國外諸多造假舞弊案例以及國內(nèi)發(fā)生的錦州港和輝山乳業(yè)的財務(wù)造假案,給人們帶來巨大震驚的同時也引起了人們的反思。深入剖析這些事件背后的原因,不難發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制失效是引發(fā)這些事件的根本原因。因此,有效的內(nèi)部控制對企業(yè)健康發(fā)展的作用是十分關(guān)鍵的。M醫(yī)療公司是我國的大型醫(yī)療器械廠商,在銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制上面同樣存在一些問題。隨著M公司的快速發(fā)展,國內(nèi)銷售業(yè)務(wù)慢慢暴露了很多問題,包括銷售費用逐年增加,遠高于行業(yè)平均水平,應(yīng)收賬款比重較大,風險控制措施及信用管理欠缺等,急切要優(yōu)化和改進內(nèi)控體系的建設(shè)。為了改善M公司國內(nèi)銷售制度工作的內(nèi)部控制水平,本文采用內(nèi)部控制概念和理論框架,以及對M公司的實際情況的內(nèi)部控制五個要素。從一個業(yè)務(wù)一個的內(nèi)部控制狀態(tài)的視圖的分析點,并充分利用了理論依據(jù)和文獻綜述,剖析公司當前內(nèi)部控制的建設(shè)程度和發(fā)現(xiàn)一些缺點,主要是由于公司環(huán)境的內(nèi)部控制相對薄弱,缺乏一個完整的系統(tǒng)風險評估,并在同一時間,在銷售業(yè)務(wù)活動的控制沒有設(shè)計好,銷售部門和其他部門之間的信息和通訊不暢通,并有日常工作中沒有有效的監(jiān)督。這些缺陷的組合導(dǎo)致了M公司國內(nèi)銷售中的各種問題,例如增加的銷售費用和收取應(yīng)收賬款的困... 

【文章來源】：華僑大學(xué)福建省

【文章頁數(shù)】：67 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系示意圖

圖 3.1 M 公司 2017 年度主營業(yè)0.00%10.00%20.00%30.00%40.00%50.00%60.00%中國 北美 歐洲 拉美圖 3.2 M 公司 2015-2017 年銷售收入

3.1 控制環(huán)境方面（1）治理結(jié)構(gòu)M 公司設(shè)有監(jiān)事會這一機構(gòu)，發(fā)揮督查作用。M 公司的董事局組成成包含技術(shù)、管理、財務(wù)等方面的專業(yè)人才，并設(shè)有董事長 1 名，獨立董，獨立董事數(shù)量占所有成員的 1/3，組成情況和人數(shù)均符合相關(guān)法規(guī)和公的要求。（2）機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責分配M 醫(yī)療公司設(shè)有 27 個主要職能部門。其中國內(nèi)銷售業(yè)務(wù)隸屬于國內(nèi)營，該部門承擔 M 公司在國內(nèi)市場銷售總?cè)蝿?wù)，制定國內(nèi)各個區(qū)域的銷售產(chǎn)品價格策略，并為國內(nèi)各分公司提供產(chǎn)品定位、產(chǎn)品推廣、市場調(diào)研支持等。M 醫(yī)療公司的國內(nèi)營銷系統(tǒng)專門由一個副總經(jīng)理管理，并以營心組建了銷售、市場、服務(wù)、行政管理四個部門，分工明確，緊密合作了一個高效的營銷組織，再配合 M 公司在全國幾千家經(jīng)銷商構(gòu)成的扁平售渠道，構(gòu)成了一個龐大的營銷體系。其營銷組織的架構(gòu)如圖 3.4 所示。

【參考文獻】：
期刊論文
[1]企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善[J]. 宋占申.  財會學(xué)習(xí). 2018(03)
[2]企業(yè)內(nèi)部會計制度建設(shè)[J]. 祝望群.  財會學(xué)習(xí). 2018(01)
[3]試論我國企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題及建議[J]. 苗建賓.  財會學(xué)習(xí). 2018(01)
[4]房地產(chǎn)企業(yè)銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)控存在的問題及對策[J]. 郭志豐.  財會學(xué)習(xí). 2017(24)
[5]從“萬寶股權(quán)之爭”看萬科信息與溝通缺陷[J]. 何君,李粟瑾,任婷.  時代金融. 2017(20)
[6]企業(yè)銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制[J]. 凌澤介.  科技經(jīng)濟導(dǎo)刊. 2017(18)
[7]企業(yè)銷售與收款的內(nèi)部控制[J]. 郭福紅.  經(jīng)營與管理. 2017(07)
[8]JN公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制審計問題研究[J]. 尹小娜.  會計師. 2017(11)
[9]企業(yè)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制探討[J]. 金鑫.  合作經(jīng)濟與科技. 2017(07)
[10]從內(nèi)部控制五要素出發(fā)建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系[J]. 盧嘉怡.  納稅. 2017(04)

碩士論文
[1]中國生物技術(shù)股份有限公司內(nèi)部控制研究[D]. 劉一寧.吉林財經(jīng)大學(xué) 2016



本文編號：3624018