全面預(yù)算是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段之一,然而我國很多企業(yè)所實施的全面預(yù)算存在很大的缺陷,有些企業(yè)的全面預(yù)算甚至是形同虛設(shè),這不僅削弱了全面預(yù)算的資源配置與流程優(yōu)化作用,而且導(dǎo)致企業(yè)無法實現(xiàn)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)。平衡記分卡是一種平衡了財務(wù)角度、客戶角度、內(nèi)部流程角度以及創(chuàng)新與學(xué)習(xí)角度的,對企業(yè)進(jìn)行全方位管理的管理方法。具體而言,平衡記分卡細(xì)化了企業(yè)戰(zhàn)略,促進(jìn)了企業(yè)實現(xiàn)短期業(yè)績與長期目標(biāo)、內(nèi)部經(jīng)營與外部環(huán)境、財務(wù)與非財務(wù)業(yè)績及不同利益相關(guān)者之間的平衡,也增強(qiáng)了全面預(yù)算的協(xié)同效應(yīng)。本文以N化工企業(yè)為研究對象,對N化工企業(yè)的全面預(yù)算體系進(jìn)行了分析研究,并為N化工企業(yè)構(gòu)建了基于平衡記分卡的全面預(yù)算體系。本文首先總結(jié)了全面預(yù)算的涵義、特點、作用與內(nèi)容體系,其次介紹了全面預(yù)算相關(guān)理論,以及基于平衡記分卡來實施全面預(yù)算的優(yōu)點。本文第三部分通過模糊綜合評價法對N化工企業(yè)全面預(yù)算實施現(xiàn)狀進(jìn)行評價,并分析了其在全面預(yù)算實施過程中所存在的問題及影響。然后,本文采用SWOT分析法分析了N化工企業(yè)的實際情況與宏觀環(huán)境,得出N化工企業(yè)的最優(yōu)戰(zhàn)略目標(biāo),以平衡記分卡為切入點,將企業(yè)戰(zhàn)略融入到全面預(yù)算中,實現(xiàn)全面預(yù)算的平衡,結(jié)合N化工企業(yè)的實際情況,提出基于平衡記分卡的全面預(yù)算模式,并在該模式下,分析了企業(yè)如何通過制定戰(zhàn)略,將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為具體的預(yù)算指標(biāo),如何對預(yù)算組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行重構(gòu),如何實現(xiàn)預(yù)算的執(zhí)行和考核。本文利用平衡計分卡的四個維度將戰(zhàn)略目標(biāo)分解、細(xì)化為各個部門的預(yù)算指標(biāo),優(yōu)化公司全面預(yù)算內(nèi)容,增加一些必要的預(yù)算表,優(yōu)化公司的預(yù)算編制方法,加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的控制和監(jiān)督,并配合業(yè)績評價和獎懲制度,提高公司完成預(yù)算目標(biāo)的積極性,促進(jìn)公司全面預(yù)算的進(jìn)行。最后提出X公司全面預(yù)算的保障措施,逐漸將公司的全面預(yù)算模式改進(jìn)和完善。
【學(xué)位單位】：西安石油大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2020
【中圖分類】：F426.7;F406.7
【部分圖文】：

研究框架

15第三章N化工企業(yè)預(yù)算管理現(xiàn)狀及問題分析3.1N化工企業(yè)簡介N化工企業(yè)是為了響應(yīng)國家西部大開發(fā)的號召成立于2006年，地址選在寧夏回族自治區(qū)吳忠市太陽山開發(fā)區(qū)，占地26000畝。此前在該地區(qū)發(fā)現(xiàn)煤炭儲量，N化工企業(yè)是一個以煤炭開采、煤焦化、煤氣化，焦?fàn)t尾氣凈化復(fù)產(chǎn)煤焦油、粗苯、硫銨，焦?fàn)t尾氣制甲醇、甲醇馳放氣制液氨，物流中心為一體的煤焦化循環(huán)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)工業(yè)園。下設(shè)煤礦公司和焦化公司。煤礦公司現(xiàn)有韋一煤礦產(chǎn)能300萬噸/年，韋二煤礦產(chǎn)能350萬噸/年，賀陡溝煤礦250萬噸/年。煤種有弱粘、焦、貧、氣、肥、瘦六個煤種，特征為低灰、低磷、中富硫煤，粘結(jié)指數(shù)較高，公司所屬煤礦以主焦煤為主；焦化公司分為兩期，焦化一期年產(chǎn)量為一級冶金焦110萬噸/年，粗焦油4.4萬噸/年，粗苯1.2萬噸/年，硫銨1.5萬噸/年，硫磺5千噸/年，甲醇12萬噸/年，液氨4萬噸/年。公司所處位置得天獨厚，資源豐厚、交通便利。距太中銀鐵路太陽山樞紐5公里，青銀高速太陽山高速口8公里，銀西高鐵惠安堡站12公里，銀川河?xùn)|機(jī)場120公里。水系統(tǒng)引用引黃工程，從太陽山劉家溝水庫直接引水。圖3-1公司組織結(jié)構(gòu)圖3.2N化工企業(yè)預(yù)算管理現(xiàn)狀分析3.2.1N化工企業(yè)全面預(yù)算組織機(jī)構(gòu)N化工企業(yè)預(yù)算管理組織體系包括三個層次首先，第一層是總經(jīng)理，第二層是專門設(shè)立的預(yù)算管理委員會，第三層是企業(yè)中的各部門。

17N化工企業(yè)預(yù)算管理是依據(jù)企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)而制定的，采取部門領(lǐng)導(dǎo)分包責(zé)任的圖3-2N化工企業(yè)預(yù)算編制流程管理制度，在預(yù)算編制的過程中，N化工企業(yè)全體員工都必須參與預(yù)算的編制工作，先是制定企業(yè)銷售預(yù)算，然后自上而下的按照生產(chǎn)預(yù)算，成本費用預(yù)算等進(jìn)行分解，最后自下而上匯總報告。預(yù)算流程如圖3-2所示。N化工企業(yè)的“上下結(jié)合”的預(yù)算制度只有在企業(yè)全體員工的積極配合下才能成功實施，這種方法可以減少各層級和各部門之間的信息不對稱，能夠讓企業(yè)所有的在崗人員充分的溝通了解，相互配合完成工作，能使企業(yè)更加流暢的運作，使N化工企業(yè)的資源得到更好的配置。但由于N化工企業(yè)管理層與下屬部門之間、部門與部門之間不可避免地存在一些沖突，易產(chǎn)生預(yù)算松弛現(xiàn)象。
【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

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本文編號：2858806