第一章 緒論

1.1 研究背景

隨著財(cái)政收入規(guī)模的不斷擴(kuò)大和公共財(cái)政框架的逐步確立,隨著公共財(cái)政框架的初步形成,我國財(cái)政管理已經(jīng)從重財(cái)政收人管理逐步向加強(qiáng)財(cái)政支出管理和提高財(cái)政支出效益的新階段轉(zhuǎn)變。研究和探索我國公共投資績效評(píng)價(jià)理論與實(shí)踐,科學(xué)評(píng)價(jià)我國公共投資項(xiàng)目的財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)不僅是新時(shí)期公共支出管理改革的制度創(chuàng)新,也是轉(zhuǎn)變公共財(cái)政職能、調(diào)整投資結(jié)構(gòu)、優(yōu)化投資方向、提高投資效益和投資決策水平的重要舉措。論文以“永登縣 2011 年度中央財(cái)政小農(nóng)水重點(diǎn)縣水塘工程”為例的案例研究，按照評(píng)估學(xué)的一般原理，用一個(gè)完整、科學(xué)的評(píng)估模式對(duì)“永登縣 2011 年度中央財(cái)政小農(nóng)水重點(diǎn)縣水塘工程”項(xiàng)目財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行一次系統(tǒng)、科學(xué)、合理的案例分析，來驗(yàn)證本研究的案例是否科學(xué)的流程，完整的環(huán)節(jié)，是否有科學(xué)的更替規(guī)則。從而結(jié)合本研究找到可以推廣的評(píng)價(jià)體系，為完善和健全財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)提出好的政策建議。 介紹了論文的選題背景、研究意義和研究目的，明確了研究對(duì)象和方法，并指出論文所提出的創(chuàng)新和各種因素導(dǎo)致的不足。針對(duì)對(duì)國內(nèi)國外關(guān)于該問題研究現(xiàn)狀做了認(rèn)真梳理、厘清研究思路并對(duì)理論基礎(chǔ)進(jìn)行梳理。進(jìn)行了研究設(shè)計(jì)，，包括了案例選擇的典型性、權(quán)威性、代表性。按照評(píng)估學(xué)一般原理，分析了論文所選案例是否符合一個(gè)科學(xué)、合理的財(cái)政支出預(yù)算評(píng)價(jià)需要符合基本的評(píng)估模式，并且提出了案例檢驗(yàn)的路徑。，通過檢驗(yàn)路徑，評(píng)價(jià)案例是否遵循了科學(xué)的流程，完整的環(huán)節(jié)和具有循環(huán)的更新優(yōu)化性。第五部分，是案例實(shí)證研究的結(jié)論部分。對(duì)論文研究的指導(dǎo)意義進(jìn)行了總結(jié),指出了理論文的創(chuàng)新點(diǎn)、不足之處,并對(duì)未來的研究方向進(jìn)行了展望。

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1.2 研究意義

理論意義：文章通過對(duì)“永登縣 2011 年度中央財(cái)政小農(nóng)水重點(diǎn)縣水塘工程”項(xiàng)目財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)報(bào)告的分析，按照評(píng)估學(xué)的一般原理來檢驗(yàn)是否科學(xué)、合理，是否更新了評(píng)估使命，是否使得評(píng)估目標(biāo)升級(jí)，為驗(yàn)證該評(píng)估模式在其他地區(qū)的實(shí)施中對(duì)于當(dāng)?shù)刎?cái)政績效支出評(píng)價(jià)的影響提供了實(shí)證研究借鑒。

實(shí)踐意義：“永登縣 2011 年度中央財(cái)政小農(nóng)水重點(diǎn)縣水塘工程”作為中央財(cái)政小農(nóng)水重點(diǎn)縣在甘肅的一個(gè)典型，通過對(duì)其績效支出評(píng)價(jià)的研究，可以有效驗(yàn)證其對(duì)農(nóng)村居民的影響，進(jìn)而推斷出其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，檢驗(yàn)項(xiàng)目效果是否得以充分發(fā)揮，是否以增長村民的收入為核心，以廢棄沙坑改建為突破口，是否以發(fā)展高效經(jīng)濟(jì)作物為重點(diǎn)，積極推廣節(jié)水灌溉等農(nóng)業(yè)實(shí)用技術(shù)，促進(jìn)引大灌區(qū)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康、協(xié)調(diào)發(fā)展。

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第二章 文獻(xiàn)述評(píng)

2.1 國外研究現(xiàn)狀

本質(zhì)上看公共組織與私人組織的管理方法沒有任何區(qū)別,，如 20 世紀(jì)初美國學(xué)者哈林頓·埃默森提出著名的“12 條效率原則”,在公共行政領(lǐng)域也同樣備受青睞。在這一階段,效率研究仍然沒有擺脫傳統(tǒng)行政模式的束縛,對(duì)公共財(cái)政支出績效的改進(jìn)和評(píng)價(jià)仍然存在著諸多困境。二戰(zhàn)以來,到 20 世紀(jì) 70 年代,由于政府規(guī)模的不斷擴(kuò)張,績效問題日益引起人們的關(guān)注。成為指引西方各國行政改革的一條重要指導(dǎo)思想。績效管理和績效評(píng)價(jià)成為西方各國行政改革方案中的重要組成部分。對(duì)公共財(cái)政支出的績效研究也進(jìn)入了新的發(fā)展階段,用“績效途徑”取代的“效率途徑”，績效管理和績效評(píng)價(jià)方法作為一種新型的效率改進(jìn)和評(píng)價(jià)技術(shù),應(yīng)用越來越廣泛,己成為當(dāng)今政府部門和其他公共部門“管理工具箱”中的一件有力武器。

澳大利亞推行的財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)制度,是建立在實(shí)施權(quán)責(zé)發(fā)生制的預(yù)算會(huì)計(jì)制度基礎(chǔ)上的。工業(yè)化進(jìn)程，大量的農(nóng)村勞動(dòng)力從農(nóng)業(yè)部門轉(zhuǎn)移出來進(jìn)入工業(yè)部門，成為雇傭勞動(dòng)力，一種新的雇傭關(guān)系逐漸代替原有的生產(chǎn)關(guān)系。勞動(dòng)關(guān)系發(fā)展的歷史進(jìn)程表明，處于工業(yè)化進(jìn)程初始階段的國家往往不注重勞動(dòng)者權(quán)益的保護(hù)，制度建設(shè)落后于勞動(dòng)關(guān)系的實(shí)際發(fā)展。由于缺乏相應(yīng)的制度保障，勞動(dòng)者的權(quán)益會(huì)受到資本方的侵害，此時(shí)將涌現(xiàn)大量的勞動(dòng)爭議案件。因此，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高將導(dǎo)致勞動(dòng)爭議案件增加。然而，勞動(dòng)爭議案件數(shù)量增長的勢(shì)頭并不會(huì)永久地保持不變。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展達(dá)到更高的水平，勞動(dòng)者權(quán)益保障的制度會(huì)逐漸完善，企業(yè)的利益分配關(guān)系將逐漸規(guī)范化，勞動(dòng)爭議案件會(huì)逐漸減少。

因此，提出以下假設(shè)勞動(dòng)爭議案件數(shù)量將隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高而增加，但在更高的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平處，勞動(dòng)爭議案件的增加速度將放緩。經(jīng)濟(jì)增長速度影響勞動(dòng)爭議案件發(fā)生的另一個(gè)經(jīng)濟(jì)因素可能是經(jīng)濟(jì)增長速度。如果把經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平看做是存量的概念，那么經(jīng)濟(jì)增長速度就是流量的概念。在工業(yè)化的初始階段，經(jīng)濟(jì)增長主要依靠勞動(dòng)力要素和資本要素的不斷投入得以實(shí)現(xiàn)，較快的經(jīng)濟(jì)增長速度意味著更多的要素投入，也意味著較大規(guī)模的農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移出來進(jìn)入工業(yè)部門，這可能會(huì)推高勞動(dòng)爭議案件的數(shù)量。同理，在經(jīng)濟(jì)增長速度放緩的情況下，要素投入速度的降低可能會(huì)導(dǎo)致勞動(dòng)爭議案件的減少。

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2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀

我國財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)工作,始于20世紀(jì)80年代初,率先進(jìn)行該項(xiàng)探索的部門主要有國家計(jì)委、財(cái)政部、審計(jì)署、交通部等。財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)作為推進(jìn)財(cái)政支出改革,加強(qiáng)財(cái)政支出管理的支持手段,被列入財(cái)政改革的議事日程是近幾年才明確的。財(cái)政部專門組織力量開展研究,是從 2001 年下半年開始的,統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)司專門組團(tuán)對(duì)英國、美國、澳大利亞等國的財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)進(jìn)行了考察,召開了全國財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)研討會(huì),成立課題組對(duì)財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)重點(diǎn)問題進(jìn)行了專題研究,由財(cái)政部副部長朱志剛等編寫了《財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)研究》一書。

近年國內(nèi)很多學(xué)者從不同角度對(duì)西部地區(qū)環(huán)境治理進(jìn)行了大量的研究。關(guān)于環(huán)境投資效率，國內(nèi)大多學(xué)者通常將全國劃分為東中西三部分，以此對(duì)比分析各區(qū)域環(huán)境投資效率差異。曾賢剛(2011)、李靜(2009)等學(xué)者對(duì)全社會(huì)環(huán)境治理投資效率進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，結(jié)果表明西部地區(qū)環(huán)境投資效率普遍低于東中部區(qū)域。王寶順(2011)、黃國慶(2011)等主要從政府財(cái)政投資角度對(duì)全國各區(qū)域財(cái)政環(huán)境投資效率進(jìn)行了研究。王寶順研究表明，西部地區(qū)地方城市環(huán)境治理更多依賴政府支持，財(cái)政環(huán)境投資效率普遍高于中東部地區(qū)。黃國慶實(shí)證結(jié)果顯示：政府財(cái)政環(huán)境保護(hù)效率呈上升趨勢(shì)，且東部發(fā)達(dá)地區(qū)財(cái)政環(huán)境保護(hù)效率高于中西部地區(qū)。譚光榮(2007)從政府排污收費(fèi)的角度出發(fā)，認(rèn)為目前收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)過低、收費(fèi)項(xiàng)目不完全、環(huán)境治理的宏觀調(diào)控能力較低等因素嚴(yán)重影響了財(cái)政環(huán)境支出的效率。除了從投資效率角度對(duì)西部地區(qū)環(huán)境治理進(jìn)行的評(píng)價(jià)，國內(nèi)一些學(xué)者還從環(huán)境與經(jīng)濟(jì)的適應(yīng)度出發(fā)對(duì)西部地區(qū)環(huán)境治理進(jìn)行了深入的研究。楊昌舉、蔣騰(2006)等學(xué)者認(rèn)為提高西部地區(qū)環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)，集中外資引用審批權(quán)是合理實(shí)現(xiàn)西部承接?xùn)|部產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的關(guān)鍵。俞虹、楊凱(2007)等就西部地區(qū)水污染與經(jīng)濟(jì)增長的相關(guān)性實(shí)證結(jié)果表明：西部地區(qū)大多省份工業(yè)廢水排放量與人均 GDP 顯著相關(guān)；各省環(huán)境庫茲涅茨拐點(diǎn)差異較大，西部地區(qū)的水環(huán)境管理缺陷將可能造成西部地區(qū)環(huán)境不可逆變化。肖焰(2007)認(rèn)為西部地區(qū)地方政府在污染治理方面存在一定的行為偏差，環(huán)境保護(hù)讓位于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，政府失靈現(xiàn)象嚴(yán)重。

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第三章 研究設(shè)計(jì)...............12

3.1 案例選擇...............12

3.1.1 典型性.............16

3.1.2 權(quán)威性..................16

第四章 公共項(xiàng)目財(cái)政績效支出評(píng)價(jià)實(shí)施檢驗(yàn)..............22

4.1 系統(tǒng)性檢驗(yàn).............22

4.2 科學(xué)性檢驗(yàn)..........22

第五章 結(jié)論與建議................26

5.1 研究結(jié)論................26

5.1.1 評(píng)估方法存在的問題.............26

第四章 公共項(xiàng)目財(cái)政績效支出評(píng)價(jià)實(shí)施檢驗(yàn)

4.1 系統(tǒng)性檢驗(yàn)

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第五章 結(jié)論與建議

5.1 研究結(jié)論

5.1.1 評(píng)估方法存在的問題

(一)分類評(píng)估方法的不規(guī)范

績效評(píng)估要科學(xué),必須進(jìn)行分類,使得評(píng)估更加具有針對(duì)性,但要科學(xué)的分類全面準(zhǔn)確地掌握部門的績效信息和數(shù)據(jù),把握其內(nèi)在的本質(zhì)特征,不能采用一刀切的評(píng)估方法。從操作層面上看,參與績效評(píng)估的部門越多,分類的難度就越大。為提高績效評(píng)估工作的合理性,大部分地方政府按評(píng)估對(duì)象的職能相近原則進(jìn)行分配。

(二)定量與定性評(píng)估結(jié)合的不恰當(dāng)

在我國的政府部門績效評(píng)估中,還存在著定量評(píng)估與定性評(píng)估未能很好地結(jié)合的現(xiàn)象。綜觀國內(nèi)研究成果可知，學(xué)者們運(yùn)用不同的研究方法，對(duì)我國乃至我國東中部地區(qū)的環(huán)境及環(huán)境治理問題作了大量深入且富有成效的研究和探索。但對(duì)生態(tài)地位相對(duì)重要的西部地區(qū)的環(huán)境投資效率問題的研究較少，且研究方法多屬于規(guī)范分析，較少涉及環(huán)境投資的績效問題。本文試圖從環(huán)境治理投資角度實(shí)證評(píng)價(jià)西部地區(qū)環(huán)境投資效率，并對(duì)影響環(huán)境投資效率的各因素進(jìn)行具體回歸分析。以期提高我國西部地區(qū)環(huán)境投資效率，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境保護(hù)提供參考依據(jù)。西部地區(qū)環(huán)境投資現(xiàn)狀，自西部大開發(fā)戰(zhàn)略實(shí)施以來，國家高度重視西部地區(qū)環(huán)境污染治理，不斷增加資金投入，為西部地區(qū)的環(huán)保事業(yè)提供了堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。

本項(xiàng)目提供的績效信息：該工程是一項(xiàng)造福灌區(qū)群眾的德政工程、致富工程，有效解決了引大灌區(qū)季節(jié)性供水與灌區(qū)農(nóng)業(yè)的常年無水矛盾。工程設(shè)計(jì)巧妙，因地制宜，變廢為寶，為灌區(qū)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展用水提供了保障，整體推進(jìn)了農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐，綜合效益顯著。

參考文獻(xiàn)（略）