本文關(guān)鍵詞：蘭天集團(tuán)內(nèi)部控制問題研究

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【摘要】：近來年,隨著人們生活水平的日益提高,物質(zhì)條件越來越充裕,帶動了汽車銷售企業(yè)的飛速發(fā)展。湖南省作為中部內(nèi)陸省份,經(jīng)過多年的發(fā)展,現(xiàn)已初步成為中部地區(qū)發(fā)展最快的家用車消費市場,特別是省會長沙、株洲和湘潭,正從二三線汽車消費市場向一線汽車消費市場發(fā)展。在行業(yè)迅速發(fā)展的同時,全球化復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)大背景也給這一行業(yè)帶來了巨大的競爭壓力。作為機(jī)會與風(fēng)險并存的汽車銷售企業(yè),加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制對其提高內(nèi)部管理水平、降低企業(yè)運營風(fēng)險和增強(qiáng)其市場競爭力具有重要作用。蘭天集團(tuán)作為湖南省汽車銷售的龍頭企業(yè),主要從事汽車銷售、汽車維修及零配件銷售。2015年銷量達(dá)4.5萬臺,整車銷量占湖南省乘用車市場份額的7%,在湖南省內(nèi)汽車流通領(lǐng)域排名第二。本文采用了理論分析法、實地調(diào)查法以及案例分析法,以蘭天集團(tuán)作為具體案例,研究了其在內(nèi)部控制五要素方面存在的問題,并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。文章首先介紹了論文的研究背景、研究意義、所參考的學(xué)術(shù)文獻(xiàn)以及研究思路與方法,然后梳理了內(nèi)部控制五要素的概念及其關(guān)系,并介紹了當(dāng)前汽車銷售企業(yè)的概況、蘭天集團(tuán)的概況以及企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀。接著論文詳細(xì)地以蘭天集團(tuán)控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通以及內(nèi)部監(jiān)督五大內(nèi)控要素為切入點,剖析了企業(yè)當(dāng)前存在的內(nèi)部控制問題,論文最后結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀提出了對應(yīng)的解決方案與措施。本文以內(nèi)部控制五要素為出發(fā)點,結(jié)合實際案例,分析了蘭天集團(tuán)內(nèi)部控制存在的問題,并提出改進(jìn)思路與建議,對汽車銷售企業(yè)完善內(nèi)部控制、加強(qiáng)企業(yè)綜合管理和提升企業(yè)綜合實力具有一定的現(xiàn)實參考意義。
【關(guān)鍵詞】：汽車銷售企業(yè) 蘭天集團(tuán) 內(nèi)部控制
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F406.7;F426.471
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 緒論12-20
• 1.1 研究背景與意義12-13
• 1.1.1 研究背景12-13
• 1.1.2 研究意義13
• 1.2 文獻(xiàn)綜述13-18
• 1.2.1 內(nèi)部控制概念方面的相關(guān)研究13-14
• 1.2.2 內(nèi)部控制目標(biāo)方面的相關(guān)研究14-15
• 1.2.3 內(nèi)部控制要素方面的相關(guān)研究15-18
• 1.3 研究思路及研究方法18-19
• 1.3.1 研究思路18
• 1.3.2 研究方法18-19
• 1.4 研究創(chuàng)新及不足19-20
• 第2章 汽車銷售企業(yè)內(nèi)部控制概述20-27
• 2.1 內(nèi)部控制概述20-23
• 2.1.1 內(nèi)部控制理論的發(fā)展20-21
• 2.1.2 內(nèi)部控制的構(gòu)成要素21-23
• 2.2 汽車銷售企業(yè)概述23-27
• 2.2.1 汽車銷售企業(yè)的概念界定23-24
• 2.2.2 汽車銷售企業(yè)的特征24-25
• 2.2.3 汽車銷售企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀25-27
• 第3章 蘭天集團(tuán)概況及內(nèi)部控制狀況27-33
• 3.1 蘭天集團(tuán)概況27-29
• 3.1.1 公司簡介27-28
• 3.1.2 企業(yè)組織架構(gòu)28-29
• 3.2 蘭天集團(tuán)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀29-33
• 第4章 蘭天集團(tuán)內(nèi)部控制存在的問題33-44
• 4.1 控制環(huán)境不完善33-35
• 4.1.1 員工對于企業(yè)文化認(rèn)知不足33-34
• 4.1.2 人力資源管理制度不全面34-35
• 4.2 風(fēng)險評估體系不健全35-37
• 4.2.1 企業(yè)風(fēng)險評估機(jī)制缺失35-36
• 4.2.2 員工風(fēng)險控制意識淺薄36-37
• 4.3 控制活動缺乏全面性37-40
• 4.3.1 經(jīng)營活動的控制活動37-38
• 4.3.2 財務(wù)報告的控制活動38-39
• 4.3.3 人員管理的控制活動39-40
• 4.4 信息披露不透明與溝通不順暢40-42
• 4.4.1 缺乏較為全面的企業(yè)信息管理系統(tǒng)40-41
• 4.4.2 企業(yè)員工之間缺少有效溝通41-42
• 4.5 內(nèi)部監(jiān)督不力42-44
• 4.5.1 內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制形式化42-43
• 4.5.2 內(nèi)審員工職業(yè)素養(yǎng)有待提升43-44
• 第5章 蘭天集團(tuán)內(nèi)部控制治理建議44-55
• 5.1 加強(qiáng)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)44-45
• 5.1.1 加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)44-45
• 5.1.2 健全人力資源管理制度45
• 5.2 健全風(fēng)險評估體系45-47
• 5.2.1 建立風(fēng)險評估機(jī)制45-47
• 5.2.2 強(qiáng)化員工風(fēng)險控制意識47
• 5.3 落實內(nèi)部控制活動措施47-50
• 5.3.1 完善經(jīng)營活動的控制活動47-48
• 5.3.2 健全財務(wù)報告的控制活動48-49
• 5.3.3 加強(qiáng)人員管理的控制活動49-50
• 5.4 加快信息系統(tǒng)與溝通渠道建設(shè)50-51
• 5.4.1 建立綜合的企業(yè)信息管理系統(tǒng)50
• 5.4.2 加強(qiáng)集團(tuán)信息溝通渠道建設(shè)50-51
• 5.5 完善監(jiān)督機(jī)制51-55
• 5.5.1 強(qiáng)化內(nèi)部審計工作與落實內(nèi)部控制機(jī)制51-53
• 5.5.2 加強(qiáng)內(nèi)部審計人員的獨立性53-55
• 結(jié)論55-57
• 參考文獻(xiàn)57-59
• 致謝59

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本文編號：624950