國(guó)外諸多造假舞弊案例以及國(guó)內(nèi)發(fā)生的錦州港和輝山乳業(yè)的財(cái)務(wù)造假案,給人們帶來(lái)巨大震驚的同時(shí)也引起了人們的反思。深入剖析這些事件背后的原因,不難發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制失效是引發(fā)這些事件的根本原因。因此,有效的內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)健康發(fā)展的作用是十分關(guān)鍵的。M醫(yī)療公司是我國(guó)的大型醫(yī)療器械廠商,在銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制上面同樣存在一些問題。隨著M公司的快速發(fā)展,國(guó)內(nèi)銷售業(yè)務(wù)慢慢暴露了很多問題,包括銷售費(fèi)用逐年增加,遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,應(yīng)收賬款比重較大,風(fēng)險(xiǎn)控制措施及信用管理欠缺等,急切要優(yōu)化和改進(jìn)內(nèi)控體系的建設(shè)。為了改善M公司國(guó)內(nèi)銷售制度工作的內(nèi)部控制水平,本文采用內(nèi)部控制概念和理論框架,以及對(duì)M公司的實(shí)際情況的內(nèi)部控制五個(gè)要素。從一個(gè)業(yè)務(wù)一個(gè)的內(nèi)部控制狀態(tài)的視圖的分析點(diǎn),并充分利用了理論依據(jù)和文獻(xiàn)綜述,剖析公司當(dāng)前內(nèi)部控制的建設(shè)程度和發(fā)現(xiàn)一些缺點(diǎn),主要是由于公司環(huán)境的內(nèi)部控制相對(duì)薄弱,缺乏一個(gè)完整的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,并在同一時(shí)間,在銷售業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制沒有設(shè)計(jì)好,銷售部門和其他部門之間的信息和通訊不暢通,并有日常工作中沒有有效的監(jiān)督。這些缺陷的組合導(dǎo)致了M公司國(guó)內(nèi)銷售中的各種問題,例如增加的銷售費(fèi)用和收取應(yīng)收賬款的困... 

【文章來(lái)源】：華僑大學(xué)福建省

【文章頁(yè)數(shù)】：67 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系示意圖

圖 3.1 M 公司 2017 年度主營(yíng)業(yè)0.00%10.00%20.00%30.00%40.00%50.00%60.00%中國(guó) 北美 歐洲 拉美圖 3.2 M 公司 2015-2017 年銷售收入

3.1 控制環(huán)境方面（1）治理結(jié)構(gòu)M 公司設(shè)有監(jiān)事會(huì)這一機(jī)構(gòu)，發(fā)揮督查作用。M 公司的董事局組成成包含技術(shù)、管理、財(cái)務(wù)等方面的專業(yè)人才，并設(shè)有董事長(zhǎng) 1 名，獨(dú)立董，獨(dú)立董事數(shù)量占所有成員的 1/3，組成情況和人數(shù)均符合相關(guān)法規(guī)和公的要求。（2）機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配M 醫(yī)療公司設(shè)有 27 個(gè)主要職能部門。其中國(guó)內(nèi)銷售業(yè)務(wù)隸屬于國(guó)內(nèi)營(yíng)，該部門承擔(dān) M 公司在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售總?cè)蝿?wù)，制定國(guó)內(nèi)各個(gè)區(qū)域的銷售產(chǎn)品價(jià)格策略，并為國(guó)內(nèi)各分公司提供產(chǎn)品定位、產(chǎn)品推廣、市場(chǎng)調(diào)研支持等。M 醫(yī)療公司的國(guó)內(nèi)營(yíng)銷系統(tǒng)專門由一個(gè)副總經(jīng)理管理，并以營(yíng)心組建了銷售、市場(chǎng)、服務(wù)、行政管理四個(gè)部門，分工明確，緊密合作了一個(gè)高效的營(yíng)銷組織，再配合 M 公司在全國(guó)幾千家經(jīng)銷商構(gòu)成的扁平售渠道，構(gòu)成了一個(gè)龐大的營(yíng)銷體系。其營(yíng)銷組織的架構(gòu)如圖 3.4 所示。

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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碩士論文
[1]中國(guó)生物技術(shù)股份有限公司內(nèi)部控制研究[D]. 劉一寧.吉林財(cái)經(jīng)大學(xué) 2016



本文編號(hào)：3624018