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  一、 預算的目的

  1． 為實現公司的經營目標，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實際工作中得到貫徹與執(zhí)行；
  2． 協(xié)調及平衡公司下屬各子（分）公司經營活動與財務預算；
  3． 監(jiān)督和控制各子（分）公司企業(yè)經濟運行和資金運行過程中出現的問題；
  4． 分析和考核各子（分）公司及公司本部各部門的經營成果和經濟效益。

  二、 預算的期間

  1． 預算年度為每年的1月1日至12月31日。
  2． 年度預算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預算，以利逐月跟蹤分析。

   三、 預算的對象

　 公司預算的對象包括XX集團有限公司本部預算和各子（分）公司預算。
   XX集團有限公司為一級預算單位，各子（分）公司為二級預算單位，各子（分）公司投資的控股或全資單位為三級預算單位。子（分）公司預算包括子（分）公司本部和所屬三級預算單位預算。二級預算單位的確定原則為XX是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司；三級預算單位必須是絕對控股企業(yè)。

  四、 預算編制原則

  1． 一致性原則。各預算單位的預算管理工作要與XX保持高度一致，各級預算單位的預算都必須服從于XX的近期經營目標和長期發(fā)展目標；
  2． 分級預算原則。各級預算單位分別編制本級預算，然后由上級預算單位審核確定，按一級管理二級，二級管理三級原則分級管理；
  3． 全面預算原則。預算要全面和完整，具體包括損益預算、權益預算、現金預算三個部分。具體要求是：凡是影響目標利潤的業(yè)務和事項，均應以貨幣或其它計量形式來具體加以反映，有關預算指標之間要相互銜接，勾稽關系要明確，以保證整個預算的綜合平衡；
  4． 實事求是的原則。預算編制要根據企業(yè)實際情況，從實際出發(fā)，充分估計各項目標在實現過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預算能切實可行，充分發(fā)揮其指導和控制作用；
  5． 不調整原則。財務預算一經董事會確定，一般不再調整，各級預算單位應按照預算嚴格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎懲。

  五、 財務預算的管理

本部預算的對象為：公司本部各部室。
  2． 本部預算的內容分為兩個部分：
 （1） 本部資本經營的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產投資收入、土地置換收入、金融服務收入、資產處置收入；各項直接投資預算及木材流通協(xié)會費用預算；
 （2） 本部管理費用預算。具體包括：人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。
  3． 本部預算的編制程序為：
 （1） 當年的九月底前，由財務總監(jiān)協(xié)助公司總裁根據公司董事會確定的原則向預算對象下達預算編制的提示性意見；
 （2） 各預算對象按照分工，于當年十月底前提出下年度的預算建議；
 （3） 資金財務部對各預算對象的預算建議進行初審平衡后，編本部預算預案，經財務總監(jiān)、公司總裁審核后，于當年十二月中旬前報公司董事會。董事會應于當年十二月底前完成預案的審定。
  4． 資金財務部應對本部預算的正確實施負責，并對執(zhí)行情況進行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務總監(jiān)匯報本部預算執(zhí)行情況。
  5． 年度終了，資金財務部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會審議。

  （二） 子（分）公司預算的管理
　子（分）公司預算包括子（分）公司本部預算和所屬三級預算單位預算。子（分）公司預算參照XX集團有限公司本部預算編制方法。編制程序如下：
  1． 各子（分）公司經營者根據XX本部傳達的預算提示目標，組織子（分）公司預算的編制，將提示目標分解到各部門和所屬三級預算單位。
  2． 三級預算單位預算的編制
 （1） 采用全面預算管理制度，預算內容包括生成經營管理活動的各個方面，編制預算前應進行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析，，以銷售預算為起點，依次進行材料采購預算、生產預算、成本費用預算和應收帳款、庫存預算以及各項期間費用預算，形成三張主要預算報表：現金流量表、資產負債表、損益表。
 （2） 全面預算需要各部門協(xié)同一致，銷售部門編制銷售預算和應收帳款預算，供應部門協(xié)助生產部門根據本年度預計銷售量，編制原材料、人工、制造費用預算，倉庫保管部門根據材料入庫、生產、銷售情況編制存貨預算，財務部門編制現金收支預算以及管理費用、財務費用預算，最后由財務部門對各部門編報的預算進行協(xié)調平衡，最終形成本企業(yè)的總預算。
 （3） 如果本年度預算的結果與XX本部的提示目標不一致，本單位需要根據實際情況層層推進，降耗挖潛，調整預算，力爭達到提示目標要求。
  3． 子（分）公司協(xié)調平衡所屬各預算單位的預算，形成完整的二級單位預算。
  4． 經XX本部審核并經公司董事會批準后，本部向子（分）公司經營者正式下達年度預算要求，并按此要求在該子公司法定機構上通過預算方案。
  5． 子（分）公司財務預算的執(zhí)行。
 （1） 預算一經確定，企業(yè)經營管理活動要嚴格依照預算進行，定期進行預算跟蹤分析，向本部資金財務部提交預算執(zhí)行情況分析報告。
 （2） 根據本單位預算執(zhí)行情況，對變化幅度超過10%的項目應及時向資金財務部報告。
 （3） XX本部預算監(jiān)控人員應深入企業(yè)實際，體察實情，為預算完成提供及時準確的決策信息。
  6． 決算的編報。
 （1） 決算編報應根據實事求是原則，嚴格按照國家財務制度的要求準時進行。
 （2） 決算時，本部資金財務部和審計監(jiān)察部對子（分）公司損益有重大影響的事項應逐項審查，然后作出指導并進行處理。
 （3） 資金財務部對照預算，認真分析經營結果與預算的差距，并為來年的工作提出改進措施。
 （4） 資金財務部將決算形成報告，上報公司總裁、財務總監(jiān)，由公司總裁提交董事會審議。

  六、 財務預算編制的工作組織

總裁
　全面負責公司財務預算管理，向董事會提交公司年度財務預案和決案，批準預案執(zhí)行過程中偏差解決方案，核準二級、三級預算單位建議名單。
  2． 財務總監(jiān)
  提出年度財務預算編制建議，具體指導資金財務部預算編制工作。
  3． 資金財務部
  為財務預算編制的具體工作部門
  （1） 審核二、三級預算單位名單；
  （2） 編制公司本部財務預案；
  （3） 負責本部預算的實施管理；
  （4） 對所屬單位上報的預算進行評審并綜合平衡后報公司領導；
  （5） 跟蹤分析子（分）公司預算執(zhí)行情況；
  （6） 審核和編報公司決算草案。
  4． 審計監(jiān)察部
  對下屬公司預算完成指標的真實性進行審核。
  5． 人力資源部
  編制公司本部工資、福利預算，實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。

資金財務部作為預算專門機構和日常工作部門，應及時將預算的編制、跟蹤、決算信息向公司領導和相關部門通報，同時提出監(jiān)控意見，保證預算執(zhí)行。
相關部門在日常監(jiān)控預算完成時，應及時與資金財務部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問題。

  七、 預算的考核評價

   資金財務部根據各下屬公司的預算完成情況作出合理評價，分別確定各項預算指標的權重，考慮客觀因素影響和預算管理的完善程度，給予適當的評分，供人力資源部考核參照。

  八、 本辦法由資金財務部負責解釋。

  九、 本辦法由總裁辦公會決定修改與補充。

  十、 本辦法自公司總裁辦公會批準，總裁簽發(fā)之日起公布、實施。

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