本文關(guān)鍵詞：財政轉(zhuǎn)移支付程序法控制研究

  更多相關(guān)文章： 財政轉(zhuǎn)移支付 財政轉(zhuǎn)移支付控制 程序法控制 預(yù)算程序 執(zhí)行程序 監(jiān)督程序

【摘要】：黨的十八屆三中全會提出了全面深化改革的總目標,即發(fā)展和完善中國特色社會主義制度,推進國家治理體系和治理能力的現(xiàn)代化。同時將財政作為國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱,提出建立科學(xué)的財稅體制及現(xiàn)代財政制度的主張。財政轉(zhuǎn)移支付是國家財政制度的重要組成部分,是分稅制財政體制的重要保障。深化財稅體制改革,建立現(xiàn)代財政制度,必須高度重視財政轉(zhuǎn)移支付制度的科學(xué)化和法制化。財政轉(zhuǎn)移支付一般是指一國政府間財政資金的無償轉(zhuǎn)移,其直接目標是實現(xiàn)地區(qū)間基本公共服務(wù)水平的均等化,其終極目標是實現(xiàn)社會的公平正義。在我國,財政轉(zhuǎn)移支付表現(xiàn)為中央對地方政府及地方上級政府對下級政府進行的財政資金無償再分配。財政轉(zhuǎn)移支付是國家重要的財政行為,其背后的權(quán)源是國家財政權(quán)。財政轉(zhuǎn)移支付具有支配性、裁量性及隱蔽性的特點。財政轉(zhuǎn)移支付的支配性表現(xiàn)為中央政府及地方上級政府在財政轉(zhuǎn)移支付中的主導(dǎo)及決定性地位。財政轉(zhuǎn)移支付裁量權(quán)具有存在的合理性及必要性,但裁量權(quán)的不當(dāng)形式又極易導(dǎo)致權(quán)力的恣意。與稅收等籌集財政收入的“侵益性”行為相比較,財政轉(zhuǎn)移支付具有一定的授益性。同時,因其主要發(fā)生在上下級政府之間,其合法性和適當(dāng)性等問題較少引起普遍的關(guān)注,由此,財政轉(zhuǎn)移支付體現(xiàn)出隱蔽性的特點。財政轉(zhuǎn)移支付權(quán)力屬性的客觀存在決定了權(quán)力控制的必要性。在權(quán)力控制的諸多方法中,法律無疑是控權(quán)的最好方式和選擇。法律本身并不是權(quán)力,但它將權(quán)力的行使變得組織化和系統(tǒng)化。將財政轉(zhuǎn)移支付納入法律的控制之中是財政民主和財政法治的應(yīng)有之義和必然要求。法律分為實體法與程序法,與實體法相比較,程序法在防止權(quán)力的恣意及促進決策理性等方面具有獨特的優(yōu)勢,發(fā)揮著重要的功能。財政轉(zhuǎn)移支付程序法控制有著豐富的理論基礎(chǔ)。程序正義理論關(guān)注程序的內(nèi)在獨立價值,強調(diào)結(jié)果判斷標準的程序?qū)颉Ｒ猿绦蛘x理論為指導(dǎo),將財政轉(zhuǎn)移支付納入程序法的控制之中是實現(xiàn)財政轉(zhuǎn)移支付法治化和良性運轉(zhuǎn)的重要途徑。程序不是可有可無的東西,正是程序決定了恣意的人治和法治的區(qū)別。此外,法律控權(quán)理論、成本交易理論、公共選擇理論、參與民主理論、分權(quán)與制衡理論等也均從不同的層面和視角為財政轉(zhuǎn)移支付法的目標選擇及制度建構(gòu)提供了堅實的理論淵源。美國、德國、加拿大等發(fā)達國家在財政轉(zhuǎn)移支付法律制度的設(shè)計中注重遵循正當(dāng)程序理念,強調(diào)程序的公開、參與及公正。在財政轉(zhuǎn)移支付決策、財政轉(zhuǎn)移支付執(zhí)行及財政轉(zhuǎn)移支付監(jiān)督等方面,都有明確的程序規(guī)范予以控制。市場經(jīng)濟的高度發(fā)展、公共財政的制度背景,財政法定的理念等因素與這些國家財政轉(zhuǎn)移支付控制程序的完善具有極大的契合性。這些法制發(fā)達國家財政轉(zhuǎn)移支付控制程序可以為我國財政轉(zhuǎn)移支付法的構(gòu)建提供一些有益的經(jīng)驗和啟示。構(gòu)建財政轉(zhuǎn)移支付程序法,不僅需要科學(xué)的理論指導(dǎo),考察其他國家財政轉(zhuǎn)移支付程序的成功制度經(jīng)驗,同時更應(yīng)立足于我國國情和財政轉(zhuǎn)移支付程序控制的制度實踐。因此,回顧我國財政轉(zhuǎn)移支付程序控制的歷程,梳理財政轉(zhuǎn)移支付程序立法,考察財政轉(zhuǎn)移支付運行實踐并進行理性反思,對于我國財政轉(zhuǎn)移支付法的科學(xué)構(gòu)建具有積極的意義。我國從“統(tǒng)收統(tǒng)支”的體制到“分級包干”體制,再到“分稅制”體制,體現(xiàn)了由非公共性的財政體制機制不斷向公共性的財政體制機制轉(zhuǎn)變的發(fā)展歷程和方向。在“統(tǒng)收統(tǒng)支”的體制和“分級包干”體制下,由于財政轉(zhuǎn)移支付程序控制缺失,這一時期我國財政轉(zhuǎn)移支付制度存在諸多不確定及不穩(wěn)定的狀況,財政轉(zhuǎn)移支付透明度及參與性嚴重不足�？疾煳覈斦D(zhuǎn)移支付程序控制的歷程與現(xiàn)狀,可以發(fā)現(xiàn)我國財政轉(zhuǎn)移支付程序控制存在的諸多問題,這些問題表現(xiàn)為一般問題、立法問題及運行中的問題。財政轉(zhuǎn)移支付程序控制一般問題表現(xiàn)為與財政法定偏離,民眾參與不足及公平正義保障不力三個方面。分稅制改革以來,我國財政轉(zhuǎn)移支付程序相關(guān)立法在立法體系、效力層次、立法質(zhì)量及調(diào)整范圍和內(nèi)容等方面存在一定的缺陷。具體表現(xiàn)為：相關(guān)立法效力層次較低,缺乏法律層面的專門立法,尚未形成較為健全的程序法體系；立法質(zhì)量不高,程序要素不足,尤其缺乏下級政府及社會公眾知情權(quán)及參與權(quán)等程序權(quán)利規(guī)范；調(diào)整范圍不完整,缺乏轉(zhuǎn)移支付項目設(shè)定及公眾監(jiān)督等程序制度設(shè)計,已有的程序規(guī)定較為原則,程序內(nèi)容嚴重缺失。而缺乏程序控制的財政轉(zhuǎn)移支付在運行實踐中存在諸多的問題,如財政轉(zhuǎn)移支付預(yù)算編報不完整、預(yù)算編制內(nèi)容不夠細化,財政轉(zhuǎn)移支付預(yù)算審批“形式化”凸顯；財政轉(zhuǎn)移支付項目交叉重復(fù),影響資金使用效益；財政轉(zhuǎn)移支付資金延遲撥付,資金被截留挪用；財政轉(zhuǎn)移支付監(jiān)督乏力等等。財政轉(zhuǎn)移支付程序控制的理論剖析、規(guī)范考察及實證研究充分證明了我國財政支付支付程序法構(gòu)建的必然性與必要性。財政轉(zhuǎn)移支付程序法的構(gòu)建是一個系統(tǒng)工程,應(yīng)重點關(guān)注以下問題：財政轉(zhuǎn)移支付程序法的目標模式及構(gòu)建進路、財政轉(zhuǎn)移支付程序法的基本原則以及財政轉(zhuǎn)移支付程序法的內(nèi)容設(shè)計。財政轉(zhuǎn)移支付程序法是財政轉(zhuǎn)移支付法不可或缺的重要組成部分。財政轉(zhuǎn)移支付程序法的目標是公平正義,財政轉(zhuǎn)移支付程序法在本質(zhì)上是控權(quán)法。財政轉(zhuǎn)移支付程序法構(gòu)建的現(xiàn)實進路是抓緊時間制定財政轉(zhuǎn)移支付程序的專門立法。財政轉(zhuǎn)移支付程序法的基本原則是財政轉(zhuǎn)移支付程序法的指導(dǎo)思想和基本準則,我國財政轉(zhuǎn)移支付程序法的基本原則應(yīng)確定為公開原則、參與原則及公正原則。財政轉(zhuǎn)移支付法的內(nèi)容設(shè)計應(yīng)以財政轉(zhuǎn)移支付程序法的理論基礎(chǔ)及基本原則為指導(dǎo),依據(jù)程序自身的特點,并回應(yīng)實踐所反映的制度需求。財政轉(zhuǎn)移支付程序分為財政轉(zhuǎn)移支付決策程序(包括人大對財政轉(zhuǎn)移支付預(yù)算審批程序及政府財政轉(zhuǎn)移支付項目設(shè)定程序)、財政轉(zhuǎn)移支付執(zhí)行程序及財政轉(zhuǎn)移支付監(jiān)督程序。財政轉(zhuǎn)移支付項目設(shè)定決策應(yīng)打破其封閉性的慣例,在設(shè)定過程中注入公開、參與及公正等程序要素,以保證決策的科學(xué)性和正當(dāng)性。財政轉(zhuǎn)移支付預(yù)算編制程序是預(yù)算審批程序的前置程序。在預(yù)算編制程序中,應(yīng)建立財政轉(zhuǎn)移支付預(yù)算編制過程中上下級政府間的溝通交流機制,并推動社會公眾參與預(yù)算編制過程。在預(yù)算審批程序方面,應(yīng)就預(yù)算輔助機構(gòu)的建設(shè)、預(yù)算審批聽證、適當(dāng)延長預(yù)算審批期限等方面問題進行相應(yīng)的制度構(gòu)建。財政轉(zhuǎn)移支付執(zhí)行程序中需進一步完善信息公開、申請、審批、支付、告知及聽證等程序制度并應(yīng)明晰程序違法的法律責(zé)任問題。財政轉(zhuǎn)移支付的監(jiān)督方式中,立法監(jiān)督是效力最高,最具權(quán)威性的監(jiān)督。為加強人大監(jiān)督的力量和效果,可以考慮將審計機關(guān)從政府中獨立出來,將其歸屬于人大,作為人大的專職預(yù)算監(jiān)督機關(guān)。同時,應(yīng)進一步加強和完善立法機關(guān)、政府財政部門及社會公眾對財政轉(zhuǎn)移支付監(jiān)督的程序控制。財政轉(zhuǎn)移支付程序法控制是財政轉(zhuǎn)移支付研究領(lǐng)域中的一個新問題,這一問題的研究對于我國財政轉(zhuǎn)移支付的立法完善及良性運行具有重要的理論價值及實踐意義。目前,財政轉(zhuǎn)移支付制度研究中法學(xué)視角介入不足,成果較少。程序是法學(xué)領(lǐng)域介入財政轉(zhuǎn)移支付制度研究的基本路徑,而國內(nèi)目前還尚未出現(xiàn)這一方面的專門研究。本文的選題具有一定的前瞻性和挑戰(zhàn)性,希望能夠在一定程度上填補我國財政轉(zhuǎn)移支付程序法理論研究的空白,通過本文的“拋磚引玉”,使財政轉(zhuǎn)移支付程序法控制問題能夠引起學(xué)界更多的重視和關(guān)注,加快我國財政轉(zhuǎn)移支付程序法構(gòu)建的進程及促進財政法治目標的早日實現(xiàn)。
【關(guān)鍵詞】：財政轉(zhuǎn)移支付 財政轉(zhuǎn)移支付控制 程序法控制 預(yù)算程序 執(zhí)行程序 監(jiān)督程序
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：D922.2
【目錄】：

• 摘要4-7
• ABSTRACT7-15
• 第1章 緒論15-38
• 1.1 研究背景與意義15-21
• 1.1.1 研究背景15-19
• 1.1.2 研究意義19-21
• 1.2 國內(nèi)外相關(guān)文獻綜述21-32
• 1.2.1 國外文獻綜述21-25
• 1.2.2 國內(nèi)文獻綜述25-31
• 1.2.3 基本評價31-32
• 1.3 研究目的和研究方法32-34
• 1.3.1 研究目的32-33
• 1.3.2 研究方法33-34
• 1.4 研究思路與內(nèi)容34-36
• 1.4.1 研究思路34-35
• 1.4.2 研究內(nèi)容35-36
• 1.5 論文的創(chuàng)新與不足36-38
• 1.5.1 論文的創(chuàng)新36
• 1.5.2 論文的不足36-38
• 第2章 財政轉(zhuǎn)移支付程序法控制理論分析38-61
• 2.1 財政轉(zhuǎn)移支付程序法概述38-55
• 2.1.1 財政轉(zhuǎn)移支付界定38-39
• 2.1.2 財政轉(zhuǎn)移支付程序解析39-46
• 2.1.3 財政轉(zhuǎn)移支付程序法解析46-55
• 2.2 財政轉(zhuǎn)移支付程序法控制的必然性55-61
• 2.2.1 財政轉(zhuǎn)移支付程序法控制釋義55-56
• 2.2.2 財政轉(zhuǎn)移支付程序法控制的優(yōu)勢56-61
• 第3章 財政轉(zhuǎn)移支付程序法控制理論基礎(chǔ)61-73
• 3.1 法學(xué)理論基礎(chǔ)61-67
• 3.1.1 程序正義理論61-65
• 3.1.2 法律控權(quán)理論65-67
• 3.2 經(jīng)濟學(xué)理論基礎(chǔ)67-70
• 3.2.1 公共選擇理論67-69
• 3.2.2 交易成本理論69-70
• 3.3 政治學(xué)理論基礎(chǔ)70-73
• 3.3.1 參與式民主理論70-71
• 3.3.2 權(quán)力制衡理論71-73
• 第4章 域外發(fā)達國家財政轉(zhuǎn)移支付程序法考察與分析73-86
• 4.1 “公民參與為主”的美國財政轉(zhuǎn)移支付程序法73-76
• 4.1.1 美國財政轉(zhuǎn)移支付程序法“公民參與為主”的特點及表現(xiàn)73-74
• 4.1.2 美國財政轉(zhuǎn)移支付程序法具體內(nèi)容74-76
• 4.2 “注重地方政府參與”的德國財政轉(zhuǎn)移支付程序法76-79
• 4.2.1 德國財政轉(zhuǎn)移支付程序法“注重地方參與”的特點與表現(xiàn)76-77
• 4.2.2 德國財政轉(zhuǎn)移支付程序法具體內(nèi)容77-79
• 4.3 “獨立專門機構(gòu)”為特點的澳大利亞財政轉(zhuǎn)移支付程序法79-81
• 4.3.1 澳大利亞財政轉(zhuǎn)移支付“獨立專門機構(gòu)”的地位與作用79-80
• 4.3.2 澳大利亞財政轉(zhuǎn)移支付程序法具體內(nèi)容80-81
• 4.4 美國、德國、澳大利亞財政轉(zhuǎn)移支付程序法基本分析81-86
• 4.4.1 美國、德國、澳大利亞財政轉(zhuǎn)移支付程序法總體評價81-84
• 4.4.2 美國、德國及澳大利亞財政轉(zhuǎn)移支付程序法社會條件分析84-86
• 第5章 我國財政轉(zhuǎn)移支付程序控制歷程與現(xiàn)狀86-100
• 5.1 我國財政轉(zhuǎn)移支付程序控制基本歷程86-90
• 5.1.1 “統(tǒng)收統(tǒng)支”體制下財政轉(zhuǎn)移支付程序控制86-87
• 5.1.2 “分灶吃飯”體制下財政轉(zhuǎn)移支付程序控制87-89
• 5.1.3 “分稅制”體制下財政轉(zhuǎn)移支付程序控制89-90
• 5.2 我國財政轉(zhuǎn)移支付程序控制現(xiàn)狀解析90-98
• 5.2.1 我國財政轉(zhuǎn)移支付程序控制立法述評91-96
• 5.2.2 我國財政轉(zhuǎn)移支付程序控制運行表現(xiàn)96-98
• 5.3 總結(jié)與分析98-100
• 第6章 我國財政轉(zhuǎn)移支付程序控制問題與分析100-112
• 6.1 我國財政轉(zhuǎn)移支付程序控制一般問題100-103
• 6.1.1 財政轉(zhuǎn)移支付程序控制偏離財政法定100-101
• 6.1.2 財政轉(zhuǎn)移支付程序控制民主參與缺失101-102
• 6.1.3 財政轉(zhuǎn)移支付程序控制公平正義保障不利102-103
• 6.2 我國財政轉(zhuǎn)移支付程序控制立法問題103-107
• 6.2.1 立法體系及效力層次缺陷103-104
• 6.2.2 立法質(zhì)量缺陷104-106
• 6.2.3 立法內(nèi)容缺失106-107
• 6.3 我國財政轉(zhuǎn)移支付程序控制實踐問題107-110
• 6.3.1 財政轉(zhuǎn)移支付項目設(shè)定問題107-108
• 6.3.2 財政轉(zhuǎn)移支付預(yù)算編制及審批問題108-109
• 6.3.3 財政轉(zhuǎn)移支付執(zhí)行問題109-110
• 6.3.4 財政轉(zhuǎn)移支付監(jiān)督問題110
• 6.4 問題總結(jié)與分析110-112
• 第7章 我國財政轉(zhuǎn)移支付程序法構(gòu)建112-145
• 7.1 財政轉(zhuǎn)移支付程序法立法設(shè)計112-120
• 7.1.1 財政轉(zhuǎn)移支付程序法目標選擇112-114
• 7.1.2 我國財政轉(zhuǎn)移支付程序法構(gòu)建進路114-120
• 7.2 財政轉(zhuǎn)移支付程序法基本原則120-129
• 7.2.1 公開原則121-125
• 7.2.2 參與原則125-127
• 7.2.3 公正原則127-129
• 7.3 財政轉(zhuǎn)移支付程序法內(nèi)容設(shè)計129-145
• 7.3.1 財政轉(zhuǎn)移支付項目設(shè)定程序129-132
• 7.3.2 財政轉(zhuǎn)移支付預(yù)算編制與審批程序132-136
• 7.3.3 財政轉(zhuǎn)移支付執(zhí)行程序136-139
• 7.3.4 財政轉(zhuǎn)移支付監(jiān)督程序139-145
• 結(jié)束語145-147
• 附錄147-155
• 參考文獻155-164
• 致謝164-166
• 攻讀博士學(xué)位期間發(fā)表論文以及參加科研情況166

，

本文編號：809572