1緒論

1.1研究背景和意義

1.1.1研究背景

近年來,國家加大對水利水電基礎(chǔ)設(shè)施建立的投入力度,將水利工程建設(shè)納入國家“十二五”戰(zhàn)略規(guī)劃的重點(diǎn)工作、投入巨額資金,市場發(fā)展機(jī)遇巨大。但是在帶來巨大發(fā)展機(jī)遇的同時,也給該行業(yè)帶來了市場競爭日趨激烈的壓力,競爭形勢嚴(yán)峻。

目前,不斷擴(kuò)大的世界性金融危機(jī)背景下,很多企業(yè),包括很多企業(yè)巨頭都紛紛破產(chǎn)倒閉,在如此嚴(yán)峻的生存環(huán)境下,誰擁有充足的資金,誰就擁有了生存與發(fā)展的資本。在可變現(xiàn)資源有限的情況下,如何對資源進(jìn)行有效的規(guī)劃,使這些資源在企業(yè)運(yùn)營中得到最大程度的有效利用,使自身在發(fā)展中能夠及時抓住市場機(jī)遇,推動企業(yè)銷售規(guī)模和產(chǎn)品用戶群體規(guī)模的不斷擴(kuò)大,是當(dāng)今市場環(huán)境下每個以營利為目的的經(jīng)濟(jì)組織所必須解決的首要問題。由于應(yīng)收賬款是構(gòu)成企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分,因此,優(yōu)化應(yīng)收賬款管理手段、加快對客戶欠款的回收、規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)、順利收回欠款,使企業(yè)資金得到充分利用,是這些經(jīng)濟(jì)組織管理階層刻不容緩需要處理的管理難題,這也是公司必須正視的問題。

應(yīng)收賬款是流動資產(chǎn)的主要內(nèi)容之一,流動資產(chǎn)流動性的快慢、利用是否有效,對企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。然而,應(yīng)收賬款畢竟又是“無法立即變現(xiàn)使用”的資產(chǎn),它所體現(xiàn)的僅僅是一種債權(quán)性資產(chǎn),是被客戶“無償占用”的資產(chǎn)。通過提高應(yīng)收賬款的規(guī)模雖然有利于擴(kuò)大產(chǎn)品的銷售、提高銷售利潤,但同時也降低了資金的使用效率、增加應(yīng)收賬款的持有成本,將導(dǎo)致更加沉重的資金壓力,深化生產(chǎn)經(jīng)營中的各種危機(jī),加重?fù)p失的發(fā)生。

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1.2研究的主要內(nèi)容

本論文的研究內(nèi)容,主要分為三部分。

第一部分主要是對論文研究的背景、研究的意義、研宄的方法進(jìn)行論述,作為第一章的內(nèi)容。

第二部分是應(yīng)用研宄部分,從S公司應(yīng)收販款的組成、期限、變動走向、賒購方所在地域情況以及存在的一些有較大影響的因素對S公司應(yīng)收賬款管理進(jìn)行分析。針對S公司對應(yīng)收賬款管理存在的問題,尋找其原因、提出一些解決的措施和策略,從而幫助該企業(yè)優(yōu)化應(yīng)收賬款管理體系、提高經(jīng)濟(jì)效益。包括論文的第二到第四章。

第三部分是本論文的最后一章,根據(jù)前幾章的論述,提出一些切實(shí)可行的管理方法,同時論述了上述研宄所要達(dá)到的預(yù)期目的。最后還對全篇論述中的不足之處進(jìn)行說明。

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2S公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀分析

2.1S公司所屬行業(yè)應(yīng)收賬款特點(diǎn)

相比其他企業(yè)來說水利機(jī)械企業(yè)存在生產(chǎn)制造及安裝驗(yàn)收的過程生產(chǎn)的大型機(jī)械設(shè)備產(chǎn)品要經(jīng)過原材料購進(jìn)及入庫、領(lǐng)用材料、生產(chǎn)加工、制成產(chǎn)成品等一系列復(fù)雜的生產(chǎn)流程,造成了機(jī)械企業(yè)的資金鏈相對較長,資金的流轉(zhuǎn)也相對復(fù)雜。同時,由于復(fù)雜的流程所涉及的功能部門比較多,對于應(yīng)收賬款的日常管理也會比較困難,所以加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,優(yōu)化現(xiàn)金流對企業(yè)來說是非常重要的。水利機(jī)械企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營中其下游客戶主要是水利工程施工企業(yè)。工程施工企業(yè)的產(chǎn)品是承接的工程項(xiàng)目。其主要特點(diǎn)是:項(xiàng)目投資額大,前期準(zhǔn)備時間長,而一旦取得項(xiàng)目后往往需要立即動工,并有嚴(yán)格的工期限制。同時,工程項(xiàng)目資金的結(jié)算往往是根據(jù)工程施工進(jìn)度分批進(jìn)行。因此,資金撥付的滯后性及工程工期的緊迫性,要求工程施工企業(yè)帶資施工。對工程施工企業(yè)而言,在沒有獲得結(jié)算資金的情況下,公司資金本身就比較緊張,帶資施工進(jìn)一步加劇了資金的困難。目前,國家明確規(guī)定農(nóng)民工工資及員工的薪酬不能拖欠,那么對工程施工企業(yè)來說,唯一可以拖欠就是設(shè)備款和材料款。因此,公司的應(yīng)收賬款被工程施工企業(yè)拖欠也就順理成章了.

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2.2S公司概況

S公司始建于1973年,擁有員工350多人,其中高、中級技術(shù)員工有60多人,技術(shù)力量相對雄厚,主要從事水利機(jī)械設(shè)備制作及安裝、水工金屬結(jié)構(gòu)及配套機(jī)械設(shè)備及安裝、機(jī)械加工、超大型間門及啟閉機(jī)、卷揚(yáng)機(jī)、清污機(jī)等大型水利水電工程類設(shè)備的生產(chǎn)。主要工程機(jī)械產(chǎn)品包括:鋼間門系列、鑄鐵門系列、弧形鬧門系列、景觀間門系列、啟閉機(jī)系列、欄污柵系列、D1D2壓力鋼管、清污機(jī)系列、門機(jī)系列、壓力容器系列、鋼結(jié)構(gòu)制作及安裝等。

但是,由于技術(shù)更新過慢,企業(yè)經(jīng)營的模式以及公司管理層的經(jīng)營理念比較落后,跟不上時代發(fā)展,加上老國企長期積累下來的難題等嚴(yán)重制約了公司的發(fā)展,在2009年以前,S公司不論是在整個公司的管理上,還是在生產(chǎn)效率上的問題都層出不窮,加上曰益嚴(yán)峻的商業(yè)環(huán)境,S公司生產(chǎn)設(shè)備和技術(shù)更新緩慢,在銷售市場中逐漸失去了競爭優(yōu)勢,問題不斷、困難重重。由于客戶贖購所欠款項(xiàng)常年規(guī)模巨大且逐年增加,造成企業(yè)資產(chǎn)的流動性越來越差,企業(yè)日常的運(yùn)轉(zhuǎn)都受到嚴(yán)重影響,幾乎破產(chǎn)。2009年上半年,該企業(yè)進(jìn)行了戰(zhàn)略重組,進(jìn)行所有制的改革,通過重新進(jìn)行戰(zhàn)略部署、優(yōu)化公司組織結(jié)構(gòu),對公司的管理模式和管理制度進(jìn)行優(yōu)化升級,公司慢慢步入了良性發(fā)展。

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3S公司應(yīng)收賬款管理中存在的問題及成因分析.......10

3.1應(yīng)收賬款存在的問題.......13

3.2在應(yīng)收賬款管理過程中出現(xiàn)問題的成因分析........13

4強(qiáng)化S公司應(yīng)收賬款管理的措施建議.........20

4.1轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念,強(qiáng)化資金使用效率.......20

5研究結(jié)論.........45

44強(qiáng)化S公司應(yīng)收賬款管理的措施建議

通過S公司在應(yīng)收賬款管理中存在的問題及成因分析,要徹底改變應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀,就必須在全面探究市場、法律、金融等環(huán)境的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)分析所處行業(yè)和本公司產(chǎn)品的特點(diǎn),轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念,加強(qiáng)客戶資信評估,加強(qiáng)授信審批手續(xù)、加強(qiáng)內(nèi)部控制,從而規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)、減少壞賬損失、保障債權(quán)權(quán)益、加速資金周轉(zhuǎn)。

4.1轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念,強(qiáng)化資金使用效率

4.1.1轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理理念

應(yīng)收賬款只是代表了未來可以收回的資產(chǎn)權(quán)利,它的回收很大程度上依賴于客戶的還款意愿與還款能力上,并不代表實(shí)實(shí)在在的利潤。S公司要改變這種狀況,提高應(yīng)收賬款的管理效率,就必須轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營思維模式,加強(qiáng)對賒銷業(yè)務(wù)的管控,遵循“現(xiàn)金為王”的行為法則,將欠款的及時回籠提高到戰(zhàn)略的高度上來。

4.1.2加強(qiáng)資金管理

S公司領(lǐng)導(dǎo)者要高度重視資金管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的重要作用,企業(yè)材料的供應(yīng)、職工薪酬的支付、機(jī)器設(shè)備的購置、技術(shù)的更新等等,都需要大量的資金支持,只有充分認(rèn)識且高度重視資金管理,釆取有效措施加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,確保欠款及時回籠,提高資金使用效率。

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5 研究結(jié)論

目前,在商品經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展、市場競爭日趨激烈的背景下,信用銷售己經(jīng)成為企業(yè)維持自身發(fā)展、擴(kuò)大產(chǎn)品銷售、提高企業(yè)市場競爭力的主要方式,也正因?yàn)槿绱?企業(yè)同時不得不面臨著應(yīng)收賬款規(guī)模不斷擴(kuò)大、壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)不斷加劇的情況。因此,深化對應(yīng)收賬款的控制已然是公司經(jīng)營過程中非常重要的任務(wù)。深化對應(yīng)收賬款的控制,需要完善強(qiáng)化管理的內(nèi)部控制制度,從事前防范、事中控制和事后處置的三個環(huán)節(jié)同時抓起;同時,在生產(chǎn)經(jīng)營過程中要轉(zhuǎn)變思維觀念、不斷提高產(chǎn)品核心競爭力、掌握市場主動權(quán),從而擴(kuò)大產(chǎn)品銷售、提高應(yīng)收賬款質(zhì)量、降低信用成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

本文上述一系列的論證、闡述,不僅僅是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的局部利益,也是為促進(jìn)我國法制體系的完善、市場機(jī)制更加健全、社會誠信體系建設(shè)進(jìn)一步完善,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)市場經(jīng)濟(jì)積極、良性發(fā)展所進(jìn)行的探討。

5.1 S公司加強(qiáng)應(yīng)收賤款管理實(shí)施的總體建議

從總體上來說,就S公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀而言,該企業(yè)在加強(qiáng)此部分管理工作方面應(yīng)做到以下方面:

（1）將財(cái)務(wù)管理提高到公司管理的核心高度,并高度注意加強(qiáng)對資金的管控。既要提高產(chǎn)品質(zhì)量、擴(kuò)大產(chǎn)品客戶群體,又要加強(qiáng)內(nèi)部管理、加快資金收回;嚴(yán)格做到“收支兩條線”要求,對資金進(jìn)行集中管理;考核銷售部門的欠款回收指標(biāo)。

（2）為更好的取得應(yīng)收賬款管理結(jié)果提供組織保證。如:部門分工和專門機(jī)構(gòu)成立:

（3）為更好的取得應(yīng)收賬款管理結(jié)果提供制度保證。公司要在審計(jì)部門和信用部門的帶領(lǐng)下,聯(lián)合對應(yīng)收賬款管理負(fù)有義務(wù)的各個部門,對本公司相關(guān)管理制度進(jìn)行修訂、補(bǔ)充與健全,并對各項(xiàng)制度的實(shí)施力度與實(shí)施效果進(jìn)行檢查。

S公司要全面改善其在應(yīng)收賬款管理中的現(xiàn)狀,提高管理的效率,必須為管理工作提供思想上、組織上、制度上的保證,如此,在各部門的彼此牽制、團(tuán)結(jié)一致下,S公司應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀將有望得到改善。

參考文獻(xiàn)（略）