1 緒論

1.1 研究背景及意義

1.1.1 研究背景

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的迅速發(fā)展，洗錢活動(dòng)在世界范圍內(nèi)越發(fā)猖獗，尤其是資金的跨境流動(dòng)，為各國經(jīng)濟(jì)與金融的穩(wěn)定發(fā)展造成嚴(yán)重影響，向各國反洗錢部門提出嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。據(jù)有關(guān)國際組織和專家評(píng)估，全世界每年的洗錢額度約是所有國家經(jīng)濟(jì)總量之和的 2%—5%，即大約在 1.5 萬億—3 萬億美元。美國之音電臺(tái)網(wǎng)站 2015 年 7 月 17 日?qǐng)?bào)道，近年來，中國洗錢數(shù)量不斷增加，加州大學(xué)伯克利法學(xué)院教授斯坦利·路布曼說：“非法資金的來源有很多，其中之一是腐敗收益，還有偷稅所得，第三是犯罪所得”，中國一年的洗錢量要大于 1 萬億元人民幣。近年來，我國公職人腐敗案件已然成風(fēng)，據(jù)有關(guān)報(bào)道指出：中國每年腐敗資金洗錢數(shù)額大約是總洗錢數(shù)額的 15%。面對(duì)如此嚴(yán)峻的洗錢形勢(shì)，本文認(rèn)為有必要對(duì)不法公職人員洗錢過程做一個(gè)全面研究，希望為反洗錢部門遏制不法公職人員洗錢提供幫助，這也正是本文的研究目的。

1.1.2 研究意義

不法公職人員通過上游的一系列手段獲取巨額非法所得，再通過下游的各種資產(chǎn)處置與洗錢路徑將其洗白，從而逃避追查，這樣腐敗與洗錢就會(huì)形成一種互利共生關(guān)系。本文重點(diǎn)是對(duì)不法公職人員兩類洗錢過程的研究及偵測(cè)，在對(duì)不法公職人員洗錢過程全面分析的基礎(chǔ)上，具有以下幾點(diǎn)意義：

第一，通過打擊不法公職人員下游資產(chǎn)處置方式及洗錢路徑，一定程度上抵制不法公職人員上游斂財(cái)?shù)挠行Т驌舨环ü毴藛T肆無忌憚地?cái)控?cái)行為。

第二，通過對(duì)不法公職人員資產(chǎn)處置方式及洗錢路徑進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，根據(jù)已掌握的不法公職人員犯罪線索推測(cè)不法公職人員其他未知的不法行為，為不法公職人員的洗錢犯罪的偵測(cè)研究提供幫助。

第三，通過采集不法公職人員資產(chǎn)處置方式及洗錢犯罪的關(guān)鍵點(diǎn)，總結(jié)出不同資產(chǎn)處置方式與洗錢方式的可疑特征，為進(jìn)一步發(fā)掘不法公職人員洗錢犯罪提供線索。

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1.2 研究方法

(1)歸納法

通過對(duì)正義網(wǎng)，廉政網(wǎng)等各大媒體所公布的大量不法公職人員洗錢案例進(jìn)行歸納總結(jié)，得出不同斂財(cái)數(shù)額條件下，不法公職人員選擇資產(chǎn)處置方式與洗錢路徑的傾向性。

(2)統(tǒng)計(jì)分析法

首先，通過對(duì)已公布的不法公職人員洗錢案例進(jìn)行搜集、整理、統(tǒng)計(jì)、分析，得出一個(gè)有關(guān)不法公職人員洗錢犯罪案例樣本，樣本容量為 156（案例信息采集使用本課題組王飛飛等人設(shè)計(jì)的案例信息調(diào)查表）。其次，通過對(duì)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析得出不法公職洗錢犯罪過程中的實(shí)際參數(shù)，為下一步的仿真工作做好準(zhǔn)備。最后，本文通過對(duì)仿真結(jié)果的回歸分析得出不法公職人員參數(shù)間的推測(cè)關(guān)聯(lián)模型。

(3)仿真方法

本文在構(gòu)建不法公職人員同步式洗錢過程模型的基礎(chǔ)上，為進(jìn)一步挖掘不法公職人員洗錢過程的有關(guān)規(guī)律，在仿真參數(shù)確立基礎(chǔ)上，通過使用計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行編程，對(duì)不法公職人員洗錢過程進(jìn)行仿真。需要說明的是：本文在對(duì)不法公職人員銜接式洗錢過程研究中，由于對(duì)退休離職不法公職人員洗錢案例的公布較少，缺乏相關(guān)數(shù)據(jù)，因此沒有對(duì)不法公職人員銜接式洗錢進(jìn)行仿真研究。

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2 文獻(xiàn)綜述

2.1 相關(guān)概念界定

2.1.1 洗錢的概念、特點(diǎn)、階段

現(xiàn)代意義的洗錢行為最早要追溯到上世紀(jì) 30 年代，美國芝加哥阿爾·卡彭（Al?Capone）等犯罪集團(tuán)利用開辦洗衣店為掩體，將販毒后的所得收益混入正常的營業(yè)收入且申報(bào)納稅，從而將非法所得轉(zhuǎn)變?yōu)楹戏ㄊ杖氲囊徊糠�，學(xué)術(shù)界把它作為現(xiàn)代意義上洗錢活動(dòng)的開始。

然而，由于洗錢行為在各個(gè)國家的狀況不同，因此在研究洗錢過程中，關(guān)于洗錢的概念也會(huì)有差異，最早獲得學(xué)術(shù)界認(rèn)可的洗錢概念是，1988 年《聯(lián)合國禁毒公約》第 3 條第 1 款將洗錢定義為：明知財(cái)產(chǎn)源于某種犯罪行為，，為隱瞞或掩飾其不法來源，或?yàn)閰f(xié)助他人逃避法律而轉(zhuǎn)移該資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的行為。

此外，美國、澳大利亞等國也在反洗錢法中給出了洗錢的概念。我國刑法中將洗錢定義為“明知收益是來自與毒品犯罪、具有黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪或者恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪等非法行為，為掩蓋其收益的來源以及性質(zhì)，利用各種途徑將收益合法化的行為”。

由此可見，洗錢的實(shí)質(zhì)就是通過轉(zhuǎn)賬、投資、地下錢莊等各種手段，隱藏或掩飾其財(cái)產(chǎn)的真實(shí)來源和性質(zhì)，從而將上游犯罪所獲得的非法資產(chǎn)，轉(zhuǎn)變?yōu)楸徊环ǚ肿涌梢怨_利用合法資產(chǎn)的行為。

洗錢主要具有以下特點(diǎn)：1 洗錢智能化。進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代后，不法分子能夠使用互聯(lián)網(wǎng)在網(wǎng)上進(jìn)行洗錢，網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)賬的高智能性洗錢又帶來新的難題。2 洗錢過程隱蔽性強(qiáng)。為隱藏非法所得的真是來源及性質(zhì)，犯罪分子可能會(huì)通過各種手段，例如多次轉(zhuǎn)賬、開辦空殼公司、等手段掩飾其非法所得。3 洗錢犯罪國際化。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的日益發(fā)展，為了能夠達(dá)到安全洗錢的目的，不法分子將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外，逃避本國機(jī)關(guān)的追逃。4 洗錢更加專業(yè)化。根據(jù)（FATF）專家所說，每年世界上有數(shù)千億美元的黑錢被洗白，問題背后的原因表現(xiàn)為洗錢活動(dòng)越來越專業(yè)化和行業(yè)化，犯罪分子通過利用那些高級(jí)律師和會(huì)計(jì)師以及銀行專家等具有專門洗錢知識(shí)和技能的人員，幫助其洗錢。

一個(gè)完整洗錢過程包含三個(gè)階段：首先是放置階段，就是犯罪分子將非法所得混入合法收益一并存入銀行，從而轉(zhuǎn)變?yōu)楹戏ù婵畹倪^程；其次是離析階段，即掩蓋犯罪收益的真實(shí)來源和非法特征；最后是融合階段，即將洗白后的犯罪收益或資金轉(zhuǎn)移安全賬戶中從而完成了洗錢。

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2.2 不法公職人員非法資產(chǎn)處置研究

目前學(xué)術(shù)界對(duì)于公職人員非法資產(chǎn)處置的研究主要集中在：非法所得境外轉(zhuǎn)移、非法所得處置方式和不法公職人員上游斂財(cái)與下游資產(chǎn)處置關(guān)系三方面。

近年不法公職人員攜款外逃案件頻發(fā)，致使學(xué)術(shù)界對(duì)于非法所得境外轉(zhuǎn)移的洗錢進(jìn)行了比較深入的研究，主要集中在：境外洗錢規(guī)模、腐敗資產(chǎn)境外追回以及境外洗錢手段研究。梅德祥、高增安運(yùn)用沃克洗錢規(guī)模測(cè)度模型和修正的沃克重力模型，得到我國 2011 年大約有 568.2 億美元被洗白，其中詐騙（包括腐敗）洗錢規(guī)模為 365.59 億美元。林雪標(biāo)在對(duì)腐敗資產(chǎn)追回的研究中提到，截至到 2006 年，有 800 多人因經(jīng)濟(jì)犯罪而外逃，涉案金額達(dá)到 700 多億元人民幣，他認(rèn)為，在完善我國腐敗資產(chǎn)追回機(jī)制和法律的同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)國際間反腐的合作。

趙陽認(rèn)為，可以通過資產(chǎn)分享的方式鼓勵(lì)外逃國家積極配合我國抓捕不法公職人員，降低損失。高波、苗文龍?jiān)谵D(zhuǎn)型期腐敗行為與洗錢途徑分析中認(rèn)為資金外逃是多種洗錢方式的復(fù)合,例如地下錢莊、進(jìn)出口貿(mào)易、空殼公司等。林雪標(biāo)比較全面的概括了不法公職人員腐敗資產(chǎn)轉(zhuǎn)移境外的 6 種手段：（1）利用洗錢渠道將腐敗資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到境外，例如通過中間代理人或者子女移民國外、親屬辦“空殼”公司等方法，或者利用地下錢莊轉(zhuǎn)移。（2）利用子女留學(xué)、家屬定居海外等方式，轉(zhuǎn)移腐敗資產(chǎn)。（3）行賄人在境外將贓款存入受賄者境外安全賬戶，或者直接在境外為受賄者購買房屋等不動(dòng)產(chǎn)。（4）螞蟻搬家式的現(xiàn)金走私方式。（5）使用信用卡工具或者網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。（6）通過字畫、古董等藝術(shù)品方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。

以上是關(guān)于不法公職人員資產(chǎn)轉(zhuǎn)移境外的研究，對(duì)于不法公職人員非法所得在境內(nèi)的處置研究文獻(xiàn)相對(duì)較少。王亞瓊（2012）在搜集了 730 個(gè)有關(guān)公職人員經(jīng)濟(jì)犯罪案例后，統(tǒng)計(jì)出公職人員下游資產(chǎn)的處置方式與洗錢方式，通過構(gòu)建有序邏輯回歸模型，甄別出直接影響公職人員非法資產(chǎn)處置途徑的因素是年齡、犯罪金額、級(jí)別三個(gè)因素。

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3 不法公職人員資產(chǎn)處置方式分類與實(shí)證研究................9

3.1 不法公職人員資產(chǎn)處置方式分類......................9

3.2 不法公職人員資產(chǎn)處置方式實(shí)證研究.........................10

4 不法公職人員同步式洗錢過程研究................ 13

4.1 不法公職人員同步式洗錢典型案例分析........................13

4.2 不法公職人員“同步式洗錢”模型構(gòu)建........................14

5 不法公職人員銜接式洗錢過程研究............... 35

5.1 銜接式洗錢分類.............35

5.2 兩類不法公職人員銜接式洗錢心理狀態(tài)分析...............36

5 不法公職人員銜接式洗錢過程研究

5.1 銜接式洗錢分類

根據(jù)劉朝陽對(duì)腐敗洗錢的分類可知，銜接式洗錢與同步式洗錢最大的不同在于：先腐敗后洗錢。然而，先腐敗，后洗錢，狹義上可以理解為，公職人員在履行職務(wù)時(shí)利用職權(quán)進(jìn)行非法斂財(cái),囤積資產(chǎn),在其職務(wù)履行完畢后,再將非法收入合法化。本文認(rèn)為，廣義上的銜接式洗錢，除了以上狹義理解之外，還包括那些仍履行職務(wù)且之前雖然一直非法斂財(cái)，但由于各種原因沒有采取洗錢行動(dòng)，（與同步式洗錢邊撈邊洗、連撈帶洗不同）然而，隨著目前反腐形勢(shì)的緊迫，導(dǎo)致其：一方面不再進(jìn)行腐敗，另一方面，要迫切的對(duì)之前所斂下的巨額財(cái)產(chǎn)進(jìn)行“洗白”處理。

隨著中央對(duì)反腐力度的進(jìn)一步加大，不僅對(duì)在職的不法公職人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理，而且對(duì)已經(jīng)退休或者離職的不法公職人員同樣追究其責(zé)任。十八大后，黨中央增加了對(duì)退休離職官員查處力度，無論是從數(shù)量上還是級(jí)別上，都有較大的收獲：僅在 2014 年上半年，就有 17 名副廳級(jí)以上退休官員落馬，由此可見，“退休=平安著陸”的潛規(guī)則已經(jīng)被打破，貪腐已經(jīng)成為一種終生風(fēng)險(xiǎn)。此外，大量被曝光的案例表明，公職人員離職后存在經(jīng)營型、分紅型、轉(zhuǎn)移型等多種洗錢方式，因此有必要對(duì)退休或者離職不法公職人員這種先撈后洗的銜接式洗錢過程進(jìn)行分析。然而，對(duì)于那些目前仍在其職位且由于反腐態(tài)勢(shì)的嚴(yán)峻性導(dǎo)致其等不到離職后再去進(jìn)行資產(chǎn)處置，急需通過洗錢途徑隱藏其非法所得。對(duì)于這類不法公職人員而言，他們的洗錢過程會(huì)如何選擇，以至安全平穩(wěn)的達(dá)到洗錢目的。

根據(jù)行為理論可知，某一行為的發(fā)生是由促使這一行為的動(dòng)機(jī)與需求所引起的。所以，不法公職人員洗錢行為的表現(xiàn)正是由于具有洗錢的需求與動(dòng)機(jī)。然而，需求與動(dòng)機(jī)又是基于心理的催化形成，所以，洗錢行為表現(xiàn)歸根結(jié)底是由不法公職人員的洗錢心理因素所導(dǎo)致。由于不同公職人員洗錢的心理特征具有差異性，那么，在處理非法所得的洗錢過程中所選擇的洗錢方式與路徑也會(huì)有所不同。

基于此，本文根據(jù)公職人員是否仍履行職務(wù)，將不法公職人員銜接式洗錢分為：在職不法公職人員銜接式洗錢與離職不法公職人員銜接式洗錢。

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6 不法公職人員同步式與銜接式洗錢偵測(cè)研究

6.1 不法公職人員同步式洗錢偵測(cè)研究

為了能夠根據(jù)所掌握的可疑不法公職人員的個(gè)別線索，推測(cè)其未知的不法行為以及其財(cái)產(chǎn)運(yùn)作情況，本文將不法公職人員的各個(gè)參數(shù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)研究，以便從已知的線索中偵測(cè)出該不法公職人員其他的不法行為。

本文將不法公職人員的潛伏時(shí)間、斂財(cái)總額、消費(fèi)總額、匿藏總額、增值收益總額、轉(zhuǎn)移境外資產(chǎn)總額、投資資本總額、以及所有資產(chǎn)總額等結(jié)合起來進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，提出了已知其中某一個(gè)變量參數(shù)，可以推測(cè)出該不法公職人員其他的犯罪行為，同時(shí)運(yùn)用 Eviews 軟件對(duì)以上各參數(shù)進(jìn)行了進(jìn)一步的回歸分析，得出有關(guān)不法公職人員不同的參數(shù)間的具體關(guān)系。

由于對(duì)于偵測(cè)機(jī)關(guān)而言，通常能夠得到不法公職人員非法行為的有價(jià)值的線索較多，就本文中所取的參數(shù)來講，本文分別選擇不法公職人員的匿藏總額、轉(zhuǎn)移境外總額、投資總額三個(gè)參數(shù)作為已知線索，來推測(cè)不法公職人員其他非法行為參數(shù)。

6.1.1高級(jí)別不法公職人員偵測(cè)研究

已知高級(jí)別不法公職人員目前的匿藏總額，來推測(cè)其他非法資產(chǎn)的運(yùn)作結(jié)果。

參考文獻(xiàn)（略）