第一章 緒 論

1.1 研究背景

近年來，我國鐵路正在開始大規(guī)模的客運(yùn)專線建設(shè)，并且都是按照高標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。除了地上鐵路建設(shè)，城市地下軌道交通也在各大城市迅速展開，當(dāng)前，依舊是鐵道建設(shè)增快發(fā)展的階段。目前鐵道工程標(biāo)段劃分規(guī)模很大，一個標(biāo)段在 10 億元以上，甚至在幾十億元的標(biāo)段都十分常見。鐵道建設(shè)市場已是當(dāng)前競爭最激烈、資金流入最多的市場之一�？墒牵�?yàn)殍F道建設(shè)單位建設(shè)水平高于建設(shè)目標(biāo)，鐵路建設(shè)市場的競爭仍然很激烈，成本競爭已經(jīng)成為決定鐵路施工企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵因素。

在這種市場條件下，鐵路施工企業(yè)加強(qiáng)施工項(xiàng)目的管理，特別是鐵路施工項(xiàng)目的預(yù)算管理，能否做到低成本競爭、精細(xì)化管理，關(guān)系到項(xiàng)目施工企業(yè)今后的前途和命運(yùn)，必須要切實(shí)加強(qiáng)全面預(yù)算管理，真正做到既要會干、更要會算、還要會收，從源頭上控制好各項(xiàng)費(fèi)用，爭取更好的經(jīng)營效益，提高企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量，保證企業(yè)新的市場競爭中立于不敗之地，這是各個工程施工項(xiàng)目企業(yè)唯一的選擇。因此，開展施工項(xiàng)目全面預(yù)算管理，不僅僅是上級的要求，更是工程施工企業(yè)的迫切需要。

.....................

1.2 研究意義

施工項(xiàng)目管理與工程預(yù)算工作不可分離，在確定投資總額和投資進(jìn)度時，工程預(yù)算是非常重要的依據(jù)。特別隨著時代的發(fā)展，鐵路工程日益龐大化、復(fù)雜化、多樣化，而鐵路工程又表現(xiàn)出周期長、投資金額巨大、環(huán)節(jié)多、易受外部影響等特點(diǎn)，這時鐵路工程預(yù)算的基礎(chǔ)作用就顯現(xiàn)出來，可以起到其對建筑工程各環(huán)節(jié)、各項(xiàng)目管理的多方面強(qiáng)化和支撐作用。

通過鐵路施工項(xiàng)目的全面預(yù)算管理，編制、執(zhí)行、分析、考核全面預(yù)算情況，可以更加有效的協(xié)調(diào)工程項(xiàng)目的施工管理、質(zhì)量管理、財務(wù)管理、物資設(shè)備管理、安全管理等，使工程項(xiàng)目的各種資源能夠得到有效控制，最終實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目經(jīng)營目標(biāo)。

目前，國內(nèi)針對集團(tuán)企業(yè)的全面預(yù)算管理的研究較多，但是針對施工項(xiàng)目的仍較少。對于鐵路施工企業(yè)，如果全面預(yù)算僅僅針對企業(yè)，卻不能在具體的施工項(xiàng)目中得以實(shí)施，那么全面預(yù)算管理極有可能流于形式，沒有實(shí)質(zhì)性效果。因此對鐵路施工企業(yè)的工程施工項(xiàng)目全面預(yù)算管理進(jìn)行研究在理論和實(shí)踐上均有重大價值。

鐵道工程建設(shè)項(xiàng)目，各項(xiàng)管控工作應(yīng)當(dāng)和建設(shè)進(jìn)度、建設(shè)品質(zhì)、項(xiàng)目概況、財務(wù)概況相關(guān)聯(lián)。理工作擔(dān)當(dāng)?shù)膯T工不一樣，必然所注重的對象就不一樣，收益均衡不一樣，各個部門收益的最佳狀態(tài)并不證明工程的收益達(dá)到了最佳，因此將這些管理分體系之間的關(guān)系調(diào)節(jié)好就變得特別關(guān)鍵。譬如，縮短工程的建設(shè)工期和提高施工質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)都可以引起施工成本的上漲；而預(yù)算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)先立足于工程的資金情況與成本管控的層面去制定最恰當(dāng)?shù)慕ㄔO(shè)周期與最嚴(yán)格的建設(shè)質(zhì)量，其中最嚴(yán)格的質(zhì)量與最恰當(dāng)?shù)墓て谥g就會出現(xiàn)差異。經(jīng)過全面預(yù)算管理的調(diào)節(jié)，編制出不但可以最大程度縮短建設(shè)時長、提高建設(shè)質(zhì)量，還能夠以最佳經(jīng)營方案的實(shí)施確保項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益最大化的最終實(shí)現(xiàn)。

全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)力爭“前期預(yù)算、中期管控、管控得到、后期考核”，從事后轉(zhuǎn)向過程是全面預(yù)算管理監(jiān)管的重點(diǎn)，在此過程中能夠幫助施工項(xiàng)目的管理人員第一時間發(fā)現(xiàn)問題且有側(cè)重的彌補(bǔ)不足，一直讓建設(shè)運(yùn)營行為處于可控狀態(tài)。

........................

第二章 鐵路施工項(xiàng)目全面預(yù)算管理的相關(guān)理論

2.1 全面預(yù)算管理的界定

預(yù)算是以錢幣為載體展現(xiàn)將來某個時間的公司財務(wù)和各種資源的獲得和使用的具體計劃。可是，預(yù)算和一般的計劃是顯著不同，國外專家針對一般意義的計劃和當(dāng)代預(yù)算兩者的不同實(shí)施了大量探究。

現(xiàn)代預(yù)算管理不僅包含的內(nèi)容更加全面，權(quán)力層次也更高，所起到的作用更是舉足輕重。現(xiàn)代預(yù)算是對傳統(tǒng)計劃基礎(chǔ)上進(jìn)一步的完善和發(fā)展。同時應(yīng)分清預(yù)測和預(yù)算。預(yù)測是對未來的不確定性進(jìn)行的主觀判斷，預(yù)算是依據(jù)估測的結(jié)果制定的措施性核算結(jié)果計劃。估測愈精確，預(yù)算變愈簡單，核算結(jié)果的精準(zhǔn)度就愈高；相應(yīng)的，估測結(jié)果愈不精確，預(yù)算工作就愈麻煩，精準(zhǔn)度就愈低。對于實(shí)際建設(shè)工程來說，因?yàn)榻ㄔO(shè)項(xiàng)目所擁有的容易受到外界要素影響的特征，為了在最不利情況下可以以最小代價實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，估測是不可缺少的，另外也在一定程度上表明預(yù)算是不可缺少的。整體而言，我們能夠得到2 個結(jié)論：(1)預(yù)算管理過程中，估測是預(yù)測的基本預(yù)算相當(dāng)于一個先決條件，如果不能估測，預(yù)算也就無從談起了。(2)在日常生活過程中，突發(fā)要素，比如外界變量要素與部分不穩(wěn)定要素是不可避免的，所以，不管是什么類型的建設(shè)項(xiàng)目，預(yù)測以及預(yù)算和預(yù)算管理是必不可少的。

全面預(yù)算管理（簡稱 CBM）指的是公司在發(fā)展規(guī)劃的指引下，對近期要實(shí)施的經(jīng)濟(jì)行為及由此而產(chǎn)生的財務(wù)結(jié)果加以估測且依據(jù)估測結(jié)果加以謀劃，經(jīng)過監(jiān)督控制計劃落實(shí)過程，把真正達(dá)成狀況和預(yù)算計劃加以對比剖析，進(jìn)而有效地調(diào)整經(jīng)營行為，以幫助管理者及時做出調(diào)整和改善并最終實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。經(jīng)多年來實(shí)踐與理論的論證，唯有全面預(yù)算管理才可以更科學(xué)的調(diào)節(jié)供應(yīng)鏈條、生產(chǎn)鏈條、價值鏈條之間的關(guān)聯(lián)，可以最大化的保障發(fā)展目標(biāo)的自上而下的徹底落實(shí)與預(yù)定運(yùn)用目標(biāo)的有效達(dá)成。

............................

2.2 施工項(xiàng)目全面預(yù)算管理的界定

施工項(xiàng)目（construction project）是建設(shè)施工企業(yè)的生產(chǎn)對象，是建設(shè)施工單位對一個建造商品的建設(shè)過程和最后成效。該建設(shè)對象或是一個建造工程，也或是其中的某個單項(xiàng)項(xiàng)目或者單位項(xiàng)目。

施工項(xiàng)目具有三個特征：

(1)它以施工目標(biāo)的方式而明確，是建造工程或者其中的某項(xiàng)工程或者某個項(xiàng)目的建設(shè)目標(biāo)。

(2)管理主體是建造單位。

(3)建設(shè)工程的范疇取決于項(xiàng)目承包協(xié)議的條款。只有可形成建設(shè)施工企業(yè)的產(chǎn)品的項(xiàng)目才談得上是項(xiàng)目，比如單位工程、單項(xiàng)工程。分部、分項(xiàng)工程不是完整的產(chǎn)品，因此也不能稱作“項(xiàng)目”。

施工項(xiàng)目管理即要在預(yù)設(shè)的費(fèi)用、預(yù)定的建設(shè)時間內(nèi)達(dá)成預(yù)先設(shè)定的目標(biāo)品質(zhì)。費(fèi)用、品質(zhì)、時長是工程管理的 3 個基本要素，此 3 個要素表現(xiàn)出互相牽制的關(guān)系，要想提升品質(zhì)就或許造成費(fèi)用上升，要提前竣工也或許造成費(fèi)用上升。工程管理便是科學(xué)的處置這三個要素的關(guān)系，讓其達(dá)到最好狀態(tài)，換言之，項(xiàng)目管控是為了尋求速度、品質(zhì)、成本的完美融合。施工單位在進(jìn)行施工項(xiàng)目管理過程中主要完成的任務(wù)有施工進(jìn)度管控、施工質(zhì)量管控、施工費(fèi)用管控、施工協(xié)議管控、施工安全管控、施工數(shù)據(jù)管控及和施工有關(guān)的謀劃和調(diào)節(jié)等。

施工項(xiàng)目的全面預(yù)算管理是將預(yù)算作為方法，密切聯(lián)系工程特征，對工程內(nèi)部各類資源加以配置、考評、管控，便于工程管控者較好的安排與調(diào)節(jié)工程的各種施工運(yùn)營行為，在保證工程進(jìn)度、品質(zhì)的基礎(chǔ)上，達(dá)成工程物質(zhì)收益的最佳狀態(tài)的一種管控措施。主要有這樣幾個功能：

(1)形成全員理財理念。指導(dǎo)施工項(xiàng)目各種經(jīng)營行為依照預(yù)算計劃進(jìn)行，保證建設(shè)工程經(jīng)營行為處于合理、可控、高效率的狀態(tài)，為施工項(xiàng)目的健康運(yùn)行指引方向，促使建設(shè)工程構(gòu)建成本花費(fèi)的預(yù)檢機(jī)制，提升施工項(xiàng)目運(yùn)營管控能力與效益創(chuàng)造水平。

(2)把握市場動向，科學(xué)預(yù)測。通過預(yù)算管理, 著眼施工項(xiàng)目全局，把握市場動向，更加符合市場客觀情況, 合理地加以估測，選取最好的預(yù)算方案指引建設(shè)工程建設(shè)運(yùn)營行為。

(3)優(yōu)化資源配置，進(jìn)行量化管理。在施工項(xiàng)目管理前期的策劃階段，全面預(yù)算管理要求剖析與管控建設(shè)工程的業(yè)務(wù)風(fēng)險與資金風(fēng)險，估測項(xiàng)目的現(xiàn)金流量與運(yùn)營效益。

...........................

第三章 鐵路施工項(xiàng)目預(yù)算管理存在的主要問題...................... 14

第四章 某鐵路客運(yùn)專線工程施工項(xiàng)目全面預(yù)算管理分析.......... 16

4.1 某鐵路客專工程項(xiàng)目背景.................16

4.1.1 工程項(xiàng)目簡介...................16

第五章 加強(qiáng)鐵路施工項(xiàng)目全面預(yù)算管理的建議.................. 365

5.1 提高全員全面預(yù)算管理認(rèn)識.................37

5.2 建立企業(yè)預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)...................37

第四章 某鐵路客運(yùn)專線工程施工項(xiàng)目全面預(yù)算管理分析

4.1 某鐵路客專工程項(xiàng)目背景

4.1.1 工程項(xiàng)目簡介

中鐵×局×公司承建西安至寶雞鐵路客運(yùn)專線 XBZQ-1 標(biāo)段 DK500+130～DK511+803 段工程，管段全長 11.673km，主要工程有路基及附屬工程 686.891m ， 起 訖 里 程 為 DK500+130 ～ DK500+874.95( 其 中DK500+241.941=DK500+300.000，斷鏈 58.059m)，邊坡高度-2/6.5m，地基處理措施包括 CFG 樁、水泥土擠密樁。其中 CFG 樁 74877m，，水泥土擠密樁 71532m。1-5m 箱型涵洞，里程為 DK500+366，長度 19m，特大橋一座（咸陽西立交特大橋的一部分），全長 10928.05m，起訖里程為 DK500+874.95~DK511+803，共337 個墩臺，基礎(chǔ)全部為樁基礎(chǔ)，類型為摩擦樁，樁長 32-60m 不等，樁徑分1m、1.25m、1.5m 三種，1m 樁徑共有 72 根，3584 延米；1.25m 樁徑共有 1405根，125136 延米；1.5m 樁徑共有 151 根，9250 延米。普通墩柱承臺尺寸分四種，具體數(shù)量見下表。

墩柱分實(shí)心墩和空心墩 2 種。實(shí)心墩墩身分 6*2m 直坡，共計 20 個，6*2.3m 變坡共計 175 個，空心墩共計 94 個。

全段跨線工程分別為跨咸陽西聯(lián)絡(luò)線（16+2×22+16）異形鋼構(gòu)、跨創(chuàng)業(yè)五路現(xiàn)澆 48m 簡支梁、跨西安北環(huán)鐵路右線（48+80+48）連續(xù)梁、跨漢凌路及兩處 42 號岔道 2-（5-32）變寬簡支梁、2-（24+5×32+24）變寬連續(xù)梁、跨西平站場聯(lián)絡(luò)線及安全線（40+64+40）連續(xù)梁、跨西平線下官特大橋（32+48+32）連 續(xù) 梁 、 跨 隴 海 鐵 路 （ 60+100+60 ） 連 續(xù) 梁 。 其 中 （ 48+80+48 ） m 、（40+64+40）m、（32+48+32）m、（60+100+60）m 采用懸灌施工，其余跨線采用支架現(xiàn)澆法施工。工程總工期約 30 個月，工程造價約 4.7 億元。

.......................

第五章 加強(qiáng)鐵路施工項(xiàng)目全面預(yù)算管理的建議

全面預(yù)算管理是一種先進(jìn)的管理活動，其作為一種科學(xué)的理論，把公司看做一個總體，能夠提升建設(shè)工程總體的管理能力與物質(zhì)收益，推動工程順暢發(fā)展，讓工程的預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)從粗放型向集約型的轉(zhuǎn)變。

5.1 提高全員全面預(yù)算管理認(rèn)識

首先要更新觀念，因?yàn)槭┕ろ?xiàng)目的一切都需要 “人”來完成，人員的素質(zhì)的提高是必需要做的。全面預(yù)算不只是財務(wù)部門的事，是全員參與的管理活動。

“全面預(yù)算”的重點(diǎn)集中在“全面”兩個字上，其包含了全員、全方位、全過程鏈條控制與執(zhí)行。任何一個鏈條的懈怠、任何一個崗位上員工的疏忽都會影響到實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體的目標(biāo)。所以就需要要求每一位員工都必須具有高度的責(zé)任心、使命感和歸屬感。

一個預(yù)算通常是預(yù)算執(zhí)行人自己的個人想法的預(yù)算，當(dāng)員工認(rèn)同了預(yù)算，他們就會為了實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)而去努力，如果員工將全面預(yù)算只當(dāng)作一種幫助他們提高效率的計劃和一種協(xié)調(diào)手段，而不是用來控制他們的一種工具，那么這個預(yù)算成功的概率就很大。當(dāng)預(yù)算被只看成是管理者在管理被管理者過程中的一種懲治手段時，它就不可能會為企業(yè)帶來預(yù)期目標(biāo)收益的。

能否成功有效地實(shí)施全面預(yù)算管理，起到至關(guān)重要作用的因素有：職工應(yīng)當(dāng)具有愛崗精神、工作素養(yǎng)、責(zé)任理念與工作技術(shù)和對全面預(yù)算管理的辦法、原理、使用電腦的技術(shù)等。建設(shè)單位要想構(gòu)建健全高效的全面預(yù)算管理形式，就一定要引入或者培育高素養(yǎng)人才。對于不同層級的職工預(yù)算培育應(yīng)當(dāng)有不同的重點(diǎn)，有的放矢的進(jìn)行培訓(xùn)，讓交流更為順利，職工更易認(rèn)可。在今天這個機(jī)會和風(fēng)險并存的大經(jīng)濟(jì)背景中，不管什么管理理念都是經(jīng)常變化的，我們應(yīng)當(dāng)聯(lián)系我國當(dāng)前基本狀況與公司自身的特征與需求來探究與實(shí)行全面預(yù)算管理。

參考文獻(xiàn)（略）