本文關(guān)鍵詞：銀行經(jīng)營分析報告，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

銀行經(jīng)營分析報告范例 發(fā)布時間：2013-03-11　　新聞分類：財務(wù)專題

　　對于很多銀行來說，每個季度或者半年對銀行進行工作進行分析是一項慣例。銀行經(jīng)營分析報告如何撰寫，包括哪些信息，以怎樣的方式展現(xiàn)都是企業(yè)銀行財務(wù)工作研究的重點。本文就銀行分析報告給出了一個范本，希望對光大的銀行財務(wù)工作者在撰寫銀行經(jīng)營分析報告時有所啟事。

　　(一)資產(chǎn)類業(yè)務(wù)

　　1、貸款

　　截至2009年9月末，各項貸款余額413854.83億元，比年初增加93806.15億元，增長29.31%，同比增長31.45%。前三季度貸款增長迅速，第三季度貸款增速放緩，月環(huán)比分別為1.12%,1.35%和1.56%，低于前兩個季度。其中短期貸款150334.12億元，比年初增加21762.65，增長16.93%，中長期貸款222188.25億元，增加58027.83億元，增長35.34%，委托及信托貸款4617.11億元，增加1582.16億元，增長52.13%，票據(jù)融資28135.82億元，增加8821.67億元，增長45.67%。

　　貸款快速增長，促進經(jīng)濟走出谷底，但是也增加了通貨膨脹壓力，同時銀行貸款快速增長，存在一定的重規(guī)模輕質(zhì)量的問題，為以后銀行貸款風(fēng)險埋下隱患。貸款規(guī)模迅速擴張，銀行資本充足率也快速下降，為補充資本金，多家銀行提出增發(fā)股票和發(fā)行次級債計劃。

　　地方中小銀行成為貸款投放的主力。9月新增人民幣貸款5167億元，四大行僅為1105億元，占比從此前70%以上的水平陡降至24%左右，其他13家全國性股份制銀行也僅新增154.25億元。與大型銀行信貸投放萎縮相反，當(dāng)月城商行、農(nóng)商行、農(nóng)信社、政策性銀行等機構(gòu)新增貸款高達3908億元，占新增貸款的75%。

　　中長期貸款增長較快。2008年第四季度以來，我國實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，在一系列“擴內(nèi)需、促增長”政策的推動下，尤其4萬億的政府投資需要銀行貸款配套資金。今年以來，投資逐月加速，，1—6月份全社會投資91321億元，同比增長33.5%(第二季度增長35.7%)，比上年同期加快7.2個百分點，中長期貸款222188.25億元，增加58027.83億元，增長35.34%。地方政府融資平臺公司成為政府融資增加投資的作用渠道，根據(jù)銀監(jiān)會統(tǒng)計，全國有3800多家政府融資平臺公司，其中70%以上為縣區(qū)級平臺公司。地方政府以財政撥款、土地劃撥、股權(quán)劃撥等形式出資占比約20%，其余籌資則主要是依靠銀行貸款。2008年初，全國政府融資平臺公司負債總計約為1.7萬億元，而到了今年5月末，此類政府融資平臺負債已上升到了5.26萬億元，在不到一年半的時間里增加了3.56萬億元，其中85%來源于銀行貸款。銀行貸款集中在基礎(chǔ)設(shè)施，拉動經(jīng)濟快速反彈，但是有可能加劇產(chǎn)能過剩，也增加地方政府的風(fēng)險，進而影響銀行的經(jīng)營安全。

　　票據(jù)融資超常增長。票據(jù)融資28135.82億元，同比增加1.37億元，增長94.62%，與同期GDP增長差距較大。銀監(jiān)會檢查發(fā)現(xiàn)，在承兌環(huán)節(jié)，承兌行審查把關(guān)不嚴，一些明顯沒有真實貿(mào)易背景的合同、存在各種瑕疵的交易合同、甚至過期或有效期不明的交易合同都被作為承兌依據(jù);對保證金來源的合法性和真實性審核不嚴，銀行貸款被挪作保證金循環(huán)開票屢屢發(fā)生。在貼現(xiàn)環(huán)節(jié)，直貼行對稅票審查不嚴，不法分子利用偽造發(fā)票、變造發(fā)票、作廢發(fā)票、停止使用發(fā)票、重復(fù)使用發(fā)票等手段套取信貸資金;轉(zhuǎn)貼行對前手資料要求不嚴，一些銀行利用買賣票據(jù)來控制信貸規(guī)模時點數(shù)，給大量違規(guī)票據(jù)的流轉(zhuǎn)留下空間。

　　人民銀行計劃全年信貸增量不超過10萬億，而到9月末，已近9.4萬億。盡管人民銀行一再聲明將繼續(xù)執(zhí)行適度寬松的貨幣政策，四季度央行必然調(diào)控信貸投放，即使突破10萬億，也不會出現(xiàn)上半年信貸猛增的現(xiàn)象。配合貨幣政策由寬松轉(zhuǎn)入適度寬松，銀監(jiān)會加強風(fēng)險監(jiān)管，銀監(jiān)會已經(jīng)指出地方融資平臺公司授信、項目資本金不到位、貸款挪用和違規(guī)進入房市和股市、票據(jù)融資、貸款集中度和部分銀行資本充足率快速下降等風(fēng)險，并正在或?qū)⑦M行監(jiān)督檢查，貸款投放速度必將下降。由于銀行資本充足率下降，受銀行資本約束，銀行貸款擴展能力受到限制。

　　隨著銀行貸款增速放緩和優(yōu)質(zhì)項目瓜分殆盡，銀行貸款將有增量擴張階段進入結(jié)構(gòu)調(diào)整階段。國內(nèi)商業(yè)銀行紛紛進行結(jié)構(gòu)調(diào)整，工商銀行提出保優(yōu)質(zhì)項目和中小企業(yè)貸款，壓“兩高一剩”行業(yè)貸款，建設(shè)銀行消減新增貸款規(guī)模，工作重心有新增貸款轉(zhuǎn)移到盤活存量貸款，逐步從產(chǎn)能過剩行業(yè)退出，中國銀行繼續(xù)支持基礎(chǔ)設(shè)施和交通等行業(yè)，對鋼鐵、船舶、紡織等行業(yè)適當(dāng)收緊，重點支持行業(yè)龍頭企業(yè)，交通銀行計劃增加中小企業(yè)貸款和消費貸款。

　　2、有價證券及投資

　　截至2009年9月末，有價證券及投資87718.83億元，比年初增加13461.62，增長18.13%，比貸款增幅低11.18個百分點。有價證券及投資在三季度增速回落，第二季度月環(huán)比為分別為3.63%，3.34%，3.23%，第三季度回落為2.58%，1.27% 和1.32%。

　　今后銀行證券投資會繼續(xù)增加。首先，隨著貨幣政策適度快速，央行會發(fā)行央行票據(jù)進行回籠基礎(chǔ)貨幣進行調(diào)控。第二，積極的財政政策使財政出現(xiàn)赤字，除了中央政府發(fā)行國債，地方政府也積極發(fā)行地方債。第三，一些銀行資本充足率下降，一方面積極申請次級債，另一方面會通過信貸資產(chǎn)證券化發(fā)行資產(chǎn)支持證券。第四，隨著貸款增速下降，債券投資作為替代品，債券投資會有所增加。

　　隨著物價指數(shù)上升，不排除央行上調(diào)基準利率的可能，利率上升導(dǎo)致債券價格下跌，因此，需要密切關(guān)注證券投資市場風(fēng)險。

　　(二)負債兩類業(yè)務(wù)

　　1、銀行存款

　　截至2009年9月末，銀行存款本外幣合計597810.88億元，比年初增加119366.7億元，增長24.95%，同比增加130994.3億元，增長28.06%，較8月末增長1.66%。其中企事業(yè)存款212041.49億元，比年初增加47655.7億元，增長28.99%;居民儲蓄存款259615.94億元，比年初增加38112.47億元，增長17.21%，其中活期儲蓄96282.51億元，比年初增加16505.98億元，增長20.69%,定期儲蓄163333.43億元，比年初增加21606.49億元，增長15.25%。企事業(yè)單位存款增幅比儲蓄存款高出11.78個百分。年初企事業(yè)存款占比34.36%，9月末為35.47%，上升1.11個百分點，儲蓄存款下降2.91個百分點。公司存款增加主要由于貸款增加引致的派生存款，三季度隨著貸款增速放緩，企事業(yè)單位存款增速下降，儲蓄存款平穩(wěn)增長。

　　由于今年前9個月貸款增幅過快，已經(jīng)存在一定的通脹壓力，今年第四季度和明年不會再繼續(xù)執(zhí)行寬松的貨幣政策，不會繼續(xù)天量的信貸投放，信貸投放會轉(zhuǎn)入適度合理的范圍。由于貸款增速下降，由此派生存款也會下降。隨著經(jīng)濟回暖，投資將會進一步增長，也會使企業(yè)閑置資金減少。同企事業(yè)單位存款相比，儲蓄存款比較穩(wěn)定，如果不出現(xiàn)2007年的大牛市，儲蓄存款不會大量流入股市，保存穩(wěn)定增長。

　　2、金融債

　　截至2009年9月，金融債存量47,185.39億元，約占銀行業(yè)金融機構(gòu)的6%，是僅次于政府債券的第二大債券品種。今年以來，金融機構(gòu)發(fā)行金融債74次，發(fā)行量9819.60萬元，占所有債券發(fā)行金額的15.59%。其中政策性銀行發(fā)行38次，金額7178.1億元，占比73.1%，商業(yè)銀行發(fā)行30次，金額2478.5億元，占25.24%，金融債仍是政策性銀行的重要來源。從期限結(jié)構(gòu)來看，1年期限以下的債券450億元，1-3年的債券1661.60億元，主要由政策性銀行發(fā)行，3-5年的的1428.90億元，5-7年的1250億元，7-10年的債券3069.15億元，10年以上的債券1959.75億元。商業(yè)銀行發(fā)行的債券幾乎都在7年以上，商業(yè)銀行發(fā)行債券的主要目的在于作為附屬資本補充資本，并非募集資金。由于今年以來貸款過快擴展，商業(yè)銀行資本充足率下降較快，商業(yè)銀行除了增發(fā)股票外，發(fā)行次級債補充資本的億元也十分強烈。但是，銀監(jiān)會認為銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)行的次級債有一半以上在銀行體系內(nèi)由各銀行交叉持有，對整個銀行體系來說，并沒有增量資本進入，沒有增強整體風(fēng)險抵御能力。銀監(jiān)會將研究對銀行交叉持有的其他銀行本次級債從附屬資中扣除的規(guī)定。如果監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定持有的其他銀行本次級債從附屬資中扣除，商業(yè)銀行的資本充足率會進一步下降，降低銀行持有次級債的意愿，增加次級債發(fā)行的難度。

　　(三)中間業(yè)務(wù)

　　由于沒有整個銀行業(yè)中間業(yè)務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，本文根據(jù)中國銀行和招商銀行的2009年半年報披露數(shù)據(jù)對這兩家銀行中間業(yè)務(wù)狀況進行分析，初步判斷銀行業(yè)中間業(yè)務(wù)發(fā)展情況。

　　1、中國銀行

　　2009年上半年，中國銀行買現(xiàn)手續(xù)費及傭金凈收入229.55億元，同比增加5.9億元，增幅2.64%，在營業(yè)收入中的占比為21.28%，同比上升2.50個百分點。中間業(yè)務(wù)收入中，各項業(yè)務(wù)收入依次為代理業(yè)務(wù)(占比19%)，信用承諾及貸款傭金(18%),外匯買賣(15%)，結(jié)算收入(15%)顧問咨詢(12%)，銀行卡(11%)，托管(2%)。

　　2009年上半年，中國銀行顧問咨詢、銀行卡、信用承諾收入增幅較大，分別增長96.66%，28.99%，22.39%，占中間業(yè)務(wù)收入比例分別上升6個百分點、2百分點和3個百分點，外匯買賣、托管、代理業(yè)務(wù)收入下降，分別下降21.79%，27.14%和12.78%，占比分別下降5個百分點、1百分點和4個百分點。中國銀行貸款大幅增加帶來顧問咨詢和信用承諾等附加業(yè)務(wù)收入增加，外匯買賣收入下降的主要原因在于我國進出口大幅下滑，代理收入下降主要由于基金發(fā)行頻率下降。

　　2、招商銀行

　　2009年上半年，招商銀行手續(xù)費及傭金凈收入13.85億元，比2008年同期減少5200萬元，下降1.27%，主要是由于托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金下降。各項中間業(yè)務(wù)手續(xù)費及傭金凈收入占營業(yè)收入的16.38%，比2008年同期上升2.14個百分點。2009年上半年銀行卡手續(xù)費比上年增長8.46%，主要是銀行卡交易量上升，結(jié)算與清算手續(xù)費比2008年同期增長4.31%，主要是業(yè)務(wù)規(guī)模及客戶群的穩(wěn)步擴大使匯款、結(jié)算業(yè)務(wù)交易量增加，以及個人賬戶管理費增加，代理服務(wù)手續(xù)費比2008年同期增長21.07%，主要是代理保險業(yè)務(wù)收入和中期票據(jù)、短期融資券承銷收入增長，信貸承諾及貸款業(yè)務(wù)傭金收入比2008年同期增長23.39%，主要是由于客戶群和業(yè)務(wù)量的擴大，托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金收入比2008年同期下降33.12%，主要是受托理財、資產(chǎn)托管、第三方存管業(yè)務(wù)收入下降。

　　從中國銀行和招商銀行的中間業(yè)務(wù)收入可以看出，中間業(yè)務(wù)收入占比逐年提高，成為商業(yè)銀行重要的收入來源。中國銀行和招商銀行由于自身不同的業(yè)務(wù)特點和優(yōu)勢，中間業(yè)務(wù)各有特色。中國銀行作為四大國有銀行，各項業(yè)務(wù)發(fā)展較為均衡，由于具有網(wǎng)點優(yōu)勢，代理業(yè)務(wù)收入占比較高，國際業(yè)務(wù)作為其傳統(tǒng)優(yōu)勢業(yè)務(wù)，外匯買賣和國際結(jié)算收入也較高。招商銀行中間業(yè)務(wù)以零售客戶為主，尤其銀行卡業(yè)務(wù)具有較大優(yōu)勢。
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