創(chuàng)業(yè)板市場的出現(xiàn),完善了我國資本市場的結(jié)構(gòu),為許多高成長性、高技術(shù)性、高風險性中小企業(yè)提供了全新的融資方式。但是,創(chuàng)業(yè)板上的企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小、技術(shù)要求較高,存在高風險性,很容易受到外界因素的影響。許多選擇在創(chuàng)業(yè)板上市的企業(yè)在IPO后各項財務指標發(fā)生了不同程度的業(yè)績變臉情況,嚴重地危害了投資者的利益。創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)生業(yè)績變臉,可能存在利用盈余管理進行舞弊的可能,也存在行業(yè)政府補助收入降低的可能性,行業(yè)整體變化也會體現(xiàn)業(yè)績變臉,是不可能避免的。我們不能一味地將所有業(yè)績變臉都歸因于盈余管理,還應該考慮政府關(guān)聯(lián)程度對于企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的影響。而審計作為獨立的第三方機構(gòu),應該保護股東及投資者的利益,在審計創(chuàng)業(yè)板IPO業(yè)績變臉企業(yè)時,應該加強對于行業(yè)風險的關(guān)注,充分識別創(chuàng)業(yè)板IPO業(yè)績變臉存在的審計風險,并制定適當?shù)膶徲嫵绦?進而降低審計風險,提高審計質(zhì)量,為創(chuàng)業(yè)板市場的有效運行提供合理的保障。故本文主要應用了規(guī)范研究法、定量研究法、案例研究法,分析了我國創(chuàng)業(yè)板IPO業(yè)績變臉狀況及審計風險特征,并以我國南京越博動力為例,分析了其業(yè)績變臉動因以及近幾年的審計情況,發(fā)現(xiàn)越博動力發(fā)生業(yè)績變臉的動因既受行業(yè)...

【文章頁數(shù)】：52 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 審計風險含義
        1.2.2 IPO業(yè)績變臉
        1.2.3 IPO審計風險綜述
        1.2.4 文獻評述
    1.3 研究內(nèi)容及方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究思路
        1.3.3 研究方法
    1.4 創(chuàng)新點
第2章 基本理論及概述
    2.1 相關(guān)概述
        2.1.1 創(chuàng)業(yè)板IPO概述
        2.1.2 業(yè)績變臉概述
        2.1.3 審計風險概述
    2.2 基本理論
        2.2.1 現(xiàn)代風險導向理論
        2.2.2 信息不對稱理論
        2.2.3 委托代理理論
第3章 我國創(chuàng)業(yè)板IPO業(yè)績變臉及審計情況分析
    3.1 我國創(chuàng)業(yè)板IPO業(yè)績變臉情況
    3.2 創(chuàng)業(yè)板IPO審計情況分析
        3.2.1 業(yè)績變臉公司審計收費溢價
        3.2.2 業(yè)績變臉公司審計風險分析
第4章 案例介紹-越博動力為例
    4.1 選此案例原因
    4.2 越博動力的基本介紹
    4.3 越博動力IPO業(yè)績變臉情況
        4.3.1 營運能力分析
        4.3.2 盈利能力分析
        4.3.3 成長能力分析
    4.4 越博動力業(yè)績變臉的動因
        4.4.1 政府補助降低
        4.4.2 盈余管理
    4.5 越博動力審計情況
第5章 創(chuàng)業(yè)板IPO業(yè)績變臉審計風險分析
    5.1 重大錯報風險
        5.1.1 行業(yè)風險
        5.1.2 內(nèi)部控制風險
        5.1.3 持續(xù)經(jīng)營風險
        5.1.4 關(guān)聯(lián)方風險
    5.2 檢查風險
        5.2.1 缺乏對于行業(yè)的了解
        5.2.2 未保持應有的謹慎
        5.2.3 職業(yè)道德風險
第6章 結(jié)論及建議
    6.1 結(jié)論
    6.2 創(chuàng)業(yè)板IPO業(yè)績變臉審計風險防控對策
        6.2.1 會計師事務所IPO業(yè)績變臉審計風險防控對策
        6.2.2 外部監(jiān)管IPO業(yè)績變臉審計防控建議
參考文獻
致謝



本文編號：3967410