2012年,《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》正式適用于所有主板上市公司。該規(guī)范要求我國主板上市公司在進(jìn)行年度報(bào)告披露時,必須規(guī)范操作,不僅要出具經(jīng)事務(wù)所審計(jì)的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告,還需要企業(yè)出具內(nèi)部控制自我評價報(bào)告,務(wù)必全面且真實(shí)地披露企業(yè)的經(jīng)營狀況。經(jīng)過兩年的發(fā)展,我國內(nèi)部控制體系于2014年基本建立。但實(shí)際上,該規(guī)范的執(zhí)行情況并不如預(yù)期,只有很小一部分的企業(yè)在公開披露內(nèi)控信息時詳細(xì)描述了其存在的內(nèi)控設(shè)計(jì)及運(yùn)行缺陷。上市公司披露出來的內(nèi)控信息中內(nèi)容是否真實(shí),是否能真實(shí)地反應(yīng)其內(nèi)控運(yùn)行情況,是否能認(rèn)識到缺陷并去規(guī)范其內(nèi)控體系,企業(yè)選擇隱瞞真實(shí)情況,選擇性披露內(nèi)控缺陷的原因又是什么,存在哪些影響因素,這些都需要我們一一探討研究。本文主要對企業(yè)選擇性披露內(nèi)控缺陷的影響因素進(jìn)行研究。在此基礎(chǔ)上,為該行為構(gòu)建了相應(yīng)的預(yù)警體系,通過研究國外現(xiàn)狀,結(jié)合國內(nèi)實(shí)情,界定了內(nèi)部控制缺陷的概念,后經(jīng)統(tǒng)計(jì)分析發(fā)現(xiàn),對內(nèi)控信息進(jìn)行選擇性披露在目前國內(nèi)資本市場里其實(shí)是普遍存在,很常見的現(xiàn)象。然后,以有效市場假說、委托代理理論、信息不對稱理論和信號傳遞理論為基礎(chǔ),結(jié)合相關(guān)文獻(xiàn),本文從公司經(jīng)營特征、治理特征、外部監(jiān)督和特殊事項(xiàng)...

【文章頁數(shù)】：53 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第1章 引言
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究內(nèi)容
    1.3 研究貢獻(xiàn)與不足
        1.3.1 研究貢獻(xiàn)
        1.3.2 研究不足
第2章 理論基礎(chǔ)
    2.1 文獻(xiàn)綜述
        2.1.1 內(nèi)部控制缺陷披露影響因素的研究
        2.1.2 文獻(xiàn)述評
    2.2 概念界定
        2.2.1 內(nèi)部控制缺陷概念界定
        2.2.2 內(nèi)部控制缺陷分類
    2.3 相關(guān)理論
第3章 上市公司內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀的統(tǒng)計(jì)分析
    3.1 內(nèi)部控制自評報(bào)告總體披露情況
    3.2 存在內(nèi)控缺陷選擇性披露的界定與分析
        3.2.1 存在選擇性披露的界定
        3.2.2 非標(biāo)財(cái)務(wù)審計(jì)意見
        3.2.3 財(cái)務(wù)重述
        3.2.4 違規(guī)行為
    3.3 小結(jié)
第4章 選擇性披露行為影響因素的分析框架
    4.1 經(jīng)營特征
        4.1.1 行業(yè)競爭度
        4.1.2 公司規(guī)模
    4.2 治理特征
        4.2.1 股權(quán)特征
        4.2.2 董事會特征
        4.2.3 管理層特征
    4.3 外部監(jiān)督
        4.3.1 事務(wù)所質(zhì)量
    4.4 特殊事項(xiàng)
        4.4.1 控股股東股權(quán)質(zhì)押
        4.4.2 業(yè)績承諾
    4.5 內(nèi)控缺陷預(yù)警體系的構(gòu)建——基于分析框架
第5章 選擇性披露行為影響因素的案例分析——以輔仁藥業(yè)為例
    5.1 輔仁藥業(yè)案例背景
        5.1.1 輔仁藥業(yè)公司簡介
        5.1.2 輔仁藥業(yè)案例回顧
    5.2 輔仁藥業(yè)內(nèi)控缺陷選擇性披露分析
    5.3 輔仁藥業(yè)內(nèi)控缺陷選擇性披露預(yù)警分析
        5.3.1 經(jīng)營特征層面
        5.3.2 治理特征層面
        5.3.3 外部監(jiān)督層面
        5.3.4 特殊事項(xiàng)
第6章 結(jié)論與建議
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 政策建議
        6.2.1 完善內(nèi)部控制認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和披露規(guī)范
        6.2.2 建立內(nèi)部控制重大缺陷預(yù)警系統(tǒng)
        6.2.3 加強(qiáng)對治理層和管理層權(quán)力的制衡
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號：3844374