黨的十九大作出我國經(jīng)濟發(fā)展已由高速增長階段轉向高質(zhì)量發(fā)展階段的重大判斷,明確提出建設現(xiàn)代化經(jīng)濟體系是跨越關口的迫切要求和我國發(fā)展的戰(zhàn)略目標,我國經(jīng)濟轉向高質(zhì)量發(fā)展的特征日益明顯。經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展伴隨著會計信息質(zhì)量的同步提高。經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的同時,企業(yè)規(guī)模隨著經(jīng)濟發(fā)展也不斷擴大,關聯(lián)方交易隨之增多,金額也日益增加,這給企業(yè)帶來利益的同時也為企業(yè)利用關聯(lián)方交易謀取不正當?shù)睦嫣峁┝藱C會,同時也造成會計師事務所審計難度的増加、事務所審計風險的提高。本文借鑒國內(nèi)外有關審計風險、關聯(lián)方及交易、審計風險管理的研究成果,以有效防范和控制T會計師事務所關聯(lián)方交易審計風險為目的,展開對T會計師事務所關聯(lián)方及交易審計風險研究。從T會計師事務所關聯(lián)方及其交易審計現(xiàn)狀入手,了解到T事務所的審計客戶關聯(lián)方關系復雜,關聯(lián)方交易業(yè)務量大且類型眾多,但T事務所在對其關聯(lián)交易實施審計風險評估時卻呈現(xiàn)出過于粗獷、主觀程度過高的現(xiàn)狀。在分析關聯(lián)方交易審計風險來源的基礎上,結合T會計師事務所的具體審計案例,運用模糊層次分析法和模糊綜合評價法對T會計事務所關聯(lián)方交易審計風險進行量化分析。根據(jù)量化研究成果對T會計師事務所應對關聯(lián)方... 

【文章來源】：西安石油大學陜西省

【文章頁數(shù)】：104 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

T會計師事務所專業(yè)人員構成情況統(tǒng)計

23在了解內(nèi)控基礎上，項目負責人或項目經(jīng)理決定是否信賴內(nèi)部控制，然后選取總體審計方案。（3）T事務所應對關聯(lián)方及交易的具體審計程序在總體了解T事務所應對關聯(lián)方及交易的審計程序的基礎上，下面筆者詳細介紹其具體的審計程序。T事務所關聯(lián)方及交易的審計程序大致分為四步；第一步，審計人員需對審計客戶的關聯(lián)方及交易進行初步的了解。第二步，在初步了解的基礎上，對關聯(lián)方及交易的風險進行評估。第三步，進行控制測試。第四步，確定審計方案。如下圖3-5所示：圖3-3T事務所關聯(lián)方審計具體流程通過查閱T會計師事務所的審計工作底稿，和實際參與T事務所的審計項目，筆者總結了T事務所的審計人員在初步了解審計客戶的關聯(lián)方及交易時所采取的措施。第一步，審計人員需對審計客戶的關聯(lián)方及交易進行初步的了解。根據(jù)T事務所制定的相關規(guī)章制度，要求其審計人員在應對關聯(lián)方及交易時需按照下表3-5的步驟，逐步開展。表3-5了解關聯(lián)方關系及其交易審計程序表1.審計小組內(nèi)部討論關聯(lián)方及交易存在舞弊或錯報使財務報表發(fā)生重大錯報的可能性。2.向審計客戶的管理層作出如下詢問：（1）關聯(lián)方的基本情況，以及自上期以來是否發(fā)生變化，若有變化具體的變化內(nèi)容；（2）被審計單位與關聯(lián)方之間的關系類型；（3）被審計單位在本期是否與關聯(lián)方發(fā)生交易，如發(fā)生，交易的類型、定價政策和目的。3.向審計客戶中除管理人員以外的企業(yè)員工詢問與關聯(lián)方及交易相關的內(nèi)部控制。


本文編號：3492036