與主板企業(yè)上市相比新三板上市在審核要求上比較寬松、融資能力較弱。在流動性和融資局限性受限的大背景下,暴露出許多新三板企業(yè)因內控管理不足而產(chǎn)生的違規(guī)行為,導致投資者信心的缺失,新三板企業(yè)面臨更加困難的融資環(huán)境。順云山文化公司是生產(chǎn)和銷售嬰幼童書的科技創(chuàng)新型的新三板企業(yè),擁有自有研發(fā)和編輯團隊,產(chǎn)業(yè)鏈條長,處于產(chǎn)品和銷售轉型期。隨著新媒體競爭和電子商務市場份額的不斷擴張,內部控制體系問題逐漸凸顯,生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境,是新三板上市企業(yè)中具有代表性的案例。優(yōu)化企業(yè)內部控制體系可以提高企業(yè)經(jīng)營能力,實現(xiàn)順云山文化公司從新三板基礎層走進創(chuàng)新層。本文以新三板企業(yè)順云山文化公司為研究對象,采用文獻法、比較法、案例分析法結合經(jīng)驗總結,依據(jù)利益相關者理論和財務風險管理相關理論,新三板對掛牌公司的內部控制要求,研究順云山文化公司內控體系現(xiàn)狀,通過采集原始數(shù)據(jù)和實地調查對順云山文化公司的內控現(xiàn)狀進行描述。依據(jù)2013COSO的內控管理框架和2017COSO風險管理框架相結合形成新內控框架探究適合新三板企業(yè)內部控制體系的優(yōu)化對策。通過上述研究發(fā)現(xiàn),新三板企業(yè)普遍存在股權過于集中、權責不分、風險識別能力較弱、內審部...

【文章頁數(shù)】：62 頁

【學位級別】：碩士

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中文摘要
Abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景及研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內外研究現(xiàn)狀
    1.3 研究內容與思路
        1.3.1 研究內容
        1.3.2 研究思路
    1.4 研究工具與方法
        1.4.1 文獻研究法
        1.4.2 比較研究法
        1.4.3 案例分析法
    1.5 創(chuàng)新點
第二章 內部控制體系的相關理論和新三板企業(yè)內控體系相關要求
    2.1 內部控制概念的界定
    2.2 COSO內部控制理論的產(chǎn)生與發(fā)展
    2.3 COSO內控框架體系
        2.3.1 2013COSO內控框架與2017COSO風險框架對比
        2.3.2 2017COSO風險框架補充到2013COSO風險框架
        2.3.3 COSO內控框架要素的界定和主要內容劃分
    2.4 利益相關者理論
    2.5 財務風險管理相關理論
    2.6 新三板對掛牌企業(yè)內部控制體系的相關要求
        2.6.1 新三板企業(yè)上市要求
        2.6.2 新三板企業(yè)的內部控制體系要求
        2.6.3 新三板企業(yè)分層管理制度對內部控制體系的相關要求
第三章 順云山文化公司內部控制體系現(xiàn)狀及問題分析
    3.1 順云山文化公司簡介
        3.1.1 業(yè)務情況
        3.1.2 組織架構
        3.1.3 經(jīng)營狀況
    3.2 順云山文化公司的內控體系現(xiàn)狀
        3.2.1 控制環(huán)境
        3.2.2 風險評估
        3.2.3 控制活動及績效評估
        3.2.4 信息與溝通
        3.2.5 監(jiān)控活動
    3.3 順云山文化公司內控體系存在的問題
        3.3.1 控制環(huán)境缺陷
        3.3.2 風險評估體系欠缺
        3.3.3 控制活動及績效缺陷
        3.3.4 信息與溝通不足
        3.3.5 監(jiān)控活力度薄弱
    3.4 順云山文化公司內控體系缺陷的原因分析
        3.4.1 集權型一言堂式管理
        3.4.2 管理層風險意識薄弱
        3.4.3 企業(yè)規(guī)模和資源的限制
        3.4.4 財務控制薄弱
        3.4.5 績效考核不科學
        3.4.6 信息維護重視度不夠
第四章 順云山文化公司內控體系優(yōu)化對策
    4.1 控制環(huán)境的優(yōu)化對策
        4.1.1 良好企業(yè)文化的建立
        4.1.2 結合崗位明確權利與責任
        4.1.3 完善人力資源管理制度
    4.2 提高風險評估及應對能力
        4.2.1 加強外部風險控制
        4.2.2 內部風險防控意識的強化
    4.3 控制活動并績效的優(yōu)化對策
        4.3.1 提高崗位之間的牽制性
        4.3.2 適當授權提高工作效率
        4.3.3 完善績效評估體系
    4.4 信息技術與溝通渠道的優(yōu)化對策
        4.4.1 提高信息技術的運用
        4.4.2 優(yōu)化董事會溝通渠道
    4.5 監(jiān)控活動的優(yōu)化對策
        4.5.1 建立內部審計組織
        4.5.2 實施監(jiān)控結果通報機制
第五章 結論與展望
    5.1 結論
    5.2 展望
參考文獻
致謝



本文編號：3751064