guī)范。多數(shù)合作社財務(wù)實(shí)行了一定形式的公開，但不少合作社財務(wù)公開程序、公開內(nèi)容都很不規(guī)范，財務(wù)管理工作不力。財務(wù)公開項目設(shè)置不合理，不通俗易懂，公開內(nèi)容缺乏透明度，“其他”科目細(xì)化不夠。財務(wù)公開不及時，內(nèi)容不真實(shí)，沒有經(jīng)民主監(jiān)督小組審核，甚至虛假公開。對群眾的疑問和反映的問題不重視、不解決。

③財務(wù)違規(guī)問題普遍。由于尚無法律對合作社財務(wù)違規(guī)做出詳細(xì)的規(guī)定和處罰，部分合作社沒有建立嚴(yán)格的資產(chǎn)管理制度，沒有建立資產(chǎn)臺帳、明細(xì)賬，未能如實(shí)登記和反映合作社資產(chǎn)的數(shù)量、價值及變動情況；對盤盈或接受捐贈的固定資產(chǎn)不入賬，甚至被個別社員或負(fù)責(zé)人無償占用。僅有收入、支出的內(nèi)部進(jìn)出“流水賬”，沒有完整的會計資料。

原始憑證不規(guī)范、不完整，支出沒有正式發(fā)票，以“白條子”入賬；收款不開統(tǒng)一收據(jù)，不及時入賬。

甚至個別合作社在從事的經(jīng)營活動中，存在非法取得或偽造變更原始憑證。審計時不交賬本、會計退位時不移交賬目，財務(wù)混亂的現(xiàn)象缺乏有效控制。

④財務(wù)監(jiān)督機(jī)制不健全。部分合作社內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制不健全。有些合作社財會人員由合作社領(lǐng)導(dǎo)的親戚家屬擔(dān)任，這就使會計工作失去了對合作社領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)監(jiān)督和約束作用。加上財務(wù)報告公開內(nèi)容模糊，不易于理解，合作社成員民主管理意識淡薄，使民主監(jiān)督流于形式，使某些不廉潔領(lǐng)導(dǎo)有可乘之機(jī)。同時，一些財會人員為了保住飯碗，對領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)違規(guī)行為不予監(jiān)督揭發(fā)，滋長了部分領(lǐng)導(dǎo)的犯罪心理。

⑤財會人員素質(zhì)偏低。農(nóng)民專業(yè)合作社財會人員文化少，整體素質(zhì)不高，年齡大，大多為兼職人員。有些多年未從事會計工作的會計也上崗，未按規(guī)定做賬，會計核算不全面，做帳不及時準(zhǔn)確，存在賬賬不符、賬證不符、賬實(shí)不符等現(xiàn)象。在向某些不懂財會知識的理事長提交會計資料時，財會人員未能提出有利于合作社發(fā)展的財務(wù)建議。合作社某些領(lǐng)導(dǎo)在選擇財會人員時，憑關(guān)系或喜好決定，將素質(zhì)低、不懂財務(wù)的親戚家屬安置在財會崗位。隨著領(lǐng)導(dǎo)層的更替，財會人員更替頻繁，財務(wù)移交不及時、不規(guī)范，造成財會隊伍不穩(wěn)定。

(4)民主治理結(jié)構(gòu)不齊全，無現(xiàn)成財務(wù)管理制度可借鑒我國農(nóng)民專業(yè)合作社組織機(jī)構(gòu)包括成員(代表)大會、理事會、監(jiān)事會，各機(jī)構(gòu)職責(zé)和企業(yè)中設(shè)置的機(jī)構(gòu)基本相似。盡管我國<合作社法>規(guī)定了農(nóng)民專業(yè)合作社須具備這些組織機(jī)構(gòu)，但部分合作社因缺乏統(tǒng)一的約束和規(guī)范，民主治理機(jī)構(gòu)不齊全，沒有規(guī)范的合作社章程，宗旨和職能不清，機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，管理制度不完善，民主治理氛圍不充分。一些合作社民主控制決策的機(jī)制尚未真正形成，一些合作社由大股東或公司或外部力量所控制，民主投票表決方式形同虛設(shè)，內(nèi)部人控制問題突出，所有這些導(dǎo)致了經(jīng)營權(quán)、分配權(quán)都落在大戶、村干部和農(nóng)村能人等少部分人手里，成員大會多流于形式，民主管理、民主決策成了一句空話。此外，我國農(nóng)民專業(yè)合作社正處于發(fā)展初期，許多管理機(jī)制制度還不夠完善全面。國外農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)組織已經(jīng)發(fā)展很長一段時間，各方面的治理機(jī)制設(shè)立比較全面。但任何制度的確立都是依據(jù)各自的特殊情況，我國農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)管理制度的確立，需要根據(jù)我國合作社的現(xiàn)實(shí)情況制定，沒有現(xiàn)成的財務(wù)管理制度借鑒，這就需要財務(wù)管理和“三農(nóng)”專家、學(xué)者從我國合作社的特殊情形出發(fā)，研究制定恰當(dāng)適路的合作社財務(wù)管理制度，農(nóng)民專業(yè)合作社應(yīng)嚴(yán)格有效地執(zhí)行財務(wù)管理制度。

二、農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)管理制度的特點(diǎn)

農(nóng)民專業(yè)合作社能否成功運(yùn)轉(zhuǎn)，關(guān)鍵看它的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，而財務(wù)管理制度是內(nèi)部機(jī)制有效運(yùn)行的重要保證。因而，了解合作社財務(wù)管理制度的特點(diǎn)，能對合理構(gòu)建財務(wù)管理制度提供方向。

1、以“服務(wù)最優(yōu)化”為財務(wù)管理目標(biāo)

合作社依照“民辦、民管、民受益”的原則，以服務(wù)成員為宗旨，由農(nóng)民自己控制、管理，既是合作社的所有者，又是使用者。合作社賺取的利潤在扣除成本和擴(kuò)大經(jīng)營所需費(fèi)用外，其余的大部分返還合作社成員。合作社的財務(wù)管理不以合作社的利潤最大化為目標(biāo)，追求 成員利益最大化，堅持服務(wù)最優(yōu)原則，為合作社及其利益相關(guān)者提供及時、有效的財務(wù)信息，充分發(fā)揮財務(wù)計劃、財務(wù)分析、財務(wù)控制、財務(wù)監(jiān)督等作用，提高合作社的財務(wù)管理能力和水平，吸引更多的農(nóng)民加入合作社，推動農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展。

2、產(chǎn)權(quán)的特殊性

產(chǎn)權(quán)的核心是財產(chǎn)所有權(quán)。合作社的財產(chǎn)所有權(quán)安排具有特殊性。由于合作社股本的來源與成員的惠顧聯(lián)系在一起。成員的股本認(rèn)購有著嚴(yán)格的限定，可以用資金、土地經(jīng)營權(quán)、勞動、實(shí)物或技術(shù)等方式入股，每個成員股權(quán)均等，防止一股獨(dú)大。實(shí)行一人一票的民主管理，在出資額或與合作社交易量(額)較大的成員可享有附加表決權(quán)，但不得超過基本表決權(quán)總票數(shù)的20%等等，保證成員間平等關(guān)系。合作社成員既是生產(chǎn)者，又是股東，可要求合作社定期公開財務(wù)情況，享有對合作社財務(wù)的知情權(quán)。

3、盈余分配的多樣性

“按惠顧返利”、“資本報酬有限”是合作社區(qū)別于一般公司企業(yè)的最大特點(diǎn)。合作社由于成員生產(chǎn)勞動過程與合作社相對獨(dú)立，通行的按勞分配很難體現(xiàn)勞動成果，按交易額分配就成為按勞分配的一種最佳分配選擇。為吸引外來資本，解決合作社自身資本發(fā)展不足的困難，合作社實(shí)行了內(nèi)外資本不同報酬。將資本報酬的差別率控制在一定的范圍內(nèi)，對外來資本實(shí)現(xiàn)資本等價有償回報。合作社內(nèi)部的多重收益分配中的公積金主要用于合作社擴(kuò)大再生產(chǎn)，留給全體成員所有；公益金用于合作社的集體福利、勞動保護(hù)、社會養(yǎng)老保險等，彌補(bǔ)政府公共物品供給的不足；利潤分配在足額上繳國家稅收和滿足必須的積累提取之后，讓每個成員平等地分享勞動成果，體現(xiàn)個體間的橫向平等。

4、成員賬戶的不穩(wěn)定性

如<合作社法>所規(guī)定的，合作社堅持入社自愿、退社自由的原則。因此，在合作社制度下，所有者與使用者具有同一性。一旦成員不再與合作社發(fā)生內(nèi)部交易、不再利用合作社提供的服務(wù)時，可以自愿退出合作社，可抽離入社資金。隨著成員生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營能力、勞動力的變化，成員與合作社的交易量很容易發(fā)生變化，使合作社成員賬戶的財務(wù)關(guān)系不穩(wěn)定。

5、財務(wù)管理的復(fù)雜性

現(xiàn)實(shí)中的農(nóng)民專業(yè)合作社種類繁多、形式多樣、層次結(jié)構(gòu)復(fù)雜。傳統(tǒng)、新型的或變異的合作社層出不窮。由于各種合作社合作的基礎(chǔ)有差異，使其產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)不同，內(nèi)部治理機(jī)制不同，從而使其財務(wù)管理的要求、方法不盡相同。而目前全國還未確定統(tǒng)一的財務(wù)管理辦法，全國只有浙江省先后制定了<浙江省農(nóng)民專業(yè)合作社會計核算辦法(試行)>和<浙江省農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)制度(試行)>。這就更需要抓緊制定合作社財務(wù)管理制度通行規(guī)則，在總框架下，依據(jù)各自特點(diǎn)進(jìn)行專門的財務(wù)管理。

三、建議

2007年7月1日正式實(shí)施的<合作社法>中明確規(guī)定農(nóng)民專業(yè)合作社應(yīng)遵循以農(nóng)民為成員主體、以服務(wù)成員為宗旨，實(shí)行自愿、互利、民主、平等的合作制原則。在整個治理結(jié)構(gòu)、制度安排、機(jī)構(gòu)設(shè)置等方面都類似于現(xiàn)代企業(yè)制度，那么我們在構(gòu)建合作社財務(wù)管理制度時也應(yīng)當(dāng)順應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求，實(shí)行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、民主管理、嚴(yán)格考核的財務(wù)管理體制。結(jié)合農(nóng)民專業(yè)合作社的特殊性，在設(shè)計合作社財務(wù)管理制度時，以國家出臺的<會計法>、<企業(yè)財務(wù)通則>、<中小企業(yè)會計制度>和相關(guān)財務(wù)制度為法律依據(jù)，根據(jù)合作社實(shí)際情況進(jìn)行財務(wù)管理制度。如進(jìn)行會計科目設(shè)置時，由于大多合作社規(guī)模較小，業(yè)務(wù)單一，在總賬下盡量減少明細(xì)科目，便于登記核算；在會計核算形式選擇上，可盡量選擇記賬憑證和日記總賬會計核算形式等等。在此基礎(chǔ)上，使合作社財務(wù)管理制度遵循主觀需要和客觀條件相結(jié)合，特殊與一般相結(jié)合，構(gòu)成一個完備的、充分的相對穩(wěn)定體系，使每個財務(wù)制度能科學(xué)的反映財務(wù)管理活動的本質(zhì)，各項資產(chǎn)得到有效利用，各項財務(wù)活動和各種財務(wù)關(guān)系得到正確解決，在增加效益的同時節(jié)約成本，實(shí)現(xiàn)帕累托最優(yōu)，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)。

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[篇一:村級財務(wù)管理制度]

一、財務(wù)收支管理制度

1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。

2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內(nèi)各項收支一定要參照<年初財政收支預(yù)算方案>執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。村級財務(wù)管理制度。

5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用，應(yīng)及時與村報賬員(出納)結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。

6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評議，報主管部門審核，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當(dāng)增加。但增加原則是:村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開支。

7、村干部補(bǔ)貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。

(1)支部書記、村主任每人每月電話費(fèi)為60元/月。村級財務(wù)管理制度。村副級干部電話費(fèi)每人每月電話費(fèi)為50元/月，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放，不得另報手機(jī)話費(fèi)和固定電話座機(jī)話費(fèi)。

(2)出市辦理公事的車費(fèi)據(jù)實(shí)報銷，根據(jù)工作需要，但報銷生活費(fèi)、補(bǔ)助及住宿費(fèi)按國家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報銷。

(3)到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費(fèi)按規(guī)定報銷:村支部書記、村主任:800元/年，村兩委副職干部600元/年。

(4)村級年度目標(biāo)管理獎:村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分?jǐn)偂?/p>

(5)有重要項目工作的村，上級撥來的工作經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁平分，應(yīng)按村干部平時協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時，取得加班費(fèi)和誤工費(fèi)，并按上級有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放。

(6)以上述各項補(bǔ)助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。

8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災(zāi)資金的管理:救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實(shí)行專賬管理，嚴(yán)格做到�？顚Ｓ�，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊后，通過黨員、組長會議認(rèn)定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實(shí)行專賬管理，�？顚Ｓ茫埌窆�，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。

10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi)。

11、村內(nèi)爭取項目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國家集體資金為個人所有。

二、財務(wù)審批制度

1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票通過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

2、審批權(quán)限:

(1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批；

(2)501元至2000元(含2000元)由村主任、支部書記會簽；

(3)2000元以上由村兩委集體研究討論審批；

(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支。

3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項開支發(fā)票應(yīng)由村兩委集體審核簽名才能報銷。

4、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報銷。

三、村賬鄉(xiāng)代管制度

1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。

2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

4、村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。

5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時，要實(shí)行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

四、財務(wù)人員管理制度

1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進(jìn)行分設(shè)，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照<中華人民共和國會計法>及<村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度>有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章辦事。

2、村級報賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。

3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。

4、財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。

5、村級報賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預(yù)算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。

6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

五、現(xiàn)金管理制度

1、村報賬員(出納)管理村內(nèi)現(xiàn)金(銀行存款)、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金(銀行存款)。

2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過規(guī)定庫存限額1000元。

3、不準(zhǔn)將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。

4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對賬款余額，雙方簽字。

5、各項收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的，要堅持 原則，出納有權(quán)拒付。

六、民主理財制度

1、民主理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。

2、村級財務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅持民主理財?shù)脑瓌t，民主理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實(shí)施，對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。

3、民主理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布。

4、民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報主管部門進(jìn)行處理。

七、財務(wù)公開制度

1、村級財務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心提供財務(wù)公開資料，每年度進(jìn)行兩次財務(wù)收支公布(第二季度和第四季度)，公開內(nèi)容要真實(shí)全面。

2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。

八、財務(wù)收支預(yù)算制度

1、村級財務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2、編制收支預(yù)算計劃，經(jīng)村兩委研究決定，通過村民代表大會并報主管部門審核。

3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務(wù)收支預(yù)算計劃和增加村內(nèi)債負(fù)。

4、集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須�？顚Ｓ�，鄉(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。

5、對其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。

6、村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過爭取資金總額的30%，會議費(fèi)開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。

九、票據(jù)管理制度

1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。

2、購買物資要開具發(fā)票，報賬員(出納)不得私自開白條證明報銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。

3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經(jīng)濟(jì)組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。

4、村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。

5、村內(nèi)各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。

十、財務(wù)審計制度

1、對村、組集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務(wù)監(jiān)督管理，并按審計有關(guān)程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。

2、在審計過程中，被審單位財務(wù)人員必須如實(shí)提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責(zé)任。

3、經(jīng)營管理站審計事務(wù)所對村集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計后，審計事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計結(jié)論，被審單位在接到審計結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計結(jié)論執(zhí)行。

4、在審計當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問題要及時處理整改，對較重的經(jīng)濟(jì)問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門進(jìn)行處理。

[篇二:村級財務(wù)管理制度]

第一條為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，完善和規(guī)范村級財務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國<會計法>、國家財政部制定的<村合作經(jīng)濟(jì)財務(wù)制度>、<村合作經(jīng)濟(jì)組織會計制度>等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財務(wù)管理制度。

第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。

第二章會計委派代理

第三條村會計實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2-5個村會計業(yè)務(wù)，村級配備報帳員。委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。

第四條委派會計實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

第六條實(shí)行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

第七條財會人員的工作職責(zé):

1、總帳會計工作職責(zé):(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責(zé)情況；(2)及時記帳，編報財務(wù)報表資料，并按月反饋、公布各村的財務(wù)活動情況；(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作；(4)監(jiān)督財務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。

2、報帳員工作職責(zé):(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y(jié)算等；(2)按時核對、結(jié)報村組財務(wù)收支事項和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務(wù)和統(tǒng)計表冊；(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時參與民主理財，負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。

第八條村財會人員調(diào)動或離職時，必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù)，編制財務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計人員不得離職。

第三章收支管理

第九條收入管理

l、列入村級核算管理的收入范圍:(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項；(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費(fèi)等；(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入:(4)集體資產(chǎn)變價收入；(5)回收債權(quán)收入；(6)其他收入。

2、堅持分類管理的原則:(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)�，存入各村專戶。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，必須嚴(yán)格執(zhí)行報帳進(jìn)帳、單獨(dú)核算、�？顚Ｓ弥贫�。凡當(dāng)時籌款當(dāng)即使用的款項，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時解繳入庫，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據(jù)項目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財政轉(zhuǎn)移支付的15%、農(nóng)業(yè)稅的10%，統(tǒng)一實(shí)行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項用于規(guī)定范圍的村級運(yùn)轉(zhuǎn)開支。

3、村級核算收入范圍的資金，必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占、挪用；嚴(yán)禁擅自立項或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款，不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

第十條支出管理

1、村級各類資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則，編制好年度資金使用計劃，并逐項細(xì)分安排，提交村民代表會議討論通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金

使用情況進(jìn)行分析和決算，確保計劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。

2、堅決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。(1)村干部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1、2-1、5倍測算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵，按盱發(fā)[2003)10號文規(guī)定執(zhí)行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實(shí)物；(2)村級招待費(fèi)實(shí)行總量包干、定額補(bǔ)貼的辦法。村年招待費(fèi)補(bǔ)貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費(fèi)補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支，多支不補(bǔ)、結(jié)余歸己；(3)村級電話費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼辦法，凡村級有固定電話的實(shí)行限額使用。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法，一般村黨支部書記月補(bǔ)50元，村委會主任月補(bǔ)40元，村會計、報帳員和計生主任月補(bǔ)各30元；(4)村級(含聯(lián)組)報刊訂閱費(fèi)實(shí)行每年定量限額的辦法�？�?cè)丝谠?000人以上的村限額1000元，總?cè)丝谠?500到2000人以內(nèi)的村限額1500元，總?cè)丝谠?000人以上的村限額2000元；(5)村其它辦公費(fèi)用實(shí)行每年總額控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費(fèi)控制在2000元以內(nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，安排使用；(6)無集體經(jīng)濟(jì)收入的村，年度各項費(fèi)用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。

3、村組兩級勞務(wù)用工費(fèi)用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應(yīng)按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調(diào)節(jié)平衡，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。

第四章貨幣資金管理

第十一條各村必須設(shè)立現(xiàn)金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進(jìn)行核算。報帳員必須及時、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符；必須如實(shí)登記銀行存款日記帳，確保帳實(shí)相符。總帳會計與報帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶，嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫。

第十二條各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額。

第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi)，實(shí)行領(lǐng)用、報結(jié)的管理辦法。即:每月報帳員從總帳會計處預(yù)借，每月終了或用完，報帳員應(yīng)及時向總帳會計報結(jié)帳據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。零星款項以外的收支結(jié)算，由村出具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。

第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村民主理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借取。

第五章票據(jù)使用管理

第十五條村級使用的收入票據(jù)，嚴(yán)格按照“統(tǒng)一供應(yīng)，按月(季)繳驗(yàn)，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領(lǐng)銷、報結(jié)辦法，實(shí)行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。

第十六條村級使用的收支票據(jù)，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。

第十七條各村領(lǐng)取票據(jù)時，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細(xì)記錄，領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。

第十八條村級使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴(yán)格按照票據(jù)序號和內(nèi)容連續(xù)填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據(jù)；票據(jù)填制齊全后，由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務(wù)專用章”(由總帳會計保管)。

第六章財務(wù)審核審批

第十九條村報帳員向總帳會計報帳時必須如實(shí)匯總填制“財務(wù)報結(jié)單”，實(shí)行帶票、帶單、帶據(jù)(入庫資金有效證件)結(jié)報，嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù)。

笫二十條、村級財務(wù)審核審批，由村委會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實(shí)填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。

第二十一條明確審批權(quán)，限，嚴(yán)格控制開支。開支額度100元以內(nèi)事項的審核審批人有權(quán)直接簽批；100—300元以內(nèi)項目支出必須提交村“兩委”集體討論通過，方可簽批；300—1000元以內(nèi)的支出項目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民議事組討論通過后簽批；1000元以上的大額支出項目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民代表會討論通過后簽批。

第七章集體資產(chǎn)管理

第二十二條村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產(chǎn)；能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無價進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理；對無法以價值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺帳納入管理。

第二十三條各村可以通過招標(biāo)發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見，經(jīng)村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究，合理確定標(biāo)底價格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議，實(shí)行公開、公正、公平方式發(fā)包，加強(qiáng)管理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會公益事業(yè)和償還村級債務(wù)。

第二十四條村集體資產(chǎn)的購置、維護(hù)、報廢必須認(rèn)真履行申報、評價、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購置、維護(hù)、報廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業(yè)務(wù)主管部門核準(zhǔn)后，方可實(shí)施。

第八章民主理財與定期審計

第二十五條村級財務(wù)實(shí)行按月民主理財

1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法，公開選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強(qiáng)；理財、議事組組長一般應(yīng)由黨員擔(dān)任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。

2、民主理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違反有關(guān)理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補(bǔ)選。

3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整)，村里的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經(jīng)民主理財組審理核準(zhǔn)，加蓋理財專用章，并按規(guī)定程序?qū)徟�，方可入帳。�?dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項，必須當(dāng)期出據(jù)入帳，因特殊情況，無法取據(jù)入帳的，會計人員應(yīng)在本期理財中向理財組說明情況并登記，否則在下期的理財中視為無效票據(jù)。理財結(jié)束后，理財組全體成員必須在理財結(jié)果報告單上簽名，并加蓋民主理財專用章，同時上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。

第二十六條村級財務(wù)實(shí)行定期審計

1、每年村民主理財組對本村財務(wù)收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項審計同時進(jìn)行。

2、年度審計工作程序:(1)全面接收帳據(jù)，逐筆清點(diǎn)登記，分項核實(shí)記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財組、村會計各執(zhí)一份，報農(nóng)經(jīng)站備查一份；(2)認(rèn)真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況；(3)認(rèn)真核實(shí)債權(quán)債務(wù)及其他各類明細(xì)；(4)每期理財中所提出意見和建議的落實(shí)情況；(5)整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見；(6)向村“兩委”匯報并參與研究處理有關(guān)存在問題；(7)審計工作結(jié)束后要認(rèn)真清點(diǎn)、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù)；(8)出具審計報告，公布審計結(jié)果。

第九章村務(wù)公開

第二十七條全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開日。

第二十八條村務(wù)公開的基本內(nèi)容:村級經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實(shí)施情況，農(nóng)村政策、村級財務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動明細(xì)，稅費(fèi)征繳明細(xì)、財務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、理財議事結(jié)果報告單等，公開內(nèi)容要真實(shí)可信，準(zhǔn)確無誤。

第二十九條村務(wù)公開形式，采取村民代表會公布和村務(wù)公開欄公布同時進(jìn)行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認(rèn)，形成一式三份書面材料，村委會、村民主理財組各執(zhí)一份，上報農(nóng)經(jīng)站一份存檔。

第三十條實(shí)行村務(wù)公開跟蹤服務(wù)、回訪、督查制度。每期公布結(jié)束后，村委會主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑，村民主理財議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題，以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果。

第十章檔案管理

第三十一條村財務(wù)檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表等會計核算資料，各類重要的經(jīng)濟(jì)活動書證資料和反映村級社會經(jīng)濟(jì)成果的各類報表資料等，它們是記錄和反映單位社會經(jīng)濟(jì)活動情況的主要資料和證據(jù)。

第三十二條村財務(wù)檔案資料實(shí)行規(guī)范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔，長期保管；中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負(fù)責(zé)制，做到“五防”:即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。

第三十三條會計檔案移交，應(yīng)編制交接手續(xù)，署明應(yīng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。

第三十四條會計檔案查閱，應(yīng)到保管人員處填寫查閱單，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于現(xiàn)場查閱、復(fù)制，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。

第十一章法紀(jì)責(zé)任

第三十五條違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)部門，協(xié)同相關(guān)部門責(zé)令其限期改正，并視其情節(jié)輕重，參照<會計法>有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成違紀(jì)的，報經(jīng)紀(jì)檢監(jiān)察部門給予其相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處分:構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

1、未按照規(guī)定設(shè)置會計帳簿、或私設(shè)會計帳簿的；

2、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的；

3、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的；

4、未經(jīng)審批或越權(quán)審批有關(guān)票據(jù)的；

5、未按照規(guī)定時間和要求進(jìn)行民主理財、村務(wù)公開的；

6、未按照規(guī)定要求報帳、會審、報表的；

7、未按照檔案管理要求保管好會計檔案，以及會計人員變動時未按照有關(guān)規(guī)定辦結(jié)移交會計資料的；

8、未按照有關(guān)規(guī)定委派、聘用農(nóng)村會計人員的。

第三十六條違反本制度規(guī)定，擅自增加支出項目，突破定額標(biāo)準(zhǔn)支出的；已入帳的，由審核審批人、代理會計和報帳員全額退賠；未入帳的，由當(dāng)事人退賠，同時追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；對偽造、變造、隱匿、故意銷毀會計憑證、會計帳簿、編制虛假財務(wù)會計報告構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十七條未按規(guī)定程序辦理借款的，由申辦人和有關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)所有責(zé)任，村集體概不承擔(dān)債務(wù)。

第三十八條未按規(guī)定程序購置、發(fā)包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護(hù)、報廢集體資產(chǎn)的，屬于無效行為；造成損失、浪費(fèi)的，由當(dāng)事人和責(zé)任人承擔(dān)；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

[篇三:村級財務(wù)管理規(guī)定]

為進(jìn)一步嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范村級財務(wù)“村帳鎮(zhèn)代管”制度，使我鎮(zhèn)村級財務(wù)管理步入經(jīng)�；⒁�(guī)范化、制度化軌道，本著有利于區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、有利于規(guī)范資金管理的原則，根據(jù)<中華人民共和國會計法>、<村集體經(jīng)濟(jì)會計條例>、<村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度>、<xx省人民政府辦公廳關(guān)于全面推行村級會計委托代理服務(wù)工作的通知>和<xx省村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)管理暫行辦法>等精神和要求，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，現(xiàn)就關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化村級財務(wù)管理有關(guān)事項通知如下:

一、收入管理規(guī)定

(一)各村集體土地征用補(bǔ)償費(fèi)、“一事一議”籌集資金、“四荒”拍賣、承包或轉(zhuǎn)讓費(fèi)、爭取的項目資金及工作經(jīng)費(fèi)、捐贈款項、往來清收款、扶貧救災(zāi)款、接受捐贈、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、接受捐贈財產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入、村集體財產(chǎn)變賣收入、各種暫收、借貸款項、上級部門撥款等其它一切貨幣資金來源均視為收入進(jìn)行管理。村集體經(jīng)濟(jì)組織的一切收入全部納入“村集體資金專戶”管理。

(二)屬于鎮(zhèn)財政、鎮(zhèn)財務(wù)室下?lián)芸铐�，由財政所、財�?wù)室直接劃撥到經(jīng)管站的“村集體資金專戶”；各中心(站所)撥付給村(居)委會的一切費(fèi)用，必須納入“村集體資金專戶”，不得將資金直接撥付到村(居)委會，否則將追究相關(guān)人員責(zé)任。

(三)其它直接以現(xiàn)金結(jié)算付款的，村級報帳員必須在取得款項后三天之內(nèi)將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上，嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理。

二、費(fèi)用管理規(guī)定

(一)村級費(fèi)用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結(jié)余”的原則。村級支出主要用于村級組織辦公經(jīng)費(fèi)、經(jīng)營支出、生產(chǎn)性支出、建設(shè)性支出、公益事業(yè)建設(shè)性支出、�？顚ｍ椫С龅�，原則上取消村級招待費(fèi)。

(二)支出必須取得合法、真實(shí)、有效的原始憑證。對于日常開支無法取得票據(jù)的，統(tǒng)一使用縣財政局、縣農(nóng)業(yè)局制定的<會澤縣村級會議(接待)費(fèi)用報銷單>，并按審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)人員審核審批方可入帳。

三、村級財務(wù)工作流程

(一)收入

1。直接轉(zhuǎn)帳到村集體資金(經(jīng)管站)帳戶上。

2、以現(xiàn)金形式收到各種款項，經(jīng)辦人必須在三個工作日內(nèi)上繳村集體資金專戶。

(二)支出

(三)審批

1、村級自有經(jīng)費(fèi):500元以下的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀(jì)檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關(guān)村報帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督；500元—20xx元的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀(jì)檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關(guān)村報帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督；大額支出(20xx元以上)，報帳員填寫借款憑證→鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字→出納支付暫借款→經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→村班子及紀(jì)檢小組討論同意→總支書記審核→經(jīng)管站核實(shí)→分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意→交出納報帳→交會計入帳→會計報表→返回各村報帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督。

2、專項經(jīng)費(fèi):無論金額多少，須經(jīng)辦人取得合法有效單據(jù)并簽字，召開理財小組會議討論通過，總支書記審核，報鎮(zhèn)相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審核審批方可入帳。

四、報帳時限

村級財務(wù)報帳實(shí)行限時制，即各村(居)委會收支單據(jù)必須在一個季度內(nèi)結(jié)清，每季度最后一個月21-30日為全鎮(zhèn)各村(居)委會的財務(wù)審核結(jié)帳日(即:3月21-30日、6月21-30日、9月21-30日、12月21-30日)。各村(居)委會報帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的收支單據(jù)按時報經(jīng)管站，并辦理相關(guān)手續(xù)，以便及時入帳。每季度入帳后，各村(居)委會必須對本季度的財務(wù)進(jìn)行公開，自覺接受群眾的監(jiān)督。

五、監(jiān)督與處罰規(guī)定

鎮(zhèn)紀(jì)委和經(jīng)管站將定期、不定期對各村(居)委會財務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，在檢查中如發(fā)現(xiàn)在會計核算過程中，有下列情形之一的視為違反財經(jīng)紀(jì)律，將按相關(guān)管理規(guī)定處理。

(一)不按時報帳、對帳，票據(jù)不規(guī)范、手續(xù)不完整的，在進(jìn)行財務(wù)審計時，不如實(shí)提供涉及審計事項的資料證據(jù)的，阻撓鎮(zhèn)經(jīng)管站依法對其進(jìn)行財務(wù)審計監(jiān)督的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款，并在全鎮(zhèn)進(jìn)行通報批評，發(fā)現(xiàn)有村干部濫用職權(quán)或玩忽職守造成直接經(jīng)濟(jì)損失的，要追究相關(guān)人員責(zé)任，涉及違法亂紀(jì)的，依法移交紀(jì)檢監(jiān)察或司法部門進(jìn)行處理。

(二)截留、坐支、挪用、私借私分現(xiàn)金的，隱瞞集體收入，取得的收入不按要求及時上交經(jīng)管站，或私設(shè)會計帳簿(帳外設(shè)帳)，私設(shè)小金庫，公款私存或以個人名義使用存折開戶的，造成集體資產(chǎn)遭受損失和浪費(fèi)的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款，追回流失款項，對相關(guān)人員進(jìn)行通報批評，并由相關(guān)部門依照現(xiàn)行法律、法規(guī)給予相關(guān)人員黨紀(jì)、政紀(jì)處分，對直接責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。

(三)白條頂庫或亂開票據(jù)套取現(xiàn)金的，�？畈粚Ｓ没虿话匆�(guī)定使用備用金的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款，并通報批評，追回款項后方可用款。

(四)不按要求定期進(jìn)行財務(wù)公開的，由經(jīng)管站監(jiān)督進(jìn)行公開。

[篇四:村級財務(wù)管理制度]

為了切實(shí)加強(qiáng)村級財務(wù)管理制度規(guī)范化、制度化建設(shè)，規(guī)范村集體經(jīng)濟(jì)組織的財務(wù)行為，防止集體資產(chǎn)流失，確保集體資產(chǎn)保值、增值，促成我鎮(zhèn)村級經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)上級有關(guān)文件精神，，結(jié)合本鎮(zhèn)實(shí)際，特制訂本制度。

一、會人員管理及職責(zé)

1、為進(jìn)一步加強(qiáng)村級財務(wù)的規(guī)范化、制度化管理，對村級財務(wù)實(shí)行以會計委托制為核心的“五統(tǒng)一”管理工作。“五統(tǒng)一”即在堅持村級集體資產(chǎn)所有權(quán)、資金使用權(quán)、財務(wù)審批權(quán)、財務(wù)監(jiān)督權(quán)不變的前提下，受村委會的委托，以鎮(zhèn)為單位實(shí)行統(tǒng)一財務(wù)制度、統(tǒng)一審核記賬、統(tǒng)一票據(jù)、統(tǒng)一財務(wù)公布的內(nèi)容和時間、統(tǒng)一建檔管理。同時逐步推進(jìn)村級會計電算化工作。

2、鎮(zhèn)設(shè)立村帳鎮(zhèn)代管辦公室，隸屬經(jīng)管站管理，配備專職代理會計，實(shí)行持證上崗，負(fù)責(zé)各村的票據(jù)審核和會計核算等工作。會計核算范圍包括各村集體經(jīng)濟(jì)組織的所有收支情況，村下屬公司的收支情況。各村必須配備一名報賬員，村報賬員接受鎮(zhèn)經(jīng)管站的工作管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

3、鎮(zhèn)代管會計工作職責(zé):按財政部印發(fā)的<村合作經(jīng)濟(jì)組織會計制度(試行)>的要求建立賬簿，設(shè)置會計科目，正確處理會計業(yè)務(wù)，把好財務(wù)審核關(guān)，及時編制會計報表和財務(wù)公布單，對村報賬員實(shí)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，協(xié)助各村做好財務(wù)工作。

4、報賬員職責(zé):村報賬員主要負(fù)責(zé)管理村級財務(wù)收支、財物管理、村級統(tǒng)計、各項承包合同管理和土地征用結(jié)算等工作，并按季做好財務(wù)上墻公布，接受村民監(jiān)督。

5、財務(wù)人員要堅持原則、廉潔奉公，認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的經(jīng)濟(jì)政策、法律、法規(guī)，遵守財經(jīng)紀(jì)律，按時處理賬務(wù)，定期核對現(xiàn)金、盤點(diǎn)物資，做到賬實(shí)、賬款、賬證、賬表五相符。

6、村干部要支持財務(wù)人員履行工作職責(zé)，保證財務(wù)人員行使其工作權(quán)利，任何人不得打擊報復(fù)堅持原則的財務(wù)人員。同時要保持財會隊伍的相對穩(wěn)定，無正當(dāng)理由不得隨意撤換。村報賬員的任免和調(diào)換，應(yīng)由鎮(zhèn)經(jīng)管站提出意見，村兩委會集體討論通過，同時將討論結(jié)果報經(jīng)管站備案，并按規(guī)定辦理交結(jié)手續(xù)，編制交結(jié)清單，并由經(jīng)管站和村財務(wù)主任現(xiàn)場監(jiān)交，在未辦清交接手續(xù)前財會人員不得離職。

7、會計核算制度應(yīng)按照<會計法>和<村合作經(jīng)濟(jì)會計制度>的規(guī)定，建立健全會計冊賬及各項登記簿，做到記賬規(guī)范及時。各村報賬員設(shè)在現(xiàn)金、存款記賬、債權(quán)債務(wù)備查簿和各種經(jīng)濟(jì)合同賬。記賬做到日清月結(jié)，每月5日前各村報賬員向經(jīng)管站核報收支賬目，同時盤點(diǎn)現(xiàn)金、存款余額。

二、財務(wù)預(yù)決算

1、村級財務(wù)活動實(shí)行預(yù)決算管理。各村在編制預(yù)決算時必須堅持統(tǒng)籌兼顧，增收節(jié)支、量入為出的原則。要實(shí)事求是如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)情況，并進(jìn)行財務(wù)分析。

2、財務(wù)預(yù)決算包括年度綜合預(yù)決算和單項預(yù)決算。重要項目和工程實(shí)施，必須實(shí)行單項預(yù)決算。財務(wù)預(yù)決算由村兩委會討論提出，經(jīng)村民代表大會審議通過，并在公開欄中公布。預(yù)算實(shí)施過程要在公開欄中一并公布，接受群眾的監(jiān)督。根據(jù)預(yù)算實(shí)施情況，可按編制程序作必要的補(bǔ)充和修改。決算必須向村民公開。

3、財務(wù)預(yù)決算必須報經(jīng)管站備案。鎮(zhèn)經(jīng)管站要在每月審核的同時，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期專項檢查和分析，年終對決算進(jìn)行審核。

三、原始憑證管理和使用

1、各類票據(jù)要有專人保管，建立登記簿，進(jìn)行登記管理。保管和使用過程中，不得遺失，誰遺失誰負(fù)責(zé)。

2、村級收據(jù)統(tǒng)一使用“**經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織專用收款收據(jù)”，各村不得自印或向外購買收款收據(jù)。嚴(yán)格實(shí)行收據(jù)領(lǐng)購制度，做到限量領(lǐng)購，原則上各村每次收據(jù)領(lǐng)購數(shù)量不得超過一本。村報賬員使用收據(jù)向經(jīng)管站領(lǐng)取，收據(jù)用完后，采用以舊換新的辦法，收據(jù)存根由經(jīng)管站統(tǒng)一存檔保管。

3、各村的一切支付必須取得合法的、規(guī)范的原始憑證。自制憑證統(tǒng)一使用付款單，工資報銷單和差旅費(fèi)報銷單，各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財專用章。對違反財務(wù)制度的票據(jù)報賬員有權(quán)拒絕支付，會計不得入賬，對不符合規(guī)定手續(xù)的付出發(fā)票，會計、報賬員有權(quán)要求補(bǔ)充更正，另外對所有開支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報賬，不得以便條(收據(jù))報賬，嚴(yán)禁各村記賬。

4、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。①接待費(fèi)用:原則上村級不得發(fā)生招待費(fèi)，確因公務(wù)需要發(fā)生招待費(fèi)的需說明接待單位、人數(shù)、事由、并實(shí)行上限控制。其中:a、瀛上、下羅、龍?zhí)�、麥園、范家每月控制在7000元以內(nèi)；b、青嵐、上羅每月控制在6000元以內(nèi)；c、衛(wèi)國、雙嶺、赤府、楓景、前進(jìn)每月控制在5000元；d、水產(chǎn)場每月控制在2500元以內(nèi)；e、上風(fēng)景村每月控制在1500元以內(nèi)。②交通費(fèi)用:交通費(fèi)用(含油費(fèi)、修理費(fèi)、保險費(fèi)等)實(shí)行上限控制制，各村控制上限如下:a、瀛上、下羅、麥園、范家、龍?zhí)睹磕昕刂圃?萬元以內(nèi)；b、上羅、青嵐、衛(wèi)國每年控制在3、5萬元以內(nèi)；c、赤府、雙嶺每年控制在3萬元以內(nèi)；d、楓景、前進(jìn)每年控制在2、5萬元；e、上風(fēng)景、水產(chǎn)場每年控制在1、5萬元以內(nèi)。③各村(場)要嚴(yán)格控制人員職數(shù)，嚴(yán)禁自行增加自用人員，因工作需要確需增加自用人員的一律報鎮(zhèn)黨委批準(zhǔn)后再行使用。每個村(場)只能使用一名小車司機(jī)，其工資(含獎金、福利)總額每月最高不得超過1200元。各村(場)的物業(yè)管理(含水電管理)人員根據(jù)物業(yè)管理的工作量報鎮(zhèn)政府核準(zhǔn)聘用人數(shù)，人員由村自聘，開支原則上在收取的物業(yè)管理費(fèi)收入中列支，實(shí)行自收自支，村集體不得承擔(dān)物業(yè)管理人員的開支。④村(場)干部工資、獎金、通信費(fèi)補(bǔ)貼一律按鎮(zhèn)黨委、政府下發(fā)文件為準(zhǔn)。各村(場)不得自定加班工資和項目獎金，否則按違規(guī)處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)金額上繳鎮(zhèn)財政。⑤其它費(fèi)用:嚴(yán)格控制各村辦公費(fèi)用，各村(場)不得自行訂購?fù)獾厝饲皝硗其N的各種消費(fèi)品，嚴(yán)禁報銷各種各種贊助、捐款、攤派以及外單位的各種開支發(fā)票。村干部三節(jié)福利控制在1500元以內(nèi)。

上述各項非生產(chǎn)性開支嚴(yán)格執(zhí)行上限控制，遇特殊情況(如:發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)等)確需超額開支，需按以下程序操作:各村根據(jù)自身集體經(jīng)濟(jì)年收入情況按10%比例提取用于超額開支部分，并采取“一事一議”辦法處理，即先經(jīng)過村民代表會議討論通過后報鎮(zhèn)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)以及鎮(zhèn)黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。

四、貨幣資金及資金賬號管理

1、嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)、賬、錢分管制度。財務(wù)審批人只管審批，不管錢、賬。會計只管賬不管錢，報賬員管錢不管賬，非報賬員不得保管集體現(xiàn)金。

2、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)坐收坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)金。

3、村要加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額管理，庫存現(xiàn)金嚴(yán)格控制在5000元以內(nèi)，超額應(yīng)及時對存入銀行，如出現(xiàn)失竊或短款，報賬員要負(fù)賠償責(zé)任。報賬員嚴(yán)禁私自出借現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用公款，各村(場)禁止另設(shè)小金庫和賬外賬。

4、村干部因工作需要預(yù)借資金時，須經(jīng)財務(wù)審批人審批。公務(wù)完畢后預(yù)借款必須在七天內(nèi)結(jié)算，不得借故拖欠占用。

5、村集體不得為個人或單位作貸款經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。對公款私借及擔(dān)保的，應(yīng)由誰批準(zhǔn)誰收回，收不回的由審批人償還。

6、加強(qiáng)結(jié)算資金的管理，及時清理應(yīng)收、應(yīng)付、內(nèi)部往來等款項。對各項拖欠款要采取切實(shí)可行的措施進(jìn)行催收，并對賬外拖欠款及時納入賬內(nèi)管理。對一時無法收回的，應(yīng)訂立還款協(xié)議限期收回；確實(shí)無法收回的，經(jīng)村民大會或村民代表大會討論決定，由村集體提書面意見，報經(jīng)管站備案。對各種應(yīng)付款項要定期清理，按時償還并及時化解不良債務(wù)。村集體不得擅自舉債、借債搞公益事業(yè)或建設(shè)新項目，須經(jīng)村民大會或村民代表會議通過。

7、加強(qiáng)資金賬號管理，各村(場)原則上只允許開設(shè)一至兩個銀行帳戶，銀行賬號僅為本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)，不得為其它單位和個人過賬。如需特殊情況需為其它單位和個人過賬，需收取一定管理費(fèi)(按資金額的2%收取)

五、財務(wù)審批

1、村(場)書記主持重大財務(wù)開支的審批原則，把握村(場)財務(wù)收支情況，按月集中村(場)干部審查一次財務(wù)收支，負(fù)責(zé)審批村(場長)主任經(jīng)手的開支發(fā)票。

2、村(場)財務(wù)實(shí)行村主任(場長)負(fù)責(zé)制，建立健全支出審批制度，規(guī)范審批手續(xù)，實(shí)行村(場長)主任一支筆限額審批書記核準(zhǔn)制度，實(shí)行先審后批，對不合理開支有權(quán)拒絕審批。

3、審批權(quán)限:單筆開支在2000元以下的，由村主任審批、村書記核準(zhǔn)；單筆開支在2000元以上、10000元以下的，經(jīng)村(場)兩委班子集體討論通過后，由村主任審批、村書記核準(zhǔn)；單筆開支在10000元以上的須經(jīng)村民代表大會談?wù)撏ㄟ^并報鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后由村主任審批、村書記核準(zhǔn)。

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[篇一:機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度]

為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財務(wù)管理工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行財經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強(qiáng)監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)<中華人民共和國會計法>、<會計基礎(chǔ)工作規(guī)范>的要求，結(jié)合我委實(shí)際情況特制定本制度。

一、財務(wù)管理工作制度

1、按照國家財經(jīng)制度、法規(guī)要求，委機(jī)關(guān)各項財務(wù)收支活動都應(yīng)納入財會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，并接受監(jiān)督。各項支出均應(yīng)嚴(yán)格遵守市行政單位經(jīng)費(fèi)規(guī)定執(zhí)行。

2、認(rèn)真組織會計核算，辦理會計業(yè)務(wù)；及時清理債權(quán)、債務(wù)，正確編制會計報表。機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度。

3、委機(jī)關(guān)各項開支均應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證，原始憑證必須由經(jīng)辦人簽名，按規(guī)定審批程序批準(zhǔn)后報銷。出差或因公借款須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時辦理報帳手續(xù)。自制原始憑證格式由財務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定。

4、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，不得“坐支”，加強(qiáng)支票管理，出納、會計各司其職，互相制約。

5、財務(wù)人員要以身作則、奉公守法，認(rèn)真貫徹國家各項改革措施，既要維護(hù)國家和集體利益，又要維護(hù)職工的切身利益。

6、會計人員應(yīng)做好會計檔案管理工作，每年要及時將各類會計帳、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。

7、機(jī)關(guān)各項支出報銷時間原則上定于每周周一、周三、

二、財務(wù)開支審批制度

為節(jié)約開支，減少浪費(fèi)，委機(jī)關(guān)各項開支必須經(jīng)主管財務(wù)主任審批后方可報銷，嚴(yán)格履行“一支筆”審批制度。機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度。

(一)報批制度

1、委機(jī)關(guān)各項開支均應(yīng)實(shí)行計劃管理，報委主管財務(wù)主任批準(zhǔn)，發(fā)票回來由財務(wù)按計劃審核后，經(jīng)委主管財務(wù)主任批準(zhǔn)后方可予以報銷。開支數(shù)額較大的，還應(yīng)由主任辦公會研究后批準(zhǔn)。

2、購買物品、訂閱報刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票(稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的)報銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報銷。

3、千元以上的各項開支，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。領(lǐng)用支票必須填寫支票申請單，注明用途及限額，辦理完必須在十日內(nèi)憑正式發(fā)票履行正常報批手續(xù)。

(二)審批權(quán)限

1、職工因公外出開會、培訓(xùn)、必須嚴(yán)格按照國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的規(guī)定執(zhí)行。借支差旅費(fèi)的人員，必須由本人填寫借款申請單，注明到何地、辦何事及計劃天數(shù)，核定借款金額，返回后一周內(nèi)按審批程序報銷。機(jī)關(guān)人員大小借款，應(yīng)經(jīng)主管財務(wù)的主任批準(zhǔn)。

2、符合探親條件的職工，其探親差旅費(fèi)按規(guī)定予以報銷。

3、購買各種固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料及訂閱黨報黨刊雜志、專業(yè)書籍等均應(yīng)由經(jīng)辦人或部門提出計劃，然后履行正常報批手續(xù)予以報銷。

4、機(jī)動車輛實(shí)行定點(diǎn)維修，維修前應(yīng)由司機(jī)提出計劃，經(jīng)辦公室主任匯總，報分管領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人同意。年終或每半年結(jié)帳一次，報銷時必須按正常報批程序結(jié)算，并附修理費(fèi)明細(xì)表。機(jī)動車燃料費(fèi)實(shí)行一次性購買，分期領(lǐng)用。

三、財產(chǎn)物資管理制度

1、固定資產(chǎn)統(tǒng)一由辦公室指定專人進(jìn)行管理，應(yīng)建立健全管理帳卡，對報損、報廢、調(diào)出、變賣以及增加或減少的固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門或管理部門提出書面申請，按審批權(quán)限報批。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)。

2、購進(jìn)低值易耗品、材料，要做好登記入帳工作，保管和采購簽字交接，做到帳物相符�？剖翌I(lǐng)用時，領(lǐng)用人員必須履行登記手續(xù)，年終匯總對帳。

四、福利制度

醫(yī)藥費(fèi)、養(yǎng)老金、公積金、獨(dú)生子女費(fèi)、干部職工常規(guī)檢查醫(yī)療醫(yī)藥費(fèi)按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

五、財產(chǎn)清查制度

1、各科室每年應(yīng)形成定期的清查盤點(diǎn)制度，對清查結(jié)果進(jìn)行匯總，并將結(jié)果送機(jī)關(guān)辦公室。

2、辦公室為確保財產(chǎn)物資在儲備、使用過程中安全無損，要進(jìn)行經(jīng)常的、不定期的抽查盤點(diǎn)工作，并對財產(chǎn)物資的清查盤點(diǎn)工作進(jìn)行必要的監(jiān)督檢查，做出詳細(xì)記錄。

3、財產(chǎn)物資的清查核對要由辦公室牽頭，會同機(jī)關(guān)財務(wù)人員共同對有關(guān)科室財產(chǎn)認(rèn)真組織盤點(diǎn)，并做好盤點(diǎn)后的對帳工作。

[篇二:機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度]

第一章總則

第一條為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財務(wù)管理，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型機(jī)關(guān)，確保工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，特制定本制度。

第二條機(jī)關(guān)財務(wù)管理的基本原則:

(一)統(tǒng)籌安排，綜合管理；

(二)精打細(xì)算，量入為出；

(三)一月一報，及時結(jié)算；

(四)保障重點(diǎn)，兼顧一般；

(五)勤儉節(jié)約，講求實(shí)效。

第三條機(jī)關(guān)財務(wù)管理的基本體制:由局辦公室按照會計制度規(guī)定對所有資金實(shí)行統(tǒng)一管理、集中支付、一支筆審批。

第四條機(jī)關(guān)財務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制并嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算，如實(shí)反映財務(wù)收支情況，開展財務(wù)活動分析，加強(qiáng)國有資產(chǎn)和資金管理。財務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行會計制度，對報銷單據(jù)要認(rèn)真審核，坐到報賬手續(xù)完備，賬目清楚，日清月結(jié)，定期報表。

第二章預(yù)算編制及執(zhí)行

第五條預(yù)算編制:由局辦公室按照“合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則，結(jié)合上年資金使用情況和本年度實(shí)際需要編制年度財務(wù)收支預(yù)算，報局黨組審定執(zhí)行。

第六條財務(wù)預(yù)算收入主要是指本級財政預(yù)算安排的資金和上級安排的專項或業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)。

第七條黨團(tuán)活動經(jīng)費(fèi)、老干活動經(jīng)費(fèi)、工會費(fèi)按黨組會議核定的標(biāo)準(zhǔn)列入專項支出。

第八條基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出，包括:(一)差旅費(fèi)；(二)招待費(fèi)；(三)會議費(fèi)或旅游活動組織費(fèi)；(四)購置費(fèi)；(五)文印費(fèi)；(六)車輛消耗費(fèi)用；(七)其他費(fèi)用。

專項支出指具有專門用途的費(fèi)用支出，原則上按年初預(yù)算和上級下達(dá)的科目執(zhí)行。

第三章支出管理

第九條資金管理及審批遵循“誰經(jīng)手，誰負(fù)責(zé)”的原則，即由經(jīng)手人(證明人、驗(yàn)收人)、和科室負(fù)責(zé)人對發(fā)票的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第十條除工資、醫(yī)保、公積金外，其他所有開支實(shí)行事前申報制度，即按規(guī)定填寫開支申報表，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可開支。所有開支須兩人以上經(jīng)辦，重大采購項目應(yīng)有紀(jì)檢、監(jiān)察人員介入監(jiān)督。

第十一條資金審批一般程序和權(quán)限:由經(jīng)手人負(fù)責(zé)將票據(jù)進(jìn)行分門別類整理，并填寫經(jīng)費(fèi)報銷審批單，經(jīng)手人(證明人、驗(yàn)收人)在票據(jù)上簽字，會計和辦公室主任審核，分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批。支出1000元以下的由分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批，支出超過1000元(含)報jú長審批，2萬元以上的支出經(jīng)局黨組研究決定。

第十二條原始憑證(即報銷憑證)必須真實(shí)、合法、有效、完整，具備以下要素:(一)原始憑證名稱:(二)填制原始憑證的日期及編號；(三)填制和接受原始憑證的單位或個人簽章；(六)報銷原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、科室負(fù)責(zé)人(或分管領(lǐng)導(dǎo))簽字；(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件。對要素不齊全的票據(jù)，會計和辦公室有權(quán)不予受理。

第十三條根據(jù)市財政局規(guī)定，凡符合公務(wù)員卡消費(fèi)條件的公務(wù)消費(fèi)必須使用開戶行的公務(wù)卡，用現(xiàn)金支付的費(fèi)用財務(wù)有權(quán)拒絕報帳。

第十四條接待管理

(一)接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。

(二)接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。對口單位來人需接待的，由有關(guān)科室填寫接待申請單先報辦公室主任或負(fù)責(zé)接待工作的副主任審核，再按審批權(quán)限報局領(lǐng)導(dǎo)審批，在指定地點(diǎn)消費(fèi)。煙酒、水果等接待用品由辦公室統(tǒng)一購買。接待消費(fèi)后，一般情況下由辦公室主任或負(fù)責(zé)接待的副主任簽單，一律注明接待單位或開支用途，計入單位經(jīng)費(fèi)支出。特殊情況下，經(jīng)報分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)或辦公室主任同意，可由負(fù)責(zé)接待的其他科室人員簽單，由辦公室主任或副主任事后補(bǔ)簽。經(jīng)辦人事后應(yīng)及時補(bǔ)辦接待申請單。

(三)接待標(biāo)準(zhǔn):縣級來客人平60元/餐，市級來客人平80元/餐，省直部門及其以上領(lǐng)導(dǎo)的接待標(biāo)準(zhǔn)由jú長確定�？h市來客原則上不安排住宿。上級和外地來客由辦公室安排在協(xié)議單位接待。

(四)接待費(fèi)報賬程序:由辦公室結(jié)算接待經(jīng)費(fèi)，經(jīng)會計審核，辦公室主任簽字，分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)或jú長審批。所有接待開支必須附原始接待申請單，在非指定接待點(diǎn)經(jīng)費(fèi)憑接待申請單和原始票據(jù)按規(guī)定審批程序報賬。

第十五條出差管理

(一)機(jī)關(guān)干部職工差旅費(fèi)開支，嚴(yán)格執(zhí)行婁財行[2010]374號<婁底市市直單位差旅費(fèi)管理辦法>的規(guī)定執(zhí)行。

(二)會議出差須有文件或電話通知，并嚴(yán)格按通知人數(shù)參會。出差期間，因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿和娛樂開支，均由個人自理。

(三)出差須事先定好工作任務(wù)、地點(diǎn)、人數(shù)和路線，填寫“出差申請單”報辦公室，由辦公室統(tǒng)一進(jìn)行登記，作為報銷依據(jù)。省、市內(nèi)出差，科以下干部由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，科室負(fù)責(zé)人和副處以上領(lǐng)導(dǎo)出差由jú長審批；出省出差一律報分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)和jú長審批。

(四)出差原則上不乘坐飛機(jī)，如特殊情況需乘坐飛機(jī)的，報分管副jú長和jú長批準(zhǔn)。

(五)預(yù)借差旅費(fèi)須經(jīng)分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)和jú長批準(zhǔn)，出差回機(jī)關(guān)一個星期內(nèi)報賬結(jié)清。

(六)出差人員憑“出差申請單”和有效單據(jù)，每月25日前報賬，不得集中在年底一次報銷差旅費(fèi)。

第十六條專項工作支出

(一)承辦科室根據(jù)有關(guān)活動方案，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，一般應(yīng)提前報分管領(lǐng)導(dǎo)和jú長審批，如大額支出須經(jīng)局黨組會議研究決定。

(二)專項工作結(jié)束后，承辦科室應(yīng)在5個工作日內(nèi)匯總相關(guān)費(fèi)用，按程序和規(guī)定報賬。

第十七條借款管理

(一)辦公室借備用金限額2萬元以內(nèi)，于每年12月25日前結(jié)清。

(二)所有借款須注明事由及時結(jié)清，不得跨年清還。

第十八條對外付款超過1000元的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)員卡結(jié)算，原則上不得付現(xiàn)。

第十九條市內(nèi)交通費(fèi)局領(lǐng)導(dǎo)(含副處級干部)按每人每月300元，科以下干部職工按240元(不含司機(jī))，憑票按月限額報銷。

第二十條報賬時限

(一)為方便報賬和有利于財務(wù)人員整理賬務(wù)，實(shí)行集中報帳，每周星期五為集中報賬時間。

(二)各項開支應(yīng)在一個月內(nèi)報賬，除辦公室定點(diǎn)接待外，機(jī)關(guān)干部職工每月24日、25日(如遇節(jié)假日，依次往后順延時間)必須把一個月內(nèi)的開支(包括差旅費(fèi))按程序報批；定點(diǎn)接待由辦公室在每季度的20日前統(tǒng)一結(jié)算按程序報批。

(三)嚴(yán)格監(jiān)督管理。每月10日前出具上個月財務(wù)報表。

第四章固定資產(chǎn)管理

第二十一條固定資產(chǎn)管理

(一)本制度所稱物品特指:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具、饋贈物品。物品管理是指對前述物品的申購、購買、入庫、保管、使用、維護(hù)、處理等全過程的管理。

(二)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)指房屋建筑及附屬物、交通運(yùn)輸設(shè)備、音像設(shè)備(照相機(jī)、攝像機(jī)、投影儀、音響、電視機(jī))、電子電器設(shè)備(計算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī))等價值比較高，使用時間較長的物品。固定資產(chǎn)由會計分別建臺帳，局辦公室管理。

(三)低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險柜、修理工具、飲水機(jī)、電話機(jī)、計算器等單價較低，使用時間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷計入成本，分別建帳備查，其實(shí)物由局辦公室管理。

(四)辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書機(jī)、膠水等價值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領(lǐng)取。各科室需添置辦公用品的，需提前提出申請，列出明細(xì)清單，由辦公室匯總審核報分管jú長或jú長審批后由辦公室統(tǒng)一采購，憑審批單報賬。金額達(dá)到政府采購標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)行政府采購。未經(jīng)批準(zhǔn)自行購置辦公用品不予報銷。

(五)物品申購。各科室申購物品時，填寫<物品申購單>，注明單價，報辦公室，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。500元以下的物品申購須報局辦公室審核，報分管財務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批；超過500元以上的物品申購報局辦公室審核，報jú長審批。

(六)物品采購。全局物品的采購均由辦公室專人負(fù)責(zé)(負(fù)責(zé)財務(wù)的人員不得擔(dān)任采購員)到定點(diǎn)商店采購。

(七)物品驗(yàn)收入庫。所購物品及配套資料都必須經(jīng)辦公室物品保管員驗(yàn)收，并分別建立物品臺帳。貴重物品應(yīng)按照物品的存放要求妥善保管。

(八)采購報帳。采購人員持發(fā)票、物品申購單、驗(yàn)收入庫單，按規(guī)定程序及時報帳。

(九)物品領(lǐng)用、使用與維護(hù)。物品使用人必須辦理領(lǐng)用手續(xù)，實(shí)行以舊換新，領(lǐng)用時應(yīng)核準(zhǔn)物品的質(zhì)量、價格、數(shù)量。使用物品時必須按要求正確使用。

(十)物品移交與歸還。人員調(diào)動時應(yīng)將本人使用物品應(yīng)履行交接手續(xù)，辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人，移交人，接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字。

(十一)物品處置。物品的轉(zhuǎn)讓、報廢由物品使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，價值在1000元以上的物品須報局辦公室審核，報jú長批準(zhǔn)。

[篇三:機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度]

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財務(wù)管理和會計核算，合理組織收入、節(jié)約費(fèi)用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督，各項管理符合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的要求。第二章會計基礎(chǔ)工作與預(yù)算管理

第二條會計基礎(chǔ)工作主要包括:會計人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務(wù)監(jiān)督、

會計檔案管理等工作。財會人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)，掌握會計基礎(chǔ)工作的各項規(guī)則和規(guī)定，嚴(yán)格履行自己的職責(zé)。每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。

第三條預(yù)算管理

廳機(jī)關(guān)預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。各處室根據(jù)各自的職能和所承擔(dān)的工作任務(wù)編制收支預(yù)算，編制預(yù)算要堅持實(shí)事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，勵行節(jié)約的方針。計財處要對各處(室、局)申報的收支預(yù)算嚴(yán)格審核、把關(guān)、簽定目標(biāo) 責(zé)任并督促檢查落實(shí)。要切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，特別是對支出預(yù)算的執(zhí)行不能隨意改變，克服預(yù)算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預(yù)算或申請，下達(dá)分配專項經(jīng)費(fèi)和返還款項時，必須與計財處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。具體的預(yù)算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。

第三章資金管理

第四條收入管理

收入是機(jī)關(guān)為開展工作依法取得的非補(bǔ)償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批準(zhǔn)的收費(fèi)項目收取并應(yīng)繳財政的預(yù)算內(nèi)(外)資金收入上繳財政后由財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入、其它收入等。

(一)財政預(yù)算撥款收入是指:財政預(yù)算撥入的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)和有特定用途的各種專項撥款收入。

(二)預(yù)算外收入是指:財政部門從財政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預(yù)算外資金、經(jīng)財政部門核準(zhǔn)由行政單位按照使用計劃，不上繳財政專戶的少量預(yù)算外資金。

(三)其它收入是指:機(jī)關(guān)在開展工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。

機(jī)關(guān)各種收入的取得應(yīng)符合國家規(guī)定。按照財務(wù)制度的規(guī)定及時入賬、分項核算，統(tǒng)一管理。

第五條支出管理

支出是單位為開展業(yè)務(wù)、保證機(jī)關(guān)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金耗費(fèi)，它包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、專項經(jīng)費(fèi)支出，其它支出等，有基建任務(wù)時還包括基建支出。各種支出應(yīng)本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補(bǔ)、節(jié)余留用”的原則嚴(yán)格管理。

(一)經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出是指:財政預(yù)算撥給單位的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)，它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理，各處(室、局)包干使用”的辦法。

1、包干經(jīng)費(fèi)基數(shù)的確定:計財處按當(dāng)年財政預(yù)算安排的公用部分經(jīng)費(fèi)扣除機(jī)關(guān)共用的水、電、暖、車輛、大型設(shè)備購置、印刷等費(fèi)用后的剩余部分，按處室人員數(shù)量分配給各處室。

2、包干經(jīng)費(fèi)支出的范圍是:辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、設(shè)備正常維護(hù)費(fèi)、短期或?qū)ｎ}職工培訓(xùn)費(fèi)，以處室名義召開小型會議費(fèi)和零星接待費(fèi)等。

3、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批程序:處室經(jīng)辦人出具處長簽字的原始單據(jù)或用款計劃-辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字-計財處報銷記賬-處室記賬。

4、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限:2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。

(二)專項經(jīng)費(fèi)支出

專項經(jīng)費(fèi)支出是指:財政部門、上級業(yè)務(wù)主管部門及其它有關(guān)部門為完成某頂任務(wù)而撥給的專項經(jīng)費(fèi)。專項經(jīng)費(fèi)20由廳掌握用于專項目工作；其余按計劃由處室安排專項工作，�？顚Ｓ�，不能挪作他用。

1、專項經(jīng)費(fèi)支出的范圍是:為完成工作任務(wù)而需要開支的辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)、印刷費(fèi)、會議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、專用設(shè)備購置費(fèi)、接待費(fèi)等(有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦)。

2、專項經(jīng)費(fèi)支出采取先審批支出計劃，然后按計劃支出的辦法。審批程序是:處室提出用款計劃-分管該處業(yè)務(wù)的副廳長同意-計財處審核-分管財務(wù)的副廳長審批。

3、專項經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限:2萬元以內(nèi)的支出由計財處審批，2萬元以上的支出由分管財務(wù)的副廳長審批。

4、專項經(jīng)費(fèi)使用需調(diào)整時，由計財處與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意見，報分管業(yè)務(wù)和財務(wù)的副廳長同意后計財處執(zhí)行。

5、專項經(jīng)費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)。帶項目、跨年度、有時間要求的專項經(jīng)費(fèi)，按項目實(shí)施計劃結(jié)轉(zhuǎn)，待項目完成后結(jié)算，結(jié)算后有結(jié)余的，其結(jié)余部分的60由廳計財處統(tǒng)一調(diào)配使用，40留處室使用。其它專項經(jīng)費(fèi)原則上要求當(dāng)年完成任務(wù)，不做結(jié)轉(zhuǎn)。確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。對按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)也應(yīng)按規(guī)定的支出范圍嚴(yán)格掌握。職工福利費(fèi)由辦公室管理使用，工會經(jīng)費(fèi)由機(jī)關(guān)工會管理使用。

(三)各種會議的召開(參加)及經(jīng)費(fèi)支出

召開(參加)各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務(wù)實(shí)的原則控制會期，出席(參加)人數(shù)和費(fèi)用支出。

1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定；以處(室、局)名義召開的會議由廳長辦公會或分管業(yè)務(wù)的副廳長批準(zhǔn)

2、嚴(yán)格控制參會人數(shù)。參加省外召開的各種會議要嚴(yán)格按會議通知的要求掌握參會人數(shù)，除廳長或會議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會人員。由處室組織在省召開的各種會議也要嚴(yán)格控制參會人數(shù)和會議天數(shù)。

3、會議經(jīng)費(fèi)的開支和報銷。由廳及處(室、局)組織召開的會議經(jīng)費(fèi)依據(jù)會議通知的參會人數(shù)、時間做會議經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)計財處審核，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)算執(zhí)行。出外參加會議的以會議通知和領(lǐng)導(dǎo)批示作為報銷有關(guān)費(fèi)用的依據(jù)。會議經(jīng)費(fèi)的支出與報銷應(yīng)本著從緊、從嚴(yán)的原則，控制在最低水平。

(四)職工出差交通、住宿費(fèi)用報銷

(1)交通費(fèi)用報銷。廳機(jī)關(guān)廳長、副廳長出差、開會可按規(guī)定乘座飛機(jī)、火車軟席、輪船二等艙；處級、副處級(含同等待遇人員)乘座火車硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機(jī)或火車軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長或分管財務(wù)的副廳長同意簽字；處級以下工作人員出差均不得乘座飛機(jī)、火車軟席、輪船二等艙。

(2)機(jī)關(guān)工作人員出差住宿費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格掌握在到達(dá)地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得住包間、高級賓館。

(五)各種支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)的掌握

不論是經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出或?qū)ｍ椊?jīng)費(fèi)支出，財務(wù)人員都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的各項開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)(附:各種支出范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)行制度)，認(rèn)真審核原始單據(jù)的合法性，特別是對帶有普遍性和經(jīng)常性的開支不能隨意提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴(kuò)大開支范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)的，必須在費(fèi)用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意后方可開支，必要時經(jīng)廳長辦公會討論決定，否則所發(fā)生的費(fèi)用由個人負(fù)擔(dān)。

(六)為及時掌握各種經(jīng)費(fèi)收支情況，計財處每月向廳領(lǐng)導(dǎo)報送有關(guān)經(jīng)費(fèi)收支情況報表一份。

第六條往來款項的管理

往來款項指機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財政專戶款等科目核算的各種款項。各種往來款項應(yīng)及時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結(jié)算的結(jié)算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)�，不能長期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。特別是職工個人借出的差旅費(fèi)、材料采購等款項要在費(fèi)用發(fā)生后的20日內(nèi)報銷，形成實(shí)際支出。

第七條現(xiàn)金和銀行存款管理

(一)現(xiàn)金管理

1、機(jī)關(guān)正常開支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi)，無特殊情況不能超定額庫存。

2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表，待銀行同意后方可支付。

3、各種收費(fèi)所取得的現(xiàn)金必須及時送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?/p>

4、出納人員應(yīng)對支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)，逐筆記賬，按時對賬，保證現(xiàn)金使用安全。

(二)銀行存款管理

1、廳機(jī)關(guān)除計財處、工會、各學(xué)會、機(jī)關(guān)黨委允許在銀行開設(shè)賬戶外，其余均不得開戶，已經(jīng)開戶的要清理消戶。

2、對銀行開設(shè)的賬戶，要嚴(yán)格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不允許轉(zhuǎn)借賬號，供其他單位和個人使用。

3、經(jīng)管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、對賬、核對余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。

第三章公款借支與報銷

第八條公款借支

各單位必須按照計劃嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。

(一)因公出差或工作需要借用公款，應(yīng)憑出差會議通知經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù)，不允許公款私用。

(二)借款人須填寫“借款單”，財務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)控制借款金額。

(三)見后報分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批。

(四)后7天內(nèi)核銷還款，不得無故拖欠借款。

(五)大額支出原則上應(yīng)使用支票。特殊情況需使用現(xiàn)金的，由計財處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)使用。

(六)領(lǐng)用支票時須填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)計財處負(fù)責(zé)人同意后予以辦理。

(七)支票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的，計財處不予報銷。

第九條費(fèi)用報銷

(一)計劃內(nèi)的行政開支，由辦公室負(fù)責(zé)管理。費(fèi)用報銷由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、辦公室負(fù)責(zé)人簽署意見后轉(zhuǎn)計財處報銷。

(二)計劃外的費(fèi)用開支從嚴(yán)控制，一律報分管廳領(lǐng)導(dǎo)審定后方可實(shí)施。借支、報核的程序按計劃內(nèi)開支的規(guī)定辦理。

(三)屬行政事務(wù)中需開支的招待費(fèi)，由辦公室負(fù)責(zé)安排，屬業(yè)務(wù)活動需要開支的招待費(fèi)，由業(yè)務(wù)處報請辦公室統(tǒng)一安排。

公務(wù)接待要本著勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制規(guī)模和開支的金額。

(四)費(fèi)用發(fā)生后，最遲不超過7天辦理報銷清帳手續(xù)。使用支票的，最遲不超過5天辦理報帳手續(xù)。

(五)凡購買辦公用品及設(shè)備等實(shí)物都要辦理人庫驗(yàn)收手續(xù)，憑電腦小票及合法的發(fā)票(政府機(jī)關(guān)內(nèi)部使用的單據(jù)除外)報帳。

(六)各種罰款的票由直接責(zé)任人自理，不得報銷。

[篇四:機(jī)關(guān)財務(wù)管理規(guī)定]

為規(guī)范經(jīng)委機(jī)關(guān)財務(wù)管理，提高資金使用效益，確保機(jī)關(guān)工作的正常進(jìn)行，特制定本規(guī)定。

一、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，嚴(yán)格遵照市政府資金結(jié)算中心的規(guī)定，本著“精打細(xì)算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴(yán)控制”的原則，合理、規(guī)范使用資金，保障經(jīng)委各項工作的有效、正常開展。

二、發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督、管理職能，做好各項經(jīng)費(fèi)的預(yù)算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算，定期分析經(jīng)費(fèi)支出情況，考核資金的使用效果，挖掘增收節(jié)支的潛力，提高資金使用效益，保證委機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、加強(qiáng)辦公經(jīng)費(fèi)和專項資金管理，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計劃，合理安排使用資金。用款部門支用款項時，需提出用款申請，經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室按批復(fù)意見予以支付。凡是財政撥入的專項資金，應(yīng)按有關(guān)財務(wù)規(guī)定實(shí)行統(tǒng)一核算，不能以撥列支。

四、委機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格實(shí)行“一支筆”制度。日常經(jīng)費(fèi)報銷由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可報銷。

五、報銷出差費(fèi)用，須同時粘貼會議通知(上級行政會議)等有關(guān)證明。原則上只報銷住宿費(fèi)、在外公共交通費(fèi)(不含出租車費(fèi))、伙食補(bǔ)助費(fèi)。住宿標(biāo)準(zhǔn):副局級以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天150元以下，其他人員每人每天100元以下。生活補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):市外省內(nèi)每人每天12元，省外國內(nèi)每人每天15元，特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費(fèi)和委托旅行社承辦外出活動的，不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。

六、凡是公共交通能夠到達(dá)的城市出差，原則上不準(zhǔn)自帶車輛。工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費(fèi)用，均由個人自理。

七、委機(jī)關(guān)承辦的大型會議，由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細(xì)算，厲行節(jié)約的原則，提出預(yù)算，報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各部門承辦的會議，也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后，報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。會議報銷單據(jù)應(yīng)列清會議室租金、伙食費(fèi)、住宿費(fèi)等明細(xì)；會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準(zhǔn)文件。會議不準(zhǔn)發(fā)放各種禮品、紀(jì)念品。

八、對低值易耗辦公用品的購進(jìn)和發(fā)放從嚴(yán)管理。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳，領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。

九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置，需報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍，編制政府采購預(yù)算，實(shí)行政府集中采購。

十、報銷的各種費(fèi)用必須出具真實(shí)合法的原始票據(jù)，原始票據(jù)必須同時具備以下必備的要素:

(一)必須具有稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章；收據(jù)原則上不予報銷，特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。

(二)必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財務(wù)專用章。

(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費(fèi)用項目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等，票據(jù)上的商品名稱必須詳實(shí)，內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù)，不予報銷。

(四)原始票據(jù)有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始票據(jù)上涂改、挖補(bǔ)。

(五)對未按規(guī)定取得的原始票據(jù)，不予報銷。

十一、嚴(yán)格遵守國家銀行的各項結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度，費(fèi)用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬，凡是超過1000元的經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù)，均應(yīng)使用支票結(jié)算。支出金額較大的會議費(fèi)、車輛維修費(fèi)、加油費(fèi)結(jié)算時，需兩人以上同行辦理。報銷會議費(fèi)時須附有構(gòu)成會議費(fèi)的明細(xì)清單和到會人員名單；報銷車輛維修費(fèi)、加油費(fèi)時須附有每筆業(yè)務(wù)清單。

十二、機(jī)關(guān)工作人員各種支出的報銷，要當(dāng)月開支當(dāng)月報銷；凡有借款，但未報帳，不得再次借支款項，做到“前賬不清，后賬不借”。避免跨年度報銷。

十三、財務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律，堅持原則，不得以權(quán)謀私、挪用公款，做到收有憑支有據(jù)，并按月填制、報送收支情況表。

十四、委機(jī)關(guān)現(xiàn)金報銷日為每周二、周四上午。

[篇五:機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度]

為進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，用制度約束、規(guī)范財務(wù)運(yùn)作，確保機(jī)關(guān)財務(wù)運(yùn)行健康有序、節(jié)儉高效，不斷提高財政資金的使用效率，經(jīng)研究，決定制定并執(zhí)行本制度。

一、機(jī)關(guān)財務(wù)的管理范圍

鄉(xiāng)黨政機(jī)關(guān)各部門(含事業(yè)單位:如計生服務(wù)所)

二、機(jī)關(guān)財務(wù)的管理內(nèi)容

1、經(jīng)費(fèi)開支安排的原則。預(yù)算內(nèi)安排的人員經(jīng)費(fèi)，不得用于其它經(jīng)費(fèi)；預(yù)算外收入安排，必須首先保證人員經(jīng)費(fèi)，方可安排其他經(jīng)費(fèi)。

2、經(jīng)費(fèi)報支渠道。機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)報支渠道原則上隨工資關(guān)系，按照“誰承擔(dān)工資，誰報支經(jīng)費(fèi)”的原則，預(yù)算外單位人員報支經(jīng)費(fèi)在其單位列支。

3、出差實(shí)銷制。班子成員因工作需要到縣外開會、學(xué)習(xí)參觀、招商等用車的，由黨政辦申報鄉(xiāng)長同意后，再由黨政綜合辦統(tǒng)一安排公車或者租車接送�？h內(nèi)除四個一把手用車外，其余原則上坐中巴車�？h外出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照上級規(guī)定執(zhí)行。

4、物品領(lǐng)簽制。機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等)，每月初到黨政辦進(jìn)行申報登記，列出清單后報財政副鄉(xiāng)長審核，由書記安排，經(jīng)鄉(xiāng)長簽字批準(zhǔn)后，由財政所安排專人(兩人以上)統(tǒng)一購買。報銷票據(jù)時必須附具清單，如不附具清單則不予報銷(個人私自購買的辦公用品不予報銷。)購買的物品由辦公室主任清點(diǎn)驗(yàn)收后交黨政綜合辦統(tǒng)一保管。物品領(lǐng)用統(tǒng)一實(shí)行領(lǐng)簽制，辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放。

高檔用品需經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)會商同意后方可統(tǒng)一購買，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購買的，一律不予報銷。預(yù)算外單位購買辦公用品和日常生活必需品的比照執(zhí)行，明確專人購買，否則一律不予報銷。

5、來客接待制度。①機(jī)關(guān)來客招待。原則安排在機(jī)關(guān)食堂就餐，由機(jī)關(guān)事務(wù)線線長申報，辦公室發(fā)出就餐通知單，報書記(鄉(xiāng)長)同意后再送食堂。不報告或者事后報告的一律自負(fù)。②招待餐標(biāo)準(zhǔn)。每人每餐15元，陪餐人員原則上不超過3人，酒水由財政所統(tǒng)一購買，由辦公室主任驗(yàn)收后保管，并對使用情況予以登記。③接待實(shí)行對口陪餐，原則上不發(fā)整包香煙，上級多部門來人，能合并接待的應(yīng)合并接待。

6、經(jīng)費(fèi)支出報銷。①凡報銷憑證，必須真實(shí)有效，經(jīng)辦人、證明人、審核人三者齊全。②嚴(yán)格執(zhí)行“誰經(jīng)辦誰履行報批手續(xù)”的原則，杜絕飯店業(yè)主、出租車駕駛員等持發(fā)票到相關(guān)簽字人員處審批。③票據(jù)報銷實(shí)行月報制，當(dāng)月票據(jù)當(dāng)月結(jié)清。每月的28-30日安排一天為審批時間，逾期不予審批，費(fèi)用自理。該條款作為一條鐵的紀(jì)律，將嚴(yán)格執(zhí)行，一視同仁，一抓到底。

7、財政所要履行管理和服務(wù)職能，每月將收支情況及時報告主要領(lǐng)導(dǎo)，以便領(lǐng)導(dǎo)掌握財政運(yùn)行情況。

8、嚴(yán)肅財政紀(jì)律，規(guī)范財政行為，堅持財務(wù)公開，實(shí)施陽光操作。加大人大監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)督、審計監(jiān)督和群眾監(jiān)督力度，堅決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現(xiàn)金的違規(guī)行為，對違規(guī)行為按照“誰審批誰負(fù)責(zé)，誰經(jīng)手誰承擔(dān)責(zé)任”的原則追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并與直接責(zé)任人工資掛鉤，情節(jié)嚴(yán)重的，在經(jīng)濟(jì)處罰的同時，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。

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