本文關(guān)鍵詞：基于稅收籌劃類別模型分析連鎖零售企業(yè)的稅收籌劃

  更多相關(guān)文章： 稅收籌劃 理論基礎(chǔ) 連鎖零售 數(shù)學(xué)模型

【摘要】：追溯到1997年我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的開(kāi)始,到經(jīng)濟(jì)全球化,再到2015年國(guó)家的“一帶一路”經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略的提出,我國(guó)的經(jīng)濟(jì)正朝著多種化,多樣性發(fā)展。近幾年,隨著沃爾瑪?shù)却笮瓦B鎖超市的入駐,連鎖企業(yè)的發(fā)展備受矚目。連鎖企業(yè)具有規(guī)模大,發(fā)展快,業(yè)務(wù)綜合性強(qiáng)等特點(diǎn),帶動(dòng)各個(gè)行業(yè)穩(wěn)步發(fā)展,與此同時(shí),企業(yè)的稅務(wù)管理和籌劃也帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)高度。一直以來(lái),企業(yè)的稅收籌劃對(duì)一個(gè)企業(yè)的生存與發(fā)展至關(guān)重要。課題選定連鎖企業(yè)這一新型企業(yè)模式。主要從理論分析和實(shí)踐分析兩方面入手,結(jié)合數(shù)學(xué)模型,制定具體的連鎖企業(yè)稅收籌劃方案。在理論基礎(chǔ)方面,首先介紹了課題的研究背景、目的、意義以及國(guó)內(nèi)外的研究成果。通過(guò)國(guó)內(nèi)外研究成果對(duì)比可知,有關(guān)稅收籌劃的研究主要是國(guó)家相關(guān)政策的下達(dá),尤其是在國(guó)內(nèi),有較大影響力的研究較少。因此文章主要就是針對(duì)連鎖零售企業(yè)這一企業(yè)類型從運(yùn)營(yíng)到規(guī)劃具體分析研究稅收籌劃。其次,從契約理論、博弈論、比較利益說(shuō)和系統(tǒng)論四個(gè)理論基礎(chǔ)入手,結(jié)合稅收籌劃的主要技術(shù),包括:減免稅技術(shù),稅率差異技術(shù),分割技術(shù),扣除技術(shù),抵免技術(shù),延期納稅技術(shù)六大稅收籌劃技術(shù),建立稅收籌劃的理論基礎(chǔ)。在模型建立方面,論述了稅收籌劃基礎(chǔ)模型和稅收籌劃類別模型。稅收籌劃基礎(chǔ)模型分為稅后利益最大化模型和納稅最小化模型;稅收籌劃類別模型是在稅收籌劃基礎(chǔ)模型的基礎(chǔ)上結(jié)合數(shù)學(xué)知識(shí)推到出來(lái)的,分為相機(jī)決策模型、稅后利益無(wú)差別點(diǎn)模型,納稅禁區(qū)模型、比例稅率下統(tǒng)一調(diào)度模型以及累進(jìn)稅率下統(tǒng)一調(diào)度模型。在連鎖零售企業(yè)情況分析方面,具體分析了零售企業(yè)現(xiàn)在及稅負(fù)情況。從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)特點(diǎn),發(fā)展現(xiàn)狀及特征介紹零售企業(yè)的特點(diǎn),從而結(jié)合數(shù)據(jù)支持分析連鎖零售企業(yè)的稅負(fù)情況。最后,考慮到模型的具體應(yīng)用,結(jié)合企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié),列舉了幾大條的籌劃分析。從企業(yè)組織建立、采購(gòu)、銷售、配送、店面承租、人員管理、政策補(bǔ)貼各個(gè)方面進(jìn)行稅收籌劃分析。本章也是第三章模型分析的具體應(yīng)用,在之前的理論的基礎(chǔ)上,給出具體的應(yīng)用方案。在此之外,文章進(jìn)行了稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制分析。給出制定稅收籌劃可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類型,以及注意的事項(xiàng),如何避免又如何面對(duì),如何調(diào)控又如何運(yùn)用。
【關(guān)鍵詞】：稅收籌劃 理論基礎(chǔ) 連鎖零售 數(shù)學(xué)模型
【學(xué)位授予單位】：吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F812.42;F724.2
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 第1章緒論10-14
• 1.1 研究背景10
• 1.2 研究的目的及意義10
• 1.3 稅收籌劃的國(guó)內(nèi)外研究綜述10-13
• 1.3.1 國(guó)外稅收籌劃研究現(xiàn)狀10-11
• 1.3.2 國(guó)內(nèi)稅收籌劃研究現(xiàn)狀11-13
• 1.4 研究思路與方法13
• 1.5 創(chuàng)新點(diǎn)及不足13-14
• 第2章稅收籌劃的理論基礎(chǔ)14-20
• 2.1 稅收籌劃的概念14-15
• 2.1.1 稅收籌劃的定義14
• 2.1.2 稅收籌劃的特點(diǎn)14
• 2.1.3 稅收籌劃的主體14
• 2.1.4 稅收籌劃的目標(biāo)14-15
• 2.1.5 稅收籌劃的客體15
• 2.2 稅收籌劃的理論依據(jù)15-17
• 2.2.1 契約理論與稅收籌劃15
• 2.2.2 博弈論與稅收籌劃15-16
• 2.2.3 比較利益學(xué)說(shuō)與稅收籌劃16
• 2.2.4 系統(tǒng)論與稅收籌劃16-17
• 2.3 稅收籌劃的主要技術(shù)17-18
• 2.3.1 減免稅技術(shù)17
• 2.3.2 稅率差異技術(shù)17
• 2.3.3 分割技術(shù)17
• 2.3.4 扣除技術(shù)17-18
• 2.3.5 抵免技術(shù)18
• 2.3.6 延期納稅技術(shù)18
• 2.4 稅收籌劃的目標(biāo)18-20
• 2.4.1 稅收籌劃的基礎(chǔ)目標(biāo)18
• 2.4.2 稅收籌劃的中間目標(biāo)18-19
• 2.4.3 稅收籌劃的最終目標(biāo)19-20
• 第3章稅收籌劃模型20-31
• 3.1 稅收籌劃基本模型20-21
• 3.1.1 稅后利益最大化模型20-21
• 3.1.2 納稅最小化模型21
• 3.2 稅收籌劃類別模型21-29
• 3.2.1 納稅無(wú)差別點(diǎn)模型21-23
• 3.2.2 稅后利益無(wú)差別點(diǎn)模型23-24
• 3.2.3 納稅禁區(qū)模型24-26
• 3.2.4 比例稅率下統(tǒng)一調(diào)度模型26-28
• 3.2.5 累進(jìn)稅率下統(tǒng)一調(diào)度模型28-29
• 3.3 稅收籌劃模型小結(jié)29-31
• 第4章連鎖零售企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及稅負(fù)情況分析31-38
• 4.1 連鎖零售企業(yè)典型特征31
• 4.1.1 統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)理念31
• 4.1.2 統(tǒng)一的企業(yè)識(shí)別31
• 4.1.3 統(tǒng)一的商品服務(wù)31
• 4.1.4 統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)管理31
• 4.2 我國(guó)連鎖零售企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀31-34
• 4.2.1 連鎖零售企業(yè)收入逐年上漲31-32
• 4.2.2 連鎖零售企業(yè)發(fā)展迅速帶動(dòng)消費(fèi)32-33
• 4.2.3 連鎖零售企業(yè)經(jīng)營(yíng)綜合化33
• 4.2.4 內(nèi)外資連鎖企業(yè)帶動(dòng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力33-34
• 4.2.5 連鎖零售企業(yè)的利潤(rùn)率普遍偏低34
• 4.3 連鎖零售企業(yè)的稅負(fù)情況分析34-38
• 第5章連鎖零售企業(yè)稅收籌劃方案38-47
• 5.1 模型應(yīng)用稅收籌劃方案38-43
• 5.1.1 一般納稅人采購(gòu)進(jìn)價(jià)選取的稅收籌劃38-39
• 5.1.2 混合經(jīng)營(yíng)情況的稅收籌劃39
• 5.1.3 涉及消費(fèi)稅的商品銷售的稅收籌劃39-40
• 5.1.4 農(nóng)產(chǎn)品銷售涉及加工的稅收籌劃40-41
• 5.1.5 管理人員年薪的稅收籌劃41-43
• 5.2 非模型應(yīng)用稅收籌劃方案43-47
• 5.2.1 分支機(jī)構(gòu)組織形式的選擇43
• 5.2.2 增值稅匯總納稅的稅收籌劃43-44
• 5.2.3 配送中心的稅收籌劃44
• 5.2.4 店面承租的稅收籌劃44-45
• 5.2.5 地方財(cái)政補(bǔ)貼的爭(zhēng)取45-47
• 第6章連鎖零售企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制47-50
• 6.1 稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的分類47-48
• 6.1.1 政策風(fēng)險(xiǎn)47
• 6.1.2 企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)47-48
• 6.1.3 稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)48
• 6.2 連鎖零售企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制48-50
• 6.2.1 準(zhǔn)確把握稅收法律政策48
• 6.2.2 關(guān)注稅收法律政策變動(dòng)48-49
• 6.2.3 提高籌劃人員的素質(zhì)49
• 6.2.4 保持籌劃方案的適度靈活49
• 6.2.5 加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)的溝通49-50
• 結(jié)束語(yǔ)50-51
• 參考文獻(xiàn)51-54
• 后記54

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