企業(yè)發(fā)展最重要的資產組成部分便是貨幣資金,其貫穿于企業(yè)整個生產經(jīng)營活動之中,是企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展并壯大的命脈所在。并且貨幣資金還具有流動性強、易舞弊等特征,貨幣資金的這些特征使得內部控制難度日益增加。然而,RL公司的貨幣資金內部控制體系仍不完善,相關部門對貨幣資金的認識與管理仍處于保守、后滯狀態(tài),這些都是亟待解決的問題,其中包括現(xiàn)金管理不規(guī)范、備用金管理不規(guī)范、銀行賬戶及存款管理不規(guī)范、票據(jù)管理不規(guī)范、內審機構監(jiān)督力度不足等問題。因此,剖析當前企業(yè)貨幣資金的內部控制與管控流程迫在眉睫。對RL公司貨幣資金內部控制的研究,能促進其形成良好的貨幣資金體系,為企業(yè)貨幣資金的安全性、完善性、效益性提供保證,減少甚至消除貨幣資金舞弊問題的發(fā)生,對于逐漸形成規(guī)范的貨幣資金內部控制和使用,提升企業(yè)的財務管理效應,促進企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展具有十分重要的現(xiàn)實意義。本文通過文獻研究法、實地調研法、歸納法和案例研究法等多種研究方法,以國內RL公司為案例,分析了公司貨幣資金內部控制的現(xiàn)狀和問題。首先從理論層面上論述了貨幣資金與內部控制的相關概念和理論,然后對RL公司現(xiàn)階段貨幣資金內部控制情況進行概述。在收集了公司201... 

【文章來源】：西安科技大學陜西省

【文章頁數(shù)】：55 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

RL公司組織架構圖

4RL公司貨幣資金內部控制存在的問題24圖4.1存款支出挪用流程圖4.1.2收入不入賬截留并私用山西分公司庫存現(xiàn)金全年滾動使用，存在坐支現(xiàn)金的情況。具體情況為：財務人員作為一線銷售收款人員，收到現(xiàn)金收款時，利用內部控制的漏洞，將收到的現(xiàn)金用來支付分公司其它款項，通過截留收取的資金方式挪用公款或進行現(xiàn)金坐支。財務人員作為一線收款人員，由于沒有受到嚴格的監(jiān)督管理和人員匹配不到位的情況，存在一人負責現(xiàn)金收費和確認的情況，由一人負責收款的核算、登記、上繳業(yè)務，同時費用上繳時間過長且無專業(yè)人員進行定期檢查和隨機抽查。因此，非常容易發(fā)生財務收費人員采取少開、不開發(fā)票或不登記收款的手段出現(xiàn)，進行不正當?shù)馁Y金截留和私用。具體違規(guī)流程如下圖所示。圖4.2收入不入賬流程圖

4RL公司貨幣資金內部控制存在的問題24圖4.1存款支出挪用流程圖4.1.2收入不入賬截留并私用山西分公司庫存現(xiàn)金全年滾動使用，存在坐支現(xiàn)金的情況。具體情況為：財務人員作為一線銷售收款人員，收到現(xiàn)金收款時，利用內部控制的漏洞，將收到的現(xiàn)金用來支付分公司其它款項，通過截留收取的資金方式挪用公款或進行現(xiàn)金坐支。財務人員作為一線收款人員，由于沒有受到嚴格的監(jiān)督管理和人員匹配不到位的情況，存在一人負責現(xiàn)金收費和確認的情況，由一人負責收款的核算、登記、上繳業(yè)務，同時費用上繳時間過長且無專業(yè)人員進行定期檢查和隨機抽查。因此，非常容易發(fā)生財務收費人員采取少開、不開發(fā)票或不登記收款的手段出現(xiàn)，進行不正當?shù)馁Y金截留和私用。具體違規(guī)流程如下圖所示。圖4.2收入不入賬流程圖

【參考文獻】：
期刊論文
[1]康美藥業(yè)財務造假及其根源探究——基于舞弊三角理論的視角[J]. 李陽.  中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計. 2020(01)
[2]企業(yè)內部控制與全面風險管理[J]. 唐蓉.  財會學習. 2020(01)
[3]戰(zhàn)略績效動態(tài)綜合評價體系構建與案例研究——基于利益相關者及權變理論[J]. 鄭偉,姜民杰.  會計之友. 2019(20)
[4]基于舞弊三角理論的某中學財務舞弊案例研究[J]. 汪剛.  會計之友. 2019(16)
[5]內部控制及企業(yè)管理與經(jīng)濟效益的關系探討[J]. 陳小辛.  企業(yè)改革與管理. 2019(05)
[6]WG集團資金集中管理模式優(yōu)化研究[J]. 鮑媛媛.  行政事業(yè)資產與財務. 2019(05)
[7]企業(yè)貨幣資金內部控制存在的問題及對策[J]. 隋偉.  納稅. 2019(03)
[8]中小企業(yè)貨幣資金管理問題及對策[J]. 郭姝航.  商場現(xiàn)代化. 2019(01)
[9]基于舞弊三角理論的企業(yè)財務舞弊問題研究——以九好集團為例[J]. 謝容斐.  時代金融. 2018(32)
[10]淺談新形勢下的企業(yè)貨幣資金審計[J]. 雷正寰.  冶金財會. 2018(09)



本文編號：2925705