發(fā)布時(shí)間：2023-08-04 19:12

　　2018年11月5日,一個(gè)新的上市公司板塊——科創(chuàng)板出現(xiàn)在上交所,科創(chuàng)板的上市制度與其他板塊不同,其他板塊采用的是審核制,而科創(chuàng)板則采用注冊(cè)制�？苿�(chuàng)板市場(chǎng)蓬勃發(fā)展,截至今日,市場(chǎng)上已經(jīng)有一大批企業(yè)成功上市�？苿�(chuàng)板的誕生,擴(kuò)充了我們國(guó)家的市場(chǎng)交易板塊,一時(shí)間風(fēng)頭無(wú)兩,在短時(shí)間內(nèi)就吸引了眾多尚處在初創(chuàng)期的高新技術(shù)企業(yè)前來(lái)尋求上市。然而,科創(chuàng)板試行注冊(cè)制也帶來(lái)了一些IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。那么,會(huì)計(jì)師事務(wù)所如何既能提高審計(jì)質(zhì)量又可以減少我國(guó)科創(chuàng)板IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),就成了需要重點(diǎn)考慮的問(wèn)題。此外,一份客觀、真實(shí)的高質(zhì)量審計(jì)報(bào)告,不止是投資者的“定心丸”,更是對(duì)科創(chuàng)板市場(chǎng)的良好穩(wěn)定發(fā)展起到了至關(guān)重要的作用�？苿�(chuàng)板與其他板塊的權(quán)利配置、上市制度及申請(qǐng)上市的公司截然不同,過(guò)往的IPO審計(jì)經(jīng)驗(yàn)對(duì)科創(chuàng)板來(lái)說(shuō)可能用處不大,因此需要研究科創(chuàng)板IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)以增加審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。本文詳細(xì)梳理了國(guó)內(nèi)外相關(guān)學(xué)者文獻(xiàn),在此基礎(chǔ)上使用委托代理理論、信息不對(duì)稱理論和現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論做引導(dǎo),考慮分析科創(chuàng)板IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過(guò)對(duì)科創(chuàng)板上市制度和高新技術(shù)企業(yè)的了解,結(jié)合科創(chuàng)板IPO審計(jì)現(xiàn)狀,從以下三個(gè)方面分析導(dǎo)致科創(chuàng)板IPO面臨審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)...

【文章頁(yè)數(shù)】：55 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)述評(píng)
    1.3 研究?jī)?nèi)容及方法
        1.3.1 研究?jī)?nèi)容
        1.3.2 研究方法
第2章 相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)
    2.1 概念界定
        2.1.1 科創(chuàng)板市場(chǎng)概念
        2.1.2 高新技術(shù)企業(yè)
        2.1.3 科創(chuàng)板IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 委托代理理論
        2.2.2 信息不對(duì)稱理論
        2.2.3 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論
        2.2.4 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型
第3章 科創(chuàng)板概況
    3.1 科創(chuàng)板市場(chǎng)基本概況
        3.1.1 科創(chuàng)板IPO上市制度
        3.1.2 科創(chuàng)板IPO審計(jì)現(xiàn)狀
    3.2 科創(chuàng)板IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因
        3.2.1 行業(yè)自身特點(diǎn)增加IPO審計(jì)難度
        3.2.2 上市制度帶來(lái)IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
        3.2.3 事務(wù)所成本效益原則
第4章 容百科技IPO審計(jì)案例分析
    4.1 案例背景簡(jiǎn)介
        4.1.1 容百科技公司簡(jiǎn)介
        4.1.2 天健對(duì)容百科技IPO審計(jì)情況簡(jiǎn)介
    4.2 IPO審計(jì)過(guò)程中面臨的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
        4.2.1 公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)過(guò)于單一帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)
        4.2.2 內(nèi)部控制不規(guī)范帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)
        4.2.3 研發(fā)支出確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)
        4.2.4 營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)
        4.2.5 應(yīng)收賬款的確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)
    4.3 IPO審計(jì)過(guò)程中面臨的檢查風(fēng)險(xiǎn)
        4.3.1 審計(jì)人員未能勤勉盡責(zé)履行審計(jì)義務(wù)
        4.3.2 審計(jì)人員缺乏職業(yè)判斷
第5章 事務(wù)所應(yīng)對(duì)科創(chuàng)板IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的措施
    5.1 關(guān)注科創(chuàng)板IPO企業(yè)外部環(huán)境
    5.2 充分了解IPO企業(yè)內(nèi)部治理情況
    5.3 重視對(duì)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的認(rèn)定
        5.3.1 重視對(duì)研發(fā)支出的認(rèn)定
        5.3.2 重視對(duì)營(yíng)業(yè)收入的認(rèn)定
        5.3.3 重視對(duì)應(yīng)收賬款的認(rèn)定
    5.4 保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑
    5.5 提升審計(jì)人員的專業(yè)能力
    5.6 加快培養(yǎng)復(fù)合型的審計(jì)人才
第6章 結(jié)論與展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 研究展望
參考文獻(xiàn)
致謝
作者簡(jiǎn)介
石河子大學(xué)碩士研究生學(xué)位論文導(dǎo)師評(píng)閱表



本文編號(hào)：3838842