隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,證券市場(chǎng)的地位也變得越來越不可撼動(dòng),良好的證券市場(chǎng)可謂是對(duì)企業(yè)與投資者互惠互利的場(chǎng)所。但往往受不同行業(yè)大環(huán)境的影響,經(jīng)營不善的狀況時(shí)有出現(xiàn),此時(shí)該種企業(yè)往往為了達(dá)成不同目的進(jìn)行財(cái)務(wù)造假。為了改善這種情況,2018年11月,上交所正式頒布并施行了多項(xiàng)新規(guī),其中涉及重大違法強(qiáng)制退市、以及股票上市規(guī)則、退市公司重新上市等新準(zhǔn)則。此項(xiàng)新規(guī)的發(fā)布也意味著增加了企業(yè)強(qiáng)制退市的情況,也加大了對(duì)存在重大違法違規(guī)行為的企業(yè)的處罰力度,以保護(hù)投資者的利益。本文將以昆明機(jī)床財(cái)務(wù)造假事件作為研究對(duì)象,通過文獻(xiàn)研究法和案例研究法相結(jié)合的方式,首先從造假手段、造假人員、造假過程和造假結(jié)果四個(gè)方面提出昆明機(jī)床存在的問題,然后結(jié)合理論與實(shí)際分析昆明機(jī)床為什么會(huì)進(jìn)行財(cái)務(wù)造假,即財(cái)務(wù)造假的動(dòng)機(jī),最后從注冊(cè)會(huì)計(jì)師的角度提出建議改善企業(yè)財(cái)務(wù)造假的現(xiàn)象從而達(dá)到解決問題的目的。本文的框架分為四大部分:第一部分為緒論,首先概括的介紹了本文的研究背景和研究意義,緊接著對(duì)國內(nèi)外相關(guān)研究進(jìn)行了文獻(xiàn)綜述,最后簡明扼要地介紹了本文的研究方法和內(nèi)容。第二部分是案例描述,主要包括昆明機(jī)床的公司背景及其財(cái)務(wù)造假事件的全過程。昆明機(jī)...

【文章頁數(shù)】：46 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
緒論
    0.1 研究背景及研究意義
        0.1.1 研究背景
        0.1.2 研究意義
    0.2 文獻(xiàn)綜述
        0.2.1 國外文獻(xiàn)綜述
        0.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述
    0.3 研究方法與內(nèi)容
        0.3.1 研究方法
        0.3.2 研究內(nèi)容
1 案例描述
    1.1 昆明機(jī)床公司簡介
    1.2 案例事件
        1.2.1 “花樣”百出的造假手段
        1.2.2 沆瀣一氣的高管人員
        1.2.3 處心積慮的美化業(yè)績
        1.2.4 強(qiáng)制退市的慘淡結(jié)局
2 案例分析
    2.1 相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)
        2.1.1 財(cái)務(wù)舞弊概念及特征
        2.1.2 財(cái)務(wù)造假概念
        2.1.3 GONE理論
    2.2 昆明機(jī)床財(cái)務(wù)造假動(dòng)機(jī)分析
        2.2.1 拖延退市時(shí)間以榨取股東利益
        2.2.2 公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制存在重大缺陷
        2.2.3 避免退市以及掩蓋實(shí)際經(jīng)營狀況
        2.2.4 舞弊不易暴露且懲罰程度低
3 啟示及建議
    3.1 啟示
    3.2 建議
        3.2.1 提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身道德素養(yǎng)及審計(jì)獨(dú)立性
        3.2.2 提高審計(jì)程序有效性
        3.2.3 加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)環(huán)境的了解
        3.2.4 加強(qiáng)實(shí)地調(diào)查并提高處罰力度
結(jié)束語
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：3739840