近年來(lái),我國(guó)的博物館事業(yè)得到了蓬勃發(fā)展,博物館數(shù)量在過(guò)去的幾年激增,博物館藏品數(shù)量、舉辦展覽次數(shù)、參觀人次都呈現(xiàn)出連年增長(zhǎng)的趨勢(shì)。與博物館大興建設(shè)相伴的,是對(duì)當(dāng)代博物館管理提出的種種挑戰(zhàn)。博物館長(zhǎng)期以來(lái)以文物保護(hù)利用為中心,但由于近來(lái)收入和支出的復(fù)雜化,博物館中存在的比如收支管理不到位、采購(gòu)缺少監(jiān)督、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差等問題也逐漸暴露出來(lái),制約了博物館的進(jìn)一步發(fā)展。為了提升博物館管理水平,博物館有必要完善內(nèi)部審計(jì)工作,以應(yīng)對(duì)更加復(fù)雜多樣的博物館經(jīng)營(yíng)環(huán)境,控制博物館運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)內(nèi)外專家在內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域取得的研究成果并不少,但縱覽內(nèi)部審計(jì)研究文獻(xiàn),通常是針對(duì)企業(yè)集團(tuán)的,面向事業(yè)單位的理論成果相對(duì)較少,更極少有人把關(guān)注點(diǎn)放在博物館上。GT博物館在部分項(xiàng)目上開展內(nèi)部審計(jì)并且初見成效,然而整體而言,博物館內(nèi)部審計(jì)發(fā)展仍長(zhǎng)期滯后于博物館行業(yè)發(fā)展,內(nèi)部審計(jì)在博物館的實(shí)際執(zhí)行存在諸多問題。本文將GT博物館的內(nèi)部審計(jì)作為研究對(duì)象,通過(guò)對(duì)具體案例的探討,發(fā)現(xiàn)GT博物館內(nèi)部審計(jì)存在的問題,尋找改進(jìn)的對(duì)策。在對(duì)GT博物館的案例研究中,完善博物館內(nèi)部審計(jì)模式,以期在博物館行業(yè)內(nèi)部審計(jì)中推廣應(yīng)用。本文在對(duì)GT博物館內(nèi)部審計(jì)的探討中,選取了文獻(xiàn)研究法與案例分析法。闡述博物館內(nèi)部審計(jì)的概念與特點(diǎn)、影響因素及理論基礎(chǔ),結(jié)合GT博物館內(nèi)部審計(jì)具體情況,指出其內(nèi)部審計(jì)體系的問題,針對(duì)性剖析其內(nèi)部審計(jì)問題的成因,并且依據(jù)這些問題的深層次成因,對(duì)GT博物館內(nèi)部審計(jì)給出相應(yīng)的完善建議。全文可分為六大部分。除第一部分的引言和最后一部分的結(jié)語(yǔ)外,第二部分至第五部分分別從不同方面對(duì)博物館內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行探討,是本研究的重點(diǎn)部分。第二部分簡(jiǎn)要闡述了關(guān)于博物館內(nèi)部審計(jì)的理論,解釋了內(nèi)部審計(jì)的涵義及功能,介紹了博物館內(nèi)部審計(jì)概念、特點(diǎn)和影響因素,并結(jié)合經(jīng)典理論加以概述。第三部分是GT博物館概況和內(nèi)部審計(jì)工作中的缺陷,本部分簡(jiǎn)單介紹了GT博物館的基本情況、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備,講解了GT博物館內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容及流程,并總結(jié)了其內(nèi)部審計(jì)存在的主要問題,主要包括受限于財(cái)務(wù)部門、流程執(zhí)行不到位、與博物館業(yè)務(wù)結(jié)合不緊密、成果利用率低、時(shí)效性不強(qiáng)。第四部分是GT博物館內(nèi)部審計(jì)中存在問題的原因分析,可以歸納為五個(gè)方面。內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)不健全,表現(xiàn)在修訂觀念落后、制度不完善、部分條款照搬自其他單位。館內(nèi)對(duì)內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)度不足,包括領(lǐng)導(dǎo)層的認(rèn)識(shí)誤區(qū)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄以及業(yè)務(wù)部門缺少配合。內(nèi)部審計(jì)組織設(shè)置缺陷,主要有審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性、人員能力不足、與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏交流。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)不合理,包括指標(biāo)設(shè)置不科學(xué)、話語(yǔ)權(quán)過(guò)度集中、評(píng)價(jià)結(jié)果未能加以利用。內(nèi)部審計(jì)方式方法簡(jiǎn)單,體現(xiàn)在方法的單一落后以及信息化手段利用較弱。第五部分是完善GT博物館內(nèi)部審計(jì)的建議,針對(duì)該博物館內(nèi)部審計(jì)暴露出的問題,具體提出完善對(duì)策。第一,建立健全博物館內(nèi)部審計(jì)制度,擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)范圍,完善現(xiàn)有制度和補(bǔ)全制度空白,結(jié)合博物館特點(diǎn)設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)制度。第二,提高全館對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)水平,包括提高領(lǐng)導(dǎo)層的重視和對(duì)全單位的普及,并加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門的協(xié)作。第三,科學(xué)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍,改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性水平,完善內(nèi)部審計(jì)人員任用機(jī)制,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員培養(yǎng),積極利用外部專家。第四,完善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià),全面開展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量檢查與評(píng)價(jià)工作,合理設(shè)定評(píng)價(jià)指標(biāo),加強(qiáng)評(píng)價(jià)結(jié)果后續(xù)利用。第五,改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作方式方法,開展新技術(shù)方法的學(xué)習(xí),推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè),選擇部分項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)。
【學(xué)位單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2020
【中圖分類】：F239.45;G261
【文章目錄】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)概念及性質(zhì)的研究
        1.2.2 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)方法的研究
        1.2.3 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系的研究
        1.2.4 關(guān)于事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的研究
        1.2.5 文獻(xiàn)述評(píng)
    1.3 研究思路與方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的框架
2 博物館內(nèi)部審計(jì)理論概述
    2.1 內(nèi)部審計(jì)的涵義及功能
        2.1.1 內(nèi)部審計(jì)的涵義
        2.1.2 內(nèi)部審計(jì)的功能
    2.2 博物館內(nèi)部審計(jì)概念及特點(diǎn)
        2.2.1 博物館內(nèi)部審計(jì)的概念
        2.2.2 博物館內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)
    2.3 博物館內(nèi)部審計(jì)的影響因素
        2.3.1 博物館內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性
        2.3.2 博物館內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)
        2.3.3 博物館內(nèi)部審計(jì)方法的選擇
    2.4 博物館內(nèi)部審計(jì)理論基礎(chǔ)
        2.4.1 內(nèi)部控制理論
        2.4.2 受托責(zé)任理論
        2.4.3 委托代理理論
3 GT博物館內(nèi)部審計(jì)概況及存在的問題
    3.1 GT博物館情況簡(jiǎn)介
        3.1.1 博物館發(fā)展歷史
        3.1.2 博物館組織架構(gòu)
    3.2 GT博物館內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備
        3.2.1 博物館內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置
        3.2.2 博物館內(nèi)部審計(jì)人員配備
    3.3 GT博物館內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容及流程
        3.3.1 財(cái)務(wù)收支審計(jì)
        3.3.2 采購(gòu)、修復(fù)和建設(shè)等項(xiàng)目審計(jì)
        3.3.3 館領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
        3.3.4 內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)
        3.3.5 內(nèi)部審計(jì)的流程
    3.4 GT博物館內(nèi)部審計(jì)存在的問題
        3.4.1 內(nèi)部審計(jì)受限于財(cái)務(wù)部門
        3.4.2 內(nèi)部審計(jì)流程執(zhí)行不到位
        3.4.3 內(nèi)部審計(jì)與博物館業(yè)務(wù)結(jié)合不緊密
        3.4.4 內(nèi)部審計(jì)成果利用率低
        3.4.5 內(nèi)部審計(jì)時(shí)效性不強(qiáng)
4 GT博物館內(nèi)部審計(jì)中存在問題的原因分析
    4.1 GT博物館內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)不健全
        4.1.1 內(nèi)部審計(jì)制度修訂觀念落后
        4.1.2 內(nèi)部審計(jì)制度建立不完善
        4.1.3 部分條款照搬行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制度
    4.2 GT博物館內(nèi)對(duì)內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)度不足
        4.2.1 博物館領(lǐng)導(dǎo)層存在認(rèn)識(shí)誤區(qū)
        4.2.2 館內(nèi)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄
        4.2.3 藏品管理以及展覽部門的配合度不夠
    4.3 GT博物館內(nèi)部審計(jì)組織設(shè)置存在缺陷
        4.3.1 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性
        4.3.2 內(nèi)部審計(jì)人員不具備博物館行業(yè)內(nèi)部審計(jì)專長(zhǎng)
        4.3.3 與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏有效交流
    4.4 GT博物館內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)不合理
        4.4.1 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)置不科學(xué)
        4.4.2 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)話語(yǔ)權(quán)過(guò)于集中
        4.4.3 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)結(jié)果沒有應(yīng)用于工作改進(jìn)
    4.5 GT博物館內(nèi)部審計(jì)方式方法簡(jiǎn)單
        4.5.1 內(nèi)部審計(jì)方法單一落后
        4.5.2 內(nèi)部審計(jì)信息化手段利用較弱
5 完善GT博物館內(nèi)部審計(jì)的建議
    5.1 建立健全內(nèi)部審計(jì)制度體系
        5.1.1 擴(kuò)大博物館內(nèi)部審計(jì)職能范圍
        5.1.2 完善現(xiàn)有制度規(guī)范,補(bǔ)全制度空白
        5.1.3 內(nèi)部審計(jì)制度設(shè)計(jì)結(jié)合博物館行業(yè)特點(diǎn)
    5.2 提高全館對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)水平
        5.2.1 提高領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部審計(jì)重視
        5.2.2 全單位普及內(nèi)部審計(jì)知識(shí)
        5.2.3 加強(qiáng)藏品和展覽等部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)的協(xié)作
    5.3 科學(xué)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍
        5.3.1 提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性水平
        5.3.2 改善內(nèi)部審計(jì)人員任用機(jī)制
        5.3.3 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)與博物館業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)
        5.3.4 積極利用外部專家,提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量
    5.4 完善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)
        5.4.1 全面開展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量檢查與評(píng)價(jià)工作
        5.4.2 合理設(shè)定內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)
        5.4.3 加強(qiáng)質(zhì)量評(píng)價(jià)結(jié)果的后續(xù)利用
    5.5 改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作方式方法
        5.5.1 開展內(nèi)部審計(jì)人員新技術(shù)新方法的學(xué)習(xí)
        5.5.2 推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)
        5.5.3 選擇建設(shè)和陳列布展等項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)
6 結(jié)語(yǔ)
參考文獻(xiàn)
致謝

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本文編號(hào)：2864902