本文關(guān)鍵詞：財務(wù)管理制度，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

　　第一章 總 則

　　第一條 爲加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

　　第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　(四)監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。

　　(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復核。

　　第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

　　第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔保。

　　第四章 流動資産管理

　　第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責人。

　　第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

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　　類別為“鄉(xiāng)村”的考生，可有機會享受2項國家和重慶市的招生照顧政策。

　　1.部分高校農(nóng)村學生單獨招生計劃(高校專項計劃)。

　　高校專項計劃由教育部直屬高校和其他自主招生試點高校承擔，招生計劃不少于學校本科招生規(guī)模的2%，主要招收全國邊遠、貧困、民族等地區(qū)縣及縣以下優(yōu)秀農(nóng)村學生。

　　我市有20個區(qū)縣的鄉(xiāng)村考生符合條件：酉陽、秀山、黔江、彭水、石柱、武隆、巫山、巫溪、城口、萬州、云陽、奉節(jié)、開縣、豐都、涪陵、忠縣、潼南、南川、墊江、梁平。

　　目前，全國具有農(nóng)村學生單獨招生資格的重點高校有90余所，其中包括北大、清華等名校。

　　特別提醒：考生及其父母或法定監(jiān)護人除了具有上述20個區(qū)縣戶籍以外，其戶籍地也須具備國家統(tǒng)計局公布的最新年度統(tǒng)計用區(qū)劃和城鄉(xiāng)劃分代碼中城鄉(xiāng)分類屬于 “鄉(xiāng)村”的屬性，考生本人在上述20個區(qū)縣內(nèi)高中連續(xù)3年實際就讀，符合2016年統(tǒng)一高考報名條件者，均有資格報考。

　　2.市屬一本招生高校農(nóng)村學生專項計劃(地方專項計劃)。

　　按照教育部文件要求，我市今年繼續(xù)實施地方專項計劃。

　　由在重慶一本批次招生的市屬本科院校安排不低于本校一本批次招生計劃總量的3%，招收全市農(nóng)村考生。

　　特別提醒：考生本人及父母或法定監(jiān)護人具有重慶市戶籍，戶籍地同樣要求是在國家統(tǒng)計局公布的最新年度統(tǒng)計用區(qū)劃和城鄉(xiāng)劃分代碼中城鄉(xiāng)分類屬于“鄉(xiāng)村”，且考生本人符合2016年統(tǒng)一高考報名條件者才有資格報考。

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農(nóng)村考生可享受2項照顧政策相關(guān)推薦

　　1月15日至16日，全國稅務(wù)工作會議在北京召開。國家稅務(wù)總局黨組書記、局長王軍在會上指出，2016年要切實抓好組織收入工作，堅持依法征稅，主動依規(guī)減免稅，堅決不收過頭稅，不斷深化稅收改革。

　　著力深化國稅、地稅征管體制改革。穩(wěn)步推進稅制改革，在積極穩(wěn)妥深化營改增、消費稅、資源稅、環(huán)境保護稅等各項稅制改革的同時，落實和完善稅收優(yōu)惠政策。

　　據(jù)悉，會議的主要任務(wù)是學習貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會及中央經(jīng)濟工作會議精神，總結(jié)2015年和“十二五”時期稅收現(xiàn)代化建設(shè)情況，謀劃《深化國稅、地稅征管體制改革方案》實施工作和“十三五”時期稅收改革發(fā)展思路，部署2016年稅收工作任務(wù)。

　　國家稅務(wù)總局黨組書記、局長王軍代表稅務(wù)總局黨組作了工作報告，強調(diào)全國稅務(wù)系統(tǒng)廣大干部職工要砥礪奮進，改革創(chuàng)新，深入推進稅收現(xiàn)代化。

　　王軍指出，2015年，，在黨中央、國務(wù)院的堅強領(lǐng)導下，全國稅務(wù)系統(tǒng)面對大事多、難事多、急事多的復雜形勢，面對標準高、節(jié)奏快、強度大的工作要求，勵精圖治、改革創(chuàng)新，稅收工作取得了一系列新進展、新成績，特別是在以下五個方面取得了尤為可喜的成績。

　　一是迎難而上收好稅，收入任務(wù)圓滿完成。

　　2015年，經(jīng)濟下行壓力大，挖潛增收難度大，面對復雜嚴峻的形勢，全國稅務(wù)系統(tǒng)克難奮進，上下同心，切實加強征管增收，想方設(shè)法堵漏增收，千方百計打擊騙稅增收，“量增質(zhì)優(yōu)”地完成了收入任務(wù)。

　　二是蹄疾步穩(wěn)推改革，創(chuàng)新活力有效激發(fā)。

　　中辦、國辦印發(fā)公布《方案》，開啟稅收征管體制改革大幕。穩(wěn)妥實施營改增，消費稅、資源稅改革等穩(wěn)步推進，積極參與G20國際稅制改革，推動了國際稅收規(guī)則修訂。稅務(wù)行政審批制度改革成績斐然，稅收法治建設(shè)扎實推進，稅收信息化建設(shè)突飛猛進，金稅三期工程優(yōu)化和推廣工作取得重大突破，增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)穩(wěn)步推廣，“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動計劃制定實施。

　　三是盡心盡職優(yōu)服務(wù)，稅務(wù)形象不斷提升。

　　深化服務(wù)國家重大戰(zhàn)略行動，進一步優(yōu)化“一統(tǒng)三互”措施促進京津冀協(xié)同發(fā)展，推出“一個窗口、兩區(qū)運作、統(tǒng)分結(jié)合、協(xié)同服務(wù)”辦法支持長江經(jīng)濟帶建設(shè)，制定“談簽協(xié)定維權(quán)益、改善服務(wù)促發(fā)展、加強合作謀共贏”舉措服務(wù)“一帶一路”戰(zhàn)略，形成“辦稅一網(wǎng)通 10+10”格局助推自貿(mào)區(qū)發(fā)展。深化服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展行動，認真落實擴大固定資產(chǎn)加速折舊、研發(fā)費用加計扣除范圍等政策，特別是兩次擴大小型微利企業(yè)所得稅減半征收范圍，使更多納稅人享受到政策紅利。深化服務(wù)廣大納稅人行動，持續(xù)深入開展“便民辦稅春風行動”。

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國家稅務(wù)局：穩(wěn)步推進稅制改革 完善稅收優(yōu)惠政策相關(guān)推薦

　　廣州二手車交易價格再降一輪 “老齡車”只能賣“廢鐵價”

　　去年前11個月全國新車交易量出現(xiàn)3%的弱增長，而廣東二手車驚現(xiàn)20%的負增長，這還是10多年來的第一次。調(diào)查顯示，“限遷”政策造成街坊資產(chǎn)縮水，更換汽車的意愿降低。

　　家住白云區(qū)的蘇女士手上有一輛車齡逾10年的私家車，由于其車輛保養(yǎng)得不錯，前年末，有二手車商開出2.5萬元的收購價格。“當時沒想好買什么新車，因此耽誤了賣車。”去年，蘇女士發(fā)現(xiàn)，車輛價值迅速貶值。她最終于去年12月將自己的舊車賣出，獲得買新車的指標。而此時二手車的交易價格僅為4000元，二手車資產(chǎn)一年內(nèi)蒸發(fā)逾8成，賣了個“廢鐵價”。

　　二手車為何會急劇貶值?廣州市汽車服務(wù)業(yè)協(xié)會副秘書長郭俊榮告訴記者，去年3月起，廣東“國五”標準正式公布實施。環(huán)保部門隨后對政策進行調(diào)整，設(shè)置了過渡期，按當前的政策，珠三角“國四”車上牌期限延長至去年12月31日，全省其他地市最遲于今年6月30日起實施“國五”標準。

　　廣東省內(nèi)流通區(qū)域減少，且消費主力區(qū)域珠三角“限遷”， 很多街坊擔心“國四”及以下排放標準的車輛不能上牌，自然購買欲望降低，造成“國四”及以下車輛的需求量萎縮。此外，臨近年關(guān)，很多街坊在年底扎堆舊車換新車，也造成市場上賣車人數(shù)增加。

　　二手車經(jīng)銷商邁卡易的合伙人霍展鵬告訴記者，廣東省的政策是限制“國四”及以下車輛跨地級市遷移，并沒有限制“國四”及以下車輛在同一市級區(qū)域的遷移。這就意味著廣州的二手車必須在廣州范圍內(nèi)消化，東莞、佛山、深圳也是同樣的道理。市民認為廣州本地“國四”二手車不能在廣州本地上牌，這是不對的。

　　中國汽車流通協(xié)會副秘書長羅磊認為，按照國家信息中心調(diào)查數(shù)據(jù)，中國賣的10臺新車中，有3臺是國人賣舊車后買新車的，因此二手車交易量降低，是造成新車銷售下滑的主要因素。

　　今年有望出臺

　　“限遷”新方案

　　羅磊告訴記者，調(diào)查顯示，在限購城市如廣州，很多車主靠賣二手車來換取買新車的指標，現(xiàn)在舊車價格動輒降低20%~50%，很多車主就不愿意更換了。此外，“限遷”限制了汽車業(yè)的流通，客觀上沒有起到節(jié)能減排的效果。按照中央規(guī)定，每個地方都有節(jié)能減排任務(wù)，因此各個城市提高機動車排放標準，出發(fā)點是很好的。但是“限遷”導致高排放的車只能本地消化，污染依然留在本地。

　　去年9月，獲得中央的批示后，環(huán)保部專門就“限遷”問題著手調(diào)研，有望今年出臺“限遷”的新方案。那么，2016年如何突破“限遷”的難題呢?郭俊榮表示，若能城市聯(lián)動改善“限遷”，至少是一個省內(nèi)的多個城市聯(lián)動松綁 “限遷”，就有機會提高整體行業(yè)收益，有助于環(huán)保目標實現(xiàn)，有助于居民資產(chǎn)保值。

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二手車限遷政策或“松綁”相關(guān)推薦

　　□87.9%的中職生享受免學費政策

　　□40.2%的中職生享受國家助學金政策

　　□30.7%的中職生表示實習與所學專業(yè)不對口

　　□41.5%的中職生對實習企業(yè)不滿意

　　□“都畢業(yè)了，還沒真正做出過一條魚”

　　□編制外教師最低一個月工資僅800元

　　近日，在中等職業(yè)教育評估結(jié)果發(fā)布會暨“贏未來”計劃啟動會上，中國發(fā)展研究基金會秘書長盧邁公布了《中等職業(yè)教育國家資助政策落實效果評估報告》。

　　2013年12月至2015年6月，受教育部職業(yè)教育與成人教育司的委托，中國發(fā)展研究基金會對中等職業(yè)教育國家資助政策的落實情況與效果展開了獨立的第三方評估，并于2013年12月至2014年9月向全國31個省(含自治區(qū)和直轄市)、11個市、133個縣發(fā)放調(diào)查問卷，對12個省(含自治區(qū)和直轄市)、41個市縣和98所中職學校開展典型實地調(diào)研。在調(diào)研學校中，評估組隨機抽樣調(diào)查學生4850人，教師832人，電話訪問家長386人，走訪企業(yè)19家，調(diào)查從業(yè)人員205人。

　　盧邁指出，根據(jù)調(diào)查結(jié)果顯示，目前我國中等職業(yè)教育國家資助政策整體運行情況良好，資助政策目標基本實現(xiàn)，但仍有部分區(qū)域存在突出問題，中職教育改革的痛點仍然沒有解決，亟待完善。

　　97.9%的學生辦理了中職資助卡

　　2012年12月以來，我國逐步建立了中等職業(yè)教育資助體系。根據(jù)調(diào)查，目前從全國來看，各省、市、縣學校均已實施國家資助政策。其中，多數(shù)學校都能嚴格按照政策要求對中職學生進行減免學費和提供助學金，數(shù)據(jù)顯示，82.3%的學校成立了專門的資助工作管理小組，對資助工作進行嚴格、系統(tǒng)的管理。

　　中國發(fā)展研究基金會項目主任，中等職業(yè)教育評估組負責人趙晨提供了一組數(shù)據(jù)：目前在全國范圍內(nèi)，87.9%的中職學生，約1690萬人，享受免學費政策。40.2%的學生、約769萬人，享受國家助學金政策，其中，97.9%的學生辦理了中職資助卡，一定程度上保障了助學金的資金安全。趙晨說： “根據(jù)我們的調(diào)研評估結(jié)果顯示，對中職教育的資金政策目標已基本實現(xiàn)。”

　　此外，各級政府有關(guān)部門和學校對全國統(tǒng)一的中等職業(yè)學校學生管理信息系統(tǒng)的廣泛使用，使得國家資助政策實施過程中虛報冒領(lǐng)、套取國家資金等現(xiàn)象進一步減少。為了防止虛報、冒領(lǐng)，各地教育部門還定期組織人力入校進行監(jiān)督檢查，遏制了不實信息和異常信息的出現(xiàn)。

　　崗位實習實訓充滿機遇與挑戰(zhàn)

　　中職學生的實習主要分為三類，專業(yè)實習、頂崗實習和就業(yè)實習。其中，校企合作已經(jīng)成為中等職業(yè)學校辦學、為學生創(chuàng)造實習實訓機會的重要組成部分。

　　報告顯示，一些政府部門及學校都在積極尋找校企合作伙伴，目前已初步呈現(xiàn)出一校與多家企業(yè)、開展多種形式合作的局面，每所學校平均與30家企業(yè)有合作。

　　深圳市中等職業(yè)學校與企業(yè)合作創(chuàng)新，實行的崗位實訓模式就是六層推進教學與實習結(jié)合的方式。學校與企業(yè)共同制定1100小時的實習計劃，融合在1～3年級內(nèi)完成，通過這種實習模式，讓學生了解企業(yè)、工作崗位，將自身所學知識和技能與崗位結(jié)合，實現(xiàn)從學生到工人的轉(zhuǎn)變。

　　但中職學生的實習實訓依然存在很多問題。一些學校沒有合理設(shè)計實習，將學生作為廉價勞動力使用，組織在校生去勞動密集型加工企業(yè)頂崗實習，勞動強度大，工資待遇低，工作內(nèi)容與所學專業(yè)也不對口。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，學生組裝一個電子零件的市場價值為50～80元，每天組裝100～120個，但日平均工資僅為20～40元。有的地方政府為了招商引資作出承諾，通過行政干預，要求中職學校向那些勞動密集型加工企業(yè)輸送實習生或畢業(yè)生。

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