內(nèi)部控制是指會(huì)對(duì)程序效率產(chǎn)生一定作用的因素,同時(shí)還會(huì)減弱政策的威懾力度,它從側(cè)面表明了董事會(huì),管理層和員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知以及所采取的行動(dòng),公司之間的競(jìng)爭(zhēng)向嚴(yán)峻的趨勢(shì)發(fā)展,因此內(nèi)部控制對(duì)于公司來(lái)講已經(jīng)成為了關(guān)鍵的核心發(fā)展力。目前,企業(yè)普遍存在著經(jīng)濟(jì)效益差、會(huì)計(jì)造假、財(cái)務(wù)報(bào)告不真實(shí),企業(yè)違法違紀(jì)現(xiàn)象等問(wèn)題,這些問(wèn)題主要表現(xiàn)出企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完整,企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度不完善等。因此,完善企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。本文基于現(xiàn)代內(nèi)部控制的基本理論,包括美國(guó)COSO委員會(huì)內(nèi)部控制整體構(gòu)架,針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范構(gòu)架,還有我國(guó)公司內(nèi)部的基本規(guī)范,運(yùn)用規(guī)范研究方法和調(diào)查研究相結(jié)合的研究方法,具體包括案例分析、收集、引用和分析資料等。案例分析主要通過(guò)對(duì)中金珠寶內(nèi)部控制的案例分析,探尋其內(nèi)部控制的現(xiàn)狀以及在內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及執(zhí)行、內(nèi)部控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督方面在國(guó)有企業(yè)現(xiàn)代化改制過(guò)程中形成的固有優(yōu)勢(shì),歸納出中金珠寶內(nèi)部控制存在的問(wèn)題,提出解決建議,借此引業(yè)內(nèi)人士對(duì)我國(guó)黃金珠寶行業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用問(wèn)題的關(guān)注和重視;收集、引用和分析資料,即從公開出版的書籍、報(bào)刊雜志和企業(yè)收集有關(guān)的資料,并在文中加以... 

【文章來(lái)源】：西安理工大學(xué)陜西省

【文章頁(yè)數(shù)】：97 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范體系內(nèi)容Fig.1-1standardsystemcontentofinternalcontrolinourcountry

導(dǎo)論5圖1-2我國(guó)內(nèi)部控制體系的層次結(jié)構(gòu)Fig.1-2levelandstructureofinternalcontrolinourcountr1.3研究?jī)?nèi)容研究?jī)?nèi)容共分為以下幾個(gè)部分，其研究框架如圖所示：第一部分：導(dǎo)論。提出相關(guān)的問(wèn)題，說(shuō)明其制度研究的意義，并對(duì)國(guó)內(nèi)外對(duì)該制度的研究進(jìn)行了詳細(xì)的評(píng)述，從而引出了研究意義內(nèi)容。第二部分：對(duì)有關(guān)其制度的研究理論做科學(xué)總結(jié)，首先對(duì)其制度的基本理論做出闡述，然手對(duì)其制度的要素進(jìn)行分析和總結(jié)，解析該制度的主要風(fēng)險(xiǎn)。第三部分：介紹中金珠寶在施行該制度時(shí)所面臨的難題。依據(jù)對(duì)公司的調(diào)查數(shù)據(jù)，明確分析出其制度的五大要素，總結(jié)了公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題。第四部分：中金珠寶內(nèi)部控制管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)的原則和思路。它包括五個(gè)設(shè)計(jì)原則和中金珠寶的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)。第五部分：中金珠寶運(yùn)行的內(nèi)部控制系統(tǒng)。主要包括企業(yè)的內(nèi)部控制目標(biāo)、管理層面和業(yè)務(wù)層面25個(gè)核心內(nèi)部控制設(shè)計(jì)。第六部分：內(nèi)部控制的保障措施，具體描述了組織，制度，人員和技術(shù)等保障措施。第七部分：論文的結(jié)論�？偨Y(jié)全文觀點(diǎn)，提出論文的不足之處。

COSO內(nèi)部控制要素Fig.2-1COSOInternalControlelements

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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本文編號(hào)：3001750