銀行函證是非常重要的審計(jì)證據(jù)。銀行函證審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)很可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗,從而嚴(yán)重影響資本市場的正常秩序。近年來銀行函證程序的應(yīng)用范圍越來越廣,它逐漸成為上市公司自查自糾、監(jiān)管部門防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重要手段,所以銀行函證失效還會(huì)威脅上市公司的財(cái)產(chǎn)安全。由于傳統(tǒng)的紙質(zhì)銀行函證已經(jīng)無法滿足現(xiàn)階段的實(shí)務(wù)需求,由貨幣資金問題導(dǎo)致的審計(jì)失敗依舊時(shí)有發(fā)生。為了規(guī)范審計(jì)工作,證監(jiān)會(huì)與財(cái)政部等多方監(jiān)管主體多次完善準(zhǔn)則與相關(guān)法規(guī)。外部審計(jì)工作中,銀行函證程序應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員獨(dú)立完成,但獲得銀行函證并保證可靠性有賴于被審計(jì)單位和銀行的配合。因此銀行函證審計(jì)程序的優(yōu)化應(yīng)當(dāng)從準(zhǔn)則的完善和技術(shù)手段的發(fā)展兩方面出發(fā)。首先應(yīng)該通過監(jiān)管部門制定行為規(guī)范加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的約束,并借助被審計(jì)單位和銀行的職責(zé),使被審計(jì)單位與銀行之間的合作與制約關(guān)系發(fā)揮作用,優(yōu)化銀行函證審計(jì)程序的整個(gè)流程,確保銀行函證審計(jì)證據(jù)的可靠性。在此基礎(chǔ)上,運(yùn)用技術(shù)手段打破傳統(tǒng)函證程序在應(yīng)用中的客觀障礙,保持相關(guān)方之間的信息溝通,完善銀行函證信息。本文正是著手于這兩個(gè)方面。文章在對(duì)國內(nèi)外相關(guān)研究進(jìn)行整理的基礎(chǔ)上論述了審計(jì)準(zhǔn)則中與函證相關(guān)的要求,闡明...

【文章頁數(shù)】：53 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第1章 引言
    1.1 研究背景及研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 文獻(xiàn)研究評(píng)述
    1.3 研究內(nèi)容及研究方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究創(chuàng)新點(diǎn)及局限性
第2章 相關(guān)概念與理論依據(jù)
    2.1 相關(guān)概念
        2.1.1 函證程序準(zhǔn)則要求
        2.1.2 銀行函證程序的作用
        2.1.3 銀行函證程序中的三方關(guān)系
    2.2 理論依據(jù)
        2.2.1 代理理論
        2.2.2 信息不對(duì)稱理論
        2.2.3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論
        2.2.4 “理性人”假設(shè)
第3章 銀行函證審計(jì)程序現(xiàn)狀分析
    3.1 2016-2020年中國證監(jiān)會(huì)行政處罰公告描述性統(tǒng)計(jì)
        3.1.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所行政處罰現(xiàn)狀
        3.1.2 行政處罰類型及金額
    3.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)失敗的原因
    3.3 銀行函證審計(jì)程序的不當(dāng)操作
    3.4 銀行函證審計(jì)程序應(yīng)用問題
        3.4.1 獲取銀行函證信息
        3.4.2 選取銀行函證對(duì)象
        3.4.3 向銀行發(fā)函
        3.4.4 收回詢證函并處理銀行回函
第4章 瑞華所審計(jì)康得新案例分析
    4.1 案例背景
        4.1.1 瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)狀
        4.1.2 被審計(jì)單位經(jīng)營背景
        4.1.3 北京銀行經(jīng)營背景
    4.2 康得新審計(jì)失敗案件經(jīng)過
        4.2.1 案例回顧
        4.2.2 康得新財(cái)務(wù)造假手段
        4.2.3 北京銀行違規(guī)操作
        4.2.4 處罰結(jié)果及影響
    4.3 責(zé)任方函證程序用問題分析
        4.3.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面應(yīng)用問題
        4.3.2 被審計(jì)單位方面應(yīng)用問題
        4.3.3 銀行方面應(yīng)用問題
第5章 銀行函證審計(jì)程序的優(yōu)化建議
    5.1 對(duì)銀行函證程序三個(gè)相關(guān)方的建議
        5.1.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所優(yōu)化建議
        5.1.2 被審計(jì)單位優(yōu)化建議
        5.1.3 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)優(yōu)化建議
    5.2 監(jiān)管部門的優(yōu)化建議
    5.3 數(shù)字化函證發(fā)展建議
        5.3.1 建立銀行函證數(shù)字化服務(wù)平臺(tái)
        5.3.2 平臺(tái)搭建后的風(fēng)險(xiǎn)控制
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：3962149