2018年11月5日,一個新的上市公司板塊——科創(chuàng)板出現(xiàn)在上交所,科創(chuàng)板的上市制度與其他板塊不同,其他板塊采用的是審核制,而科創(chuàng)板則采用注冊制。科創(chuàng)板市場蓬勃發(fā)展,截至今日,市場上已經(jīng)有一大批企業(yè)成功上市�？苿�(chuàng)板的誕生,擴充了我們國家的市場交易板塊,一時間風頭無兩,在短時間內(nèi)就吸引了眾多尚處在初創(chuàng)期的高新技術(shù)企業(yè)前來尋求上市。然而,科創(chuàng)板試行注冊制也帶來了一些IPO審計風險。那么,會計師事務所如何既能提高審計質(zhì)量又可以減少我國科創(chuàng)板IPO審計風險,就成了需要重點考慮的問題。此外,一份客觀、真實的高質(zhì)量審計報告,不止是投資者的“定心丸”,更是對科創(chuàng)板市場的良好穩(wěn)定發(fā)展起到了至關(guān)重要的作用。科創(chuàng)板與其他板塊的權(quán)利配置、上市制度及申請上市的公司截然不同,過往的IPO審計經(jīng)驗對科創(chuàng)板來說可能用處不大,因此需要研究科創(chuàng)板IPO審計風險以增加審計經(jīng)驗。本文詳細梳理了國內(nèi)外相關(guān)學者文獻,在此基礎(chǔ)上使用委托代理理論、信息不對稱理論和現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬂碚撟鲆龑?考慮分析科創(chuàng)板IPO審計風險。經(jīng)過對科創(chuàng)板上市制度和高新技術(shù)企業(yè)的了解,結(jié)合科創(chuàng)板IPO審計現(xiàn)狀,從以下三個方面分析導致科創(chuàng)板IPO面臨審計風險...

【文章頁數(shù)】：55 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 國內(nèi)外文獻述評
    1.3 研究內(nèi)容及方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
第2章 相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)
    2.1 概念界定
        2.1.1 科創(chuàng)板市場概念
        2.1.2 高新技術(shù)企業(yè)
        2.1.3 科創(chuàng)板IPO審計風險
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 委托代理理論
        2.2.2 信息不對稱理論
        2.2.3 現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬂碚?br>        2.2.4 審計風險模型
第3章 科創(chuàng)板概況
    3.1 科創(chuàng)板市場基本概況
        3.1.1 科創(chuàng)板IPO上市制度
        3.1.2 科創(chuàng)板IPO審計現(xiàn)狀
    3.2 科創(chuàng)板IPO審計風險成因
        3.2.1 行業(yè)自身特點增加IPO審計難度
        3.2.2 上市制度帶來IPO審計風險
        3.2.3 事務所成本效益原則
第4章 容百科技IPO審計案例分析
    4.1 案例背景簡介
        4.1.1 容百科技公司簡介
        4.1.2 天健對容百科技IPO審計情況簡介
    4.2 IPO審計過程中面臨的重大錯報風險
        4.2.1 公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)過于單一帶來的風險
        4.2.2 內(nèi)部控制不規(guī)范帶來的風險
        4.2.3 研發(fā)支出確認風險
        4.2.4 營業(yè)收入確認風險
        4.2.5 應收賬款的確認風險
    4.3 IPO審計過程中面臨的檢查風險
        4.3.1 審計人員未能勤勉盡責履行審計義務
        4.3.2 審計人員缺乏職業(yè)判斷
第5章 事務所應對科創(chuàng)板IPO審計風險的措施
    5.1 關(guān)注科創(chuàng)板IPO企業(yè)外部環(huán)境
    5.2 充分了解IPO企業(yè)內(nèi)部治理情況
    5.3 重視對重要財務指標的認定
        5.3.1 重視對研發(fā)支出的認定
        5.3.2 重視對營業(yè)收入的認定
        5.3.3 重視對應收賬款的認定
    5.4 保持應有的職業(yè)懷疑
    5.5 提升審計人員的專業(yè)能力
    5.6 加快培養(yǎng)復合型的審計人才
第6章 結(jié)論與展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 研究展望
參考文獻
致謝
作者簡介
石河子大學碩士研究生學位論文導師評閱表



本文編號：3838842