本文關鍵詞：上市鋼企內部控制評價報告的質量缺陷及改進研究

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【摘要】：內部控制是企業(yè)管理系統(tǒng)的重要組成部分,是保證企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的關鍵所在。內部控制的有效性直接決定了財務報告的真實性,是資本市場健康發(fā)展的關鍵因素之一,其整個實施過程需要公司的治理層、管理層及員工共同完成。上市公司定期對其內部控制工作進行自我評價,并向公眾披露自我評價報告,同時,聘請會計師事事務所對企業(yè)的內部控制情況進行審計并出具審計報告。企業(yè)對外部披露的內部控制評價報告作為一個與投資者、債權人等利益相關者的溝通渠道,向公眾傳達企業(yè)的內部控制工作,也起到對企業(yè)經營管理的監(jiān)督作用。近年,企業(yè)的會計造假案屢有發(fā)生,嚴重影響了資本市場的健康發(fā)展和投資者、債權人等的利益,因此,上市公司內部控制工作越來越受到公眾及監(jiān)管層的關注。近幾年,鋼鐵行業(yè)危機引發(fā)社會的關注,本文以鋼鐵行業(yè)為例,對上市公司的內部控制評價報告質量缺陷進行分析。選取了35家上市鋼鐵企業(yè)2014年度披露的內控評價報告作為研究對象,使用歸納對比分析法對其報告的內容進行比較分析,發(fā)現(xiàn)上市鋼企的內控評價報告存在披露形式化,回避缺陷和不足,衡量標準不統(tǒng)一、不科學,定義不清等質量缺陷。并使用流程圖分析法和魚骨分析法從外部監(jiān)管環(huán)境、股東監(jiān)督責任、內部責任機構、專業(yè)人員及方法等4個方面試圖盡量全面的找出質量缺陷背后的原因。最后,提出需從加強內部控制及相關信息披露監(jiān)管,優(yōu)化股權結構和公司治理結構,提高相關人員的內部控制意識及專業(yè)知識,建立合理有效的評價方法等方面改善內部控制工作,進而充實內部控制評價報告的內容,改進報告的質量。
【關鍵詞】：上市鋼企 內部控制 內部控制評價報告
【學位授予單位】：廣西大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F406.7;F426.31
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 第一章 緒論9-17
• 1.1 研究的背景及意義9
• 1.2 文獻綜述9-14
• 1.2.1 國外文獻綜述9-11
• 1.2.2 國內文獻綜述11-14
• 1.2.3 研究現(xiàn)狀評述14
• 1.3 研究內容及研究方法14-15
• 1.4 論文研究的技術路線15-16
• 1.5 研究的創(chuàng)新點16-17
• 第二章 上市鋼企內部控制評價報告質量缺陷分析17-28
• 2.1 上市鋼企概況及樣本說明17
• 2.2 內部控制信息披露相關制度介紹17-18
• 2.3 上市鋼企內部控制評價報告質量情況分析18-26
• 2.3.1 報告內容總體分析18-20
• 2.3.2 內部控制缺陷認定標準分析20-25
• 2.3.3 內部控制缺陷披露情況分析25
• 2.3.4 內部控制情況及評價過程信息披露情況分析25-26
• 2.3.5 模板的科學性分析26
• 2.4 本章小結26-28
• 第三章 上市鋼企內部控制評價報告質量缺陷因素分析28-39
• 3.1 最新制度進展說明28
• 3.2 分析方法介紹28-29
• 3.2.1 流程圖分析法29
• 3.2.2 魚骨圖分析法29
• 3.3 內部控制評價報告編制流程問題梳理29-30
• 3.4 內部控制評價報告缺陷因素探索30-38
• 3.4.1 外部監(jiān)管環(huán)境因素32
• 3.4.2 股權結構影響因素分析32-35
• 3.4.3 公司治理結構因素分析35-36
• 3.4.4 專業(yè)人員及方法因素分析36-38
• 3.5 本章小結38-39
• 第四章 內部控制評價報告質量改進措施39-46
• 4.1 不斷推進和完善內部控制信息披露體系39-41
• 4.1.1 引入考評、懲罰及激勵機制確保披露內容真實客觀39
• 4.1.2 完善內部控制評價報告的信息披露格式39-40
• 4.1.3 引入外部審計師對公司內控評價報告的意見40-41
• 4.2 建立相互制衡的股權結構41-43
• 4.2.1 降低控股股東持股比例41
• 4.2.2 加大機構投資者、法人股東持股比例41-42
• 4.2.3 借鑒國外鋼企的股權結構42-43
• 4.3 優(yōu)化公司治理結構43-44
• 4.4 提高人員的內控意識及專業(yè)性44
• 4.5 建立合理的內部控制評價方法44-46
• 4.5.1 建立科學的內部控制檢查流程44-45
• 4.5.2 將ERP系統(tǒng)與企業(yè)內控相結合45
• 4.5.3 規(guī)范公司文檔管理45-46
• 第五章 研究結論與展望46-48
• 5.1 研究結論46-47
• 5.2 研究的局限性47-48
• 參考文獻48-51
• 致謝51

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