隨著安然、世通等財(cái)務(wù)舞弊事件的發(fā)生,各國資本市場開始強(qiáng)調(diào)在重視財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基礎(chǔ)上,需要增加對公司內(nèi)部控制審計(jì)的關(guān)注,而不是僅僅依靠財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)來辨別企業(yè)公開披露的財(cái)務(wù)信息真實(shí)性。就我國的市場發(fā)展來看,對于公司內(nèi)部控制審計(jì)的重視比國外晚,直到2012年內(nèi)控審計(jì)才在所有主板上市公司中進(jìn)行。根據(jù)這種政策性的改變,再隨著近幾年來內(nèi)控審計(jì)的數(shù)量不斷增加,內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)之間的質(zhì)量差距在不斷縮小,導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)意見類型不一致的情況在逐漸增多。本文選擇以2019年非標(biāo)內(nèi)控審計(jì)但標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見的蘭州民百以及2019年標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控審計(jì)意見但非標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見的順鈉股份為研究對象,通過對比這兩個(gè)案例的情況來探究財(cái)報(bào)審計(jì)意見與內(nèi)控審計(jì)意見的關(guān)系,以及哪種不一致的公司會(huì)呈現(xiàn)更不利于企業(yè)發(fā)展的情況。首先,本文對歷年國內(nèi)外學(xué)者對內(nèi)控審計(jì)與財(cái)報(bào)審計(jì)的關(guān)系、以及各自相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行梳理和總結(jié)。其次,在此基礎(chǔ)上,本文對歷年來財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)控審計(jì)意見不一致的情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析,并以此為背景選擇本文所研究的案例公司:蘭州民百和順鈉股份。再次,通過介紹兩個(gè)公司在2019年出具非標(biāo)審計(jì)意見的情況,分...

【文章頁數(shù)】：55 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 內(nèi)控審計(jì)意見與財(cái)報(bào)審計(jì)意見的關(guān)系研究
        1.2.2 內(nèi)控審計(jì)意見的相關(guān)研究
        1.2.3 財(cái)報(bào)審計(jì)意見的相關(guān)研究
        1.2.4 文獻(xiàn)述評
    1.3 研究方法及研究框架
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究框架
    1.4 研究創(chuàng)新點(diǎn)
第2章 概念界定及理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)控審計(jì)的區(qū)別
        2.1.2 財(cái)報(bào)審計(jì)意見類型與內(nèi)控審計(jì)意見類型對比
        2.1.3 財(cái)報(bào)審計(jì)意見及內(nèi)控審計(jì)意見的關(guān)系
    2.2 相關(guān)理論依據(jù)
        2.2.1 受托責(zé)任理論
        2.2.2 信息理論
        2.2.3 內(nèi)部控制理論
第3章 財(cái)報(bào)內(nèi)控審計(jì)意見不一致性總體統(tǒng)計(jì)分析
    3.1 財(cái)報(bào)與內(nèi)控審計(jì)意見不一致的歷年情況
    3.2 內(nèi)控與財(cái)報(bào)審計(jì)意見不一致的現(xiàn)狀分析
        3.2.1 2019年財(cái)報(bào)與內(nèi)控審計(jì)意見不一致的情況介紹
        3.2.2 2019年財(cái)報(bào)與內(nèi)控審計(jì)意見不一致的具體分析
第4章 案例背景介紹
    4.1 案例的選擇
    4.2 案例公司的介紹
        4.2.1 案例公司基本情況
        4.2.2 案例公司歷年財(cái)報(bào)與內(nèi)控審計(jì)意見情況
    4.3 案例公司非標(biāo)審計(jì)意見內(nèi)容
        4.3.1 蘭州民百——非標(biāo)的內(nèi)控審計(jì)意見
        4.3.2 順鈉股份——非標(biāo)的財(cái)報(bào)審計(jì)意見
第5章 形成財(cái)報(bào)與內(nèi)控審計(jì)意見不一致的原因和影響
    5.1 導(dǎo)致財(cái)報(bào)與內(nèi)控審計(jì)意見不一致的原因分析
        5.1.1 企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行的監(jiān)管力度不夠
        5.1.2 內(nèi)控審計(jì)質(zhì)量不佳
    5.2 形成財(cái)報(bào)與內(nèi)控審計(jì)意見不一致的影響
        5.2.1 財(cái)務(wù)績效方面
        5.2.2 短期融資約束
        5.2.3 短期市場反應(yīng)
第6章 結(jié)論與研究展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 政策建議
        6.2.1 規(guī)范相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則,明確不同審計(jì)對象之間的關(guān)系
        6.2.2 強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督,提高企業(yè)自評機(jī)制的作用
        6.2.3 提高審計(jì)師的專業(yè)勝任能力,優(yōu)化審計(jì)質(zhì)量
    6.3 研究不足
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：3853720