第 1 章 緒論

1.1 選題背景與研究意義
1.1.1 選題背景
新時期，伴隨著我國經(jīng)濟增長的增長，科技水平的不斷提高以及體制法制等各方面的不斷完善，這就需要從培養(yǎng)單個人的創(chuàng)新意識到逐漸建立全面的創(chuàng)新體系和制度，從建立個人的創(chuàng)新意識到全面建立并不斷深化創(chuàng)新體制，減少創(chuàng)新之路上的種種障礙；從起初僅僅認識到科技是生產(chǎn)力的主要推動力到實施科教興國戰(zhàn)略上升到國家戰(zhàn)略層面，科學技術(shù)已經(jīng)逐漸融合到經(jīng)濟的增長過程當中，起著不可替代的作用。科學技術(shù)是衡量一個國家綜合實力的重要的先導標志，主流經(jīng)濟學將經(jīng)濟的長期動力歸因于技術(shù)進步，只有技術(shù)進步才能帶動一個國家的長遠的發(fā)展，她不僅決定著一個國家的競爭力和綜合實力，同時也是建設(shè)創(chuàng)新型國家的關(guān)鍵和核心。[1]近幾年我國逐漸發(fā)揮高等院校在培養(yǎng)國家科技人才中的中間力量，培養(yǎng)了大批的理論和技術(shù)人才，逐漸形成了我國科技力量的高度密集區(qū)。這也是我國近幾年經(jīng)濟飛速發(fā)展的重要推動力。毫無疑問，科技領(lǐng)域高等院校具有不可忽視的貢獻力，但是也不能忽視科技體制在其發(fā)展過程中，所起到的作用�？蒲薪�(jīng)費是高等院校進行科研工作的資金支持，是其進行更深入的工作，同時不斷完善其科研成果的重要保證，可以說在一定程度上科研經(jīng)費的多少決定了我國科學領(lǐng)域的進展，更進一步的可以說，決定著我國的綜合國力和競爭力。

各大學增加的各類附屬產(chǎn)業(yè)以及多元化的利益主體,造成了學校的財務(wù)風險。為了應(yīng)對潛在的財務(wù)風險,應(yīng)將提高財務(wù)管理效率作為為目標,積極推進財務(wù)改革,嚴格規(guī)范高校內(nèi)部的各種經(jīng)濟活動，把高校的會計工作做扎實細致，使財務(wù)會計工作的重點從財務(wù)會計工作轉(zhuǎn)移到型為管理分析。因此, 高校改革過程中的非常重要的一項工作就是，建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟需要的高校科研經(jīng)費財務(wù)管理體制,它直接關(guān)系著高校經(jīng)濟發(fā)展和未來命運。《關(guān)于進一步貫徹執(zhí)行國家科研經(jīng)費管理政策加強高�？蒲薪�(jīng)費管理的通知》在 2011 年底由國家教育部下發(fā)，文件中明確指出，要規(guī)范科研經(jīng)費的使用，同時嚴格貫徹落實國家關(guān)于科研經(jīng)費管理使用的政策。相關(guān)法律規(guī)章的出臺為我國高校財務(wù)管理工作水平的提高，提供了法律上的保證和外部條件。

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1.2 文獻綜述和理論基礎(chǔ)
1.2.1 文獻綜述
（1）國外研究綜述
第二次世界大戰(zhàn)爆發(fā)后,出于現(xiàn)實的需要和對核武器的渴求，同時也為了提高整體的作戰(zhàn)能力，美國在屋企研究方面投入了大量的資金，科研資助由此開端。美國政府政策改變的一個重要拐點可以說是第二次世界大戰(zhàn)。但后來的科研政策發(fā)生了重大的改變，即有支持武器的研究與開發(fā)到支持教育和科研，這從1958年美國頒布的國防教育法可見一斑。[5]長期的科學發(fā)展規(guī)劃的出現(xiàn)是另一個重要轉(zhuǎn)變，這主要是為了在科技方面形成促進經(jīng)濟發(fā)展的長久動力，同時促進國家的長遠發(fā)展。法令的實施使其可以盡量發(fā)揮自身的優(yōu)勢不斷發(fā)展科研事業(yè)，這為高校的科研發(fā)展提供了一定的發(fā)展契機。Clark Kerr（1963)通過對美國政府對高等教育的涉入的分析認為，聯(lián)邦政府對高等學校的科學研究的資助有利于提高及改善人民生活水平，帶動了國家的發(fā)展，為社會的各方面需要都做出了巨大的貢獻，最主要的是顯著的提高了普通高校的科研教育。
另一方面，他認為，美國大學的二次變革是大學的功能由起初簡單育人向國家人才發(fā)展的強大支柱，也進一步可以說明大學和政府的密切關(guān)系。首先，政府在一定程度上把控科研教育，加深對于大學事物的涉入，這不僅僅是基于其自身利益的考慮；其次，政府在發(fā)展自身利益的同時，橫向和縱向的延伸了大學事物關(guān)系，自己擁有了更加深入和廣闊的發(fā)展空間。所以，在經(jīng)歷了較多的沖擊后，美國的大學體系才得以形成。，而政府的主導和涉入是形成的最主要的因素。

國家政府的財政分配、資金分配和直接融資是德國高等教育機構(gòu)主要研究經(jīng)費來源,因此，由政府來決定大學的各個研究方向。國家根據(jù)各院校的辦學規(guī)模、師資力量、教學水平、學生數(shù)量及科研工作等標準，向各個院校進行財政撥款，而學校再根據(jù)各院系的相關(guān)條件將資金分撥到各院系，各院校按照教師和學生的情況再將資金進行分配。管理研究經(jīng)費一般由學校提取，并由項目負責人負責。[6]倘若科研項目已經(jīng)結(jié)項，但研究經(jīng)費仍有剩余，則剩余經(jīng)費則由項目負責人轉(zhuǎn)到下一年中，但剩余金額較高并高于總額的15%，則這比經(jīng)費將被返回。

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第 2 章 遼寧大學科研項目經(jīng)費管理現(xiàn)狀及存在的問題分析

2.1 遼寧大學簡介
現(xiàn)在的遼寧大學優(yōu)勢學科依然是經(jīng)濟學，但其在哲學、法學、理學、文學、管理學和藝術(shù)學方面也有很強的實力。遼寧大學主要在沈陽市內(nèi)的崇山校區(qū)、沈北新區(qū)的蒲河校區(qū)和位于遼陽市內(nèi)的武圣校區(qū)三個校區(qū)進行辦學，其教學面積很大，大約兩千多畝，教學樓所占的面積超過六十萬平方米之多。由于遼寧大學優(yōu)質(zhì)的辦學質(zhì)量和教學條件，被國家評為全國百所 211 工程大學。遼寧大學的前身是沈陽商業(yè)�？茖W校，是由當時的東北人民政府為了給東三省提供商科人才在一九四八年建立的，剛開始建校的時候設(shè)置的課程是四年制課程，學生畢業(yè)后獲得商科本科學歷。經(jīng)過十年的發(fā)展，沈陽商業(yè)�？茖W校與當時的師范學院、俄文�？茖W校和東北財經(jīng)學院合并，成為現(xiàn)在的遼寧大學，

遼寧大學現(xiàn)在具有的學士學位授權(quán)點數(shù)量是七十個；碩士學位授權(quán)點數(shù)量達到一百八十四個之多，其中包含了漢語國際教育碩士、工商管理碩士、公共管理碩士、藝術(shù)碩士和高級管理人員工商碩士等在職碩士授權(quán)店；遼寧大學的重點學科博士學位授權(quán)點的數(shù)量是八個，分別包括統(tǒng)計學、哲學、法學、漢語言文學、應(yīng)用經(jīng)濟學、理論經(jīng)濟學化學和工商管理八個專業(yè)，其所擁有的二級學科博士學位授權(quán)點的數(shù)量是六十七個，博士后流動站的數(shù)量是八個；在所有的學科中被國家評為國家級重點學科的專業(yè)是金融學、國民經(jīng)濟學和世界經(jīng)濟學三個學科、被遼寧省評為一級學科的專業(yè)有六個；除了在教學科研方面實力強勁外，遼寧大學還有若干實踐基地，分別是大學輔導員培訓基地、國家教育部人文社科研究基地、經(jīng)濟學基礎(chǔ)人才培養(yǎng)基地，還有與澳門大學合辦的澳門經(jīng)濟社會發(fā)展研究中心。遼寧大學還擁有很多省級實驗室和研究基地，其中國家與遼寧省合辦的特色優(yōu)勢學科實驗室數(shù)量是九個、遼寧省人文社科重點研究基地數(shù)量是六個、遼寧省工程技術(shù)研究基地數(shù)量是三個、中央設(shè)立的實驗教學示范中心數(shù)量是兩個、遼寧省重點實驗室數(shù)量是九個、遼寧省教學示范中心數(shù)量是 8 個，除此之外，還有一個遼寧省工程實驗室和九個遼寧省創(chuàng)新團隊。截止到二零一四年底，遼寧大學共有全日制類型的在校學生數(shù)量達到兩萬八千多人，包括將近兩萬余人的在校本科學生，七千多人的在讀碩士和博士，除此之外，在遼寧大學就讀的還有以前多人的來自世界各個國家的海外留學生。

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2.2 遼寧大學科研項目經(jīng)費管理的特點
2.2.1 遼寧大學科研項目經(jīng)費的具體特點
（1）遼寧大學科研項目經(jīng)費的分類
① 縱向科研經(jīng)費
縱向科研經(jīng)費是指按照國家相關(guān)資金管理辦法，對科研經(jīng)費的財政撥款項目實行預算管理,其使用必須嚴格遵循主管部門批準項目的預算和支出比重。包括：國家自然基金委員會,教育部,國家發(fā)展和改革委員會,國家社會科學規(guī)劃辦,衛(wèi)生部,科技部,信息產(chǎn)業(yè)部等部委,由委員會(局)批準的各類科研基金規(guī)劃辦;衛(wèi)生部,科技部,信息產(chǎn)業(yè)廳等,省衛(wèi)生廳,省教育廳,由省發(fā)展和改革委員會批準(國家發(fā)改委)等科研經(jīng)費；市地級當?shù)卣块T批準立項的科研經(jīng)費；[24]與外國政府、學校及學術(shù)機構(gòu)基金開展的國際技術(shù)合作,經(jīng)政府部門立項,由主持項目單位傳送到我們的項目合作經(jīng)費等；各種獨立的科學研究項目和研究經(jīng)費；各部門都在政府批準的,但通過科學研究項目主管自籌資金項目資助。
② 橫向科研經(jīng)費
橫向科研經(jīng)費的收入主要來源于研發(fā)成果和技術(shù)咨詢報酬，也包括其他形式的科研收入，主要通過與商業(yè)、社會科學和技術(shù)項目等合作的途徑獲得。橫向科研經(jīng)費的管理屬于合同制,其使用必須符合合同協(xié)議的用途、范圍和開支標準。包括:以學校之名與包括自然人,法人和其他組織在內(nèi)的合作主體簽訂的技術(shù)開發(fā)、服務(wù)、咨詢和轉(zhuǎn)讓等合同涉及的資金；國際性的科學基金、境外企業(yè)及個人合作項目經(jīng)費、捐贈項目資金。
（2） 遼寧大學科研項目經(jīng)費收入情況

遼寧大學 2014 年總收入 30.1 億元,其中科研經(jīng)費收入 72511.05 萬元。遼寧大學 2014 年科研經(jīng)費來源和數(shù)額見表 3.1。

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第 3 章 遼寧大學科研項目經(jīng)費管理模式的改進........................... 22
3.1 科研項目經(jīng)費管理模式改進的目標和原則.............................. 22
3.2 遼寧大學科研項目經(jīng)費管理模式的改進方案.......................... 23
第 4 章 確保遼寧大學科研項目經(jīng)費管理模式實施的措施 ............ 30
4.1 完善科研項目經(jīng)費預算管理 ..................................... 30
4.2 規(guī)范對無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的管理................................... 32

結(jié) 論 ............................................................. 40

第 4 章 確保遼寧大學科研項目經(jīng)費管理模式實施的措施

4.1 完善科研項目經(jīng)費預算管理
(1) 對科研項目經(jīng)費預算編制行為進行規(guī)范
只有對科研經(jīng)費預算進行有效編制才能使得科研項目經(jīng)費預算順利得到執(zhí)行，沒有合理的預算編制，經(jīng)費預算的順利執(zhí)行就是空談。因此必須確�？蒲许椖拷�(jīng)費預算的編制的規(guī)范和合理。這對有效地監(jiān)督科研預算的編制過程，從而對編制規(guī)范化、科學化的能力提出了較高要求。由于我國在高�？蒲许椖款A算編制方面存在較大漏洞，距離形成約束編制成果能力還有較長的路要走，因而短時間內(nèi)很難有效監(jiān)督、制約科研項目預算編制。面對嚴峻現(xiàn)實，遼寧大學可以借鑒國外成功的預算編制經(jīng)驗，立足于遼寧大學的具體特點，不斷探索建立有有自己特色的科研經(jīng)費預算管理制度。
(2) 對不確定性風險進行規(guī)避
因而，有效的經(jīng)費預算編制本身存在較大風險。在科研項目預算的執(zhí)行過程中，往往容易受到外界因素的干擾，即科研項目本身也存在著變動的風險。因而，松弛的預算編制方法以及合理、彈性的預算增加，是有效應(yīng)對科研項目預算變更的必要前提，從而也有利于控制未來各種突發(fā)狀況導致的預算風險。為了規(guī)避不確定性，順利執(zhí)行科研項目經(jīng)費預算以便于風險的降低和預算方式的設(shè)置，要遵循松弛和預算要留有余地的原則。
(3) 對國家科研項目預算的審核程序要熟知

由于經(jīng)費審核在整個預算程序?qū)徍酥械年P(guān)鍵地位，所以要確�？蒲许椖拷�(jīng)費預算得到嚴格的審核�？蒲许椖拷�(jīng)費預算的出資方以審核主體的身份，來審核經(jīng)費預算。最終項目的預算由經(jīng)費預算的出資方確定。審核工作嚴格遵循程序執(zhí)行，具體步驟為：①受托高校和經(jīng)費預算的出資方，以實際立項項目為基礎(chǔ)，共同對項目經(jīng)費預算進行編制。此后，科研項目的撥款者將收到受托高校主管部門審批后的預算編制②經(jīng)費預算的編制送達項目的撥款者后，撥款者將委托權(quán)威評估機構(gòu)對預算編制進行評估。如果評估合格，評估機構(gòu)將向委托者出具合格的預算評估報告；③由財務(wù)負責人與首席科學家參與，科研項目的撥款者召集的預算委員會，將會召開科研項目預算的答辯會。在答辯會上預算委員會對有不完善的預算方面進行答辯；

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結(jié) 論

高校經(jīng)費管理是涉及多方利益的一項龐大工程，本文旨在通過對密切影響遼寧大學內(nèi)部科研項目資金最優(yōu)配置的管理系統(tǒng)進行必要的研究，以期幫助遼寧大學在今后能夠更好地進行科研項資金管理的改革提供適當?shù)膮⒖肌１疚母鶕?jù)作者自己多年在科研項目經(jīng)費管理一線崗位積累的豐富工作經(jīng)驗，并在會計學、經(jīng)濟學和管理學的相關(guān)知識的基礎(chǔ)上，借鑒國內(nèi)外一些高�？蒲许椖拷�(jīng)費管理的相關(guān)經(jīng)驗，以遼寧大學為研究對象，認真分析了遼寧大學科研經(jīng)費管理模式的問題，并且提出了確保遼寧大學科研項目管理方案順利實施的具體措施，以期為遼寧大學的科研項目經(jīng)費的管理工作提供一定的借鑒意義。本文的研究結(jié)論主要有以下幾點:

（1）由于科研項目管理本身的體制缺陷，以及遼寧大學自身等原因，遼寧大學國外科研項目管理規(guī)范的高校，甚至比國內(nèi)其他同類高校相比在項目管理上存在很大漏洞，，例如不規(guī)范的財務(wù)管理方式、管理的內(nèi)容不明確、財務(wù)管理的決策權(quán)集中少數(shù)人員中缺乏權(quán)利的監(jiān)督，易導致不科學的決策，項目預算隨意變動性大等問題。

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參考文獻（略）

本文編號：239563