發(fā)布時間：2021-11-13 01:26

　　黨的十九大作出我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展已由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段的重大判斷,明確提出建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系是跨越關(guān)口的迫切要求和我國發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo),我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展的特征日益明顯。經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展伴隨著會計(jì)信息質(zhì)量的同步提高。經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的同時,企業(yè)規(guī)模隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展也不斷擴(kuò)大,關(guān)聯(lián)方交易隨之增多,金額也日益增加,這給企業(yè)帶來利益的同時也為企業(yè)利用關(guān)聯(lián)方交易謀取不正當(dāng)?shù)睦嫣峁┝藱C(jī)會,同時也造成會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)難度的増加、事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的提高。本文借鑒國內(nèi)外有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)方及交易、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究成果,以有效防范和控制T會計(jì)師事務(wù)所關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為目的,展開對T會計(jì)師事務(wù)所關(guān)聯(lián)方及交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究。從T會計(jì)師事務(wù)所關(guān)聯(lián)方及其交易審計(jì)現(xiàn)狀入手,了解到T事務(wù)所的審計(jì)客戶關(guān)聯(lián)方關(guān)系復(fù)雜,關(guān)聯(lián)方交易業(yè)務(wù)量大且類型眾多,但T事務(wù)所在對其關(guān)聯(lián)交易實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估時卻呈現(xiàn)出過于粗獷、主觀程度過高的現(xiàn)狀。在分析關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)來源的基礎(chǔ)上,結(jié)合T會計(jì)師事務(wù)所的具體審計(jì)案例,運(yùn)用模糊層次分析法和模糊綜合評價(jià)法對T會計(jì)事務(wù)所關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析。根據(jù)量化研究成果對T會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對關(guān)聯(lián)方... 

【文章來源】：西安石油大學(xué)陜西省

【文章頁數(shù)】：104 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

T會計(jì)師事務(wù)所專業(yè)人員構(gòu)成情況統(tǒng)計(jì)

23在了解內(nèi)控基礎(chǔ)上，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目經(jīng)理決定是否信賴內(nèi)部控制，然后選取總體審計(jì)方案。（3）T事務(wù)所應(yīng)對關(guān)聯(lián)方及交易的具體審計(jì)程序在總體了解T事務(wù)所應(yīng)對關(guān)聯(lián)方及交易的審計(jì)程序的基礎(chǔ)上，下面筆者詳細(xì)介紹其具體的審計(jì)程序。T事務(wù)所關(guān)聯(lián)方及交易的審計(jì)程序大致分為四步；第一步，審計(jì)人員需對審計(jì)客戶的關(guān)聯(lián)方及交易進(jìn)行初步的了解。第二步，在初步了解的基礎(chǔ)上，對關(guān)聯(lián)方及交易的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。第三步，進(jìn)行控制測試。第四步，確定審計(jì)方案。如下圖3-5所示：圖3-3T事務(wù)所關(guān)聯(lián)方審計(jì)具體流程通過查閱T會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作底稿，和實(shí)際參與T事務(wù)所的審計(jì)項(xiàng)目，筆者總結(jié)了T事務(wù)所的審計(jì)人員在初步了解審計(jì)客戶的關(guān)聯(lián)方及交易時所采取的措施。第一步，審計(jì)人員需對審計(jì)客戶的關(guān)聯(lián)方及交易進(jìn)行初步的了解。根據(jù)T事務(wù)所制定的相關(guān)規(guī)章制度，要求其審計(jì)人員在應(yīng)對關(guān)聯(lián)方及交易時需按照下表3-5的步驟，逐步開展。表3-5了解關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易審計(jì)程序表1.審計(jì)小組內(nèi)部討論關(guān)聯(lián)方及交易存在舞弊或錯報(bào)使財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯報(bào)的可能性。2.向?qū)徲?jì)客戶的管理層作出如下詢問：（1）關(guān)聯(lián)方的基本情況，以及自上期以來是否發(fā)生變化，若有變化具體的變化內(nèi)容；（2）被審計(jì)單位與關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)系類型；（3）被審計(jì)單位在本期是否與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易，如發(fā)生，交易的類型、定價(jià)政策和目的。3.向?qū)徲?jì)客戶中除管理人員以外的企業(yè)員工詢問與關(guān)聯(lián)方及交易相關(guān)的內(nèi)部控制。


本文編號：3492036