貨幣資金作為企業(yè)中最具流動(dòng)性的一種資產(chǎn),是各項(xiàng)資產(chǎn)中最難監(jiān)管的,在企業(yè)內(nèi)部控制過程中,如果貨幣資金的收支及保管不嚴(yán)格,極易出現(xiàn)紕漏和非法占用。貨幣資金是企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利展開的基礎(chǔ),貨幣資金內(nèi)部控制制度的完善以及合理的使用貨幣資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開展的關(guān)鍵因素,一旦企業(yè)貨幣資金出現(xiàn)問題,將嚴(yán)重阻礙企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)作,更容易給企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。因此,剖析當(dāng)前企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制管理機(jī)制具有重要意義。本文以A公司為研究對(duì)象,通過實(shí)地調(diào)研法與問卷調(diào)查法全面了解A公司的實(shí)際情況,基于內(nèi)部控制及貨幣資金內(nèi)部控制等相關(guān)理論與概念,結(jié)合COSO框架,從內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息系統(tǒng)與溝通及內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)層面出發(fā),對(duì)A公司貨幣資金內(nèi)部控制的具體情況進(jìn)行了深入剖析,從而發(fā)現(xiàn)其存在問題。通過問卷調(diào)查和實(shí)地調(diào)研法,收集相關(guān)數(shù)據(jù)并進(jìn)行挑選、甄別和整理,從貨幣資金內(nèi)部控制的理論中找到適合解決A公司貨幣資金內(nèi)部控制問題的方法,并從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息系統(tǒng)與溝通及內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面提出了合理的優(yōu)化建議,從而使A公司貨幣資金內(nèi)部控制體系更加完善。通過對(duì)A公司貨幣資金內(nèi)部控制的研究,能...

【文章頁(yè)數(shù)】：76 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第一章 緒論
    第一節(jié) 研究背景
    第二節(jié) 研究目的與意義
        一、研究目的
        二、研究意義
    第三節(jié) 國(guó)內(nèi)外研究動(dòng)態(tài)
        一、關(guān)于內(nèi)部控制的相關(guān)研究
        二、關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制的相關(guān)研究
        三、文獻(xiàn)述評(píng)
    第四節(jié) 研究?jī)?nèi)容與研究方法
        一、研究?jī)?nèi)容
        二、研究方法
    第五節(jié) 本文創(chuàng)新點(diǎn)
第二章 相關(guān)概念與理論基礎(chǔ)
    第一節(jié) 相關(guān)概念
        一、內(nèi)部控制概念
        二、貨幣資金內(nèi)部控制概念
    第二節(jié) 理論基礎(chǔ)
        一、貨幣資金內(nèi)部控制理論
        二、COSO內(nèi)部控制框架
        三、委托代理理論
        四、ERM企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架
第三章 A公司貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    第一節(jié) A公司概況
        一、A公司簡(jiǎn)介
        二、A公司所在行業(yè)分析
        三、A公司業(yè)務(wù)流程及資金管理分析
    第二節(jié) A公司貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        一、A公司貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀調(diào)查分析
        二、A公司貨幣資金內(nèi)部環(huán)境現(xiàn)狀
        三、A公司貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)狀
        四、A公司貨幣資金控制活動(dòng)現(xiàn)狀
        五、A公司貨幣資金內(nèi)部控制信息系統(tǒng)與溝通現(xiàn)狀
        六、A公司貨幣資金內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀
第四章 A公司貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題及原因分析
    第一節(jié) A公司貨幣資金內(nèi)部環(huán)境存在的問題及原因分析
        一、貨幣資金內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)
        二、財(cái)務(wù)崗位權(quán)責(zé)分工不明確
    第二節(jié) A公司貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在的問題及原因分析
    第三節(jié) A公司貨幣資金控制活動(dòng)存在的問題及原因分析
        一、貨幣資金預(yù)算管理不完善
        二、往來資金管理不嚴(yán)格
        三、定期輪崗制度執(zhí)行不嚴(yán)格
    第四節(jié) A公司貨幣資金信息系統(tǒng)與溝通存在的問題及原因分析
        一、資金管理信息系統(tǒng)不健全
        二、信息系統(tǒng)對(duì)資金付款控制不嚴(yán)格
        三、貨幣資金內(nèi)外部信息溝通不暢
    第五節(jié) A公司貨幣資金內(nèi)部監(jiān)督存在的問題及原因分析
        一、貨幣資金內(nèi)部監(jiān)督力度不足
        二、缺少貨幣資金內(nèi)部監(jiān)督配套的激勵(lì)機(jī)制
第五章 A公司貨幣資金內(nèi)部控制的優(yōu)化建議
    第一節(jié) A公司貨幣資金內(nèi)部環(huán)境方面的優(yōu)化建議
        一、強(qiáng)化員工貨幣資金內(nèi)部控制意識(shí)
        二、明確財(cái)務(wù)崗位權(quán)責(zé)分工
    第二節(jié) A公司貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面的優(yōu)化建議
    第三節(jié) A公司貨幣資金控制活動(dòng)方面的優(yōu)化建議
        一、優(yōu)化貨幣資金預(yù)算管理
        二、加強(qiáng)往來資金管理
        三、加強(qiáng)定期輪崗制度的實(shí)施
    第四節(jié) A公司貨幣資金信息系統(tǒng)與溝通方面的優(yōu)化建議
        一、強(qiáng)化貨幣資金的信息系統(tǒng)控制
        二、完善內(nèi)外部溝通機(jī)制
    第五節(jié) A公司貨幣資金內(nèi)部監(jiān)督方面的優(yōu)化建議
        一、加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部監(jiān)督
        二、建設(shè)貨幣資金內(nèi)部監(jiān)督配套的獎(jiǎng)懲制度
第六章 結(jié)論與展望
    第一節(jié) 本文結(jié)論
    第二節(jié) 未來展望
參考文獻(xiàn)
致謝
附錄



本文編號(hào)：3868395