由于我國首次公開發(fā)行上市采用核準制,要求的業(yè)績門檻高,時間成本高,上市手續(xù)繁瑣、審核周期長,風險變動大,借殼上市也逐漸成為我國企業(yè)上市的重要途徑。但實際操作中,由于信息不對稱、上市動機不純和資本市場監(jiān)管缺陷等問題,財務舞弊等違法行為頻發(fā)。山東雅百特2015年“借殼”中聯(lián)電氣（重組后更名為:雅百特）,2015及2016年出具包含虛假記載的財務報告。由于財務舞弊情節(jié)嚴重,雅百特或成我國中小板退市第一股。因此,本文選取此案例作為主要研究對象。首先,本文對借殼上市、財務舞弊及借殼上市財務舞弊研究文獻進行綜述和述評�？偨Y(jié)前人已有的研究成果,找出涉及研究較少而又有研究意義的領(lǐng)域。提出自己的研究方向。其次,閱讀大量相關(guān)的實際案例,找到想要研究的有意義的典型案例,搜集案例相關(guān)資料和數(shù)據(jù),分析案例現(xiàn)象,提出本文研究的核心問題:如何對借殼上市財務舞弊進行防范與治理?再次,對資料和數(shù)據(jù)進行深入分析,分析出借殼上市財務舞弊過程及涉及的主要相關(guān)方,并分析出相關(guān)方存在的問題或疏忽及有待改進的地方。最后,針對相關(guān)方存在的問題,有針對性地對相關(guān)方提出借殼上市財務舞弊的防范與治理措施,希望能夠?qū)σ院蟮慕铓ど鲜胸攧瘴璞追?.. 

【文章來源】：北京交通大學北京市211工程院校教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：59 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
致謝
摘要
Abstract
1 引言
    1.1 研究背景及研究問題
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究問題
    1.2 研究內(nèi)容及研究方法
        1.2.1 研究內(nèi)容
        1.2.2 研究方法
2 文獻綜述及理論基礎(chǔ)
    2.1 文獻綜述
        2.1.1 借殼上市相關(guān)文獻
        2.1.2 財務舞弊相關(guān)文獻
        2.1.3 借殼上市財務舞弊相關(guān)文獻
        2.1.4 概括性評論
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 舞弊冰山理論
        2.2.2 舞弊GONE理論
        2.2.3 舞弊三角理論
3 山東雅百特借殼上市及財務舞弊概況
    3.1 山東雅百特借殼中聯(lián)電氣概況
        3.1.1 借殼方山東雅百特基本情況
        3.1.2 上市公司中聯(lián)電氣基本情況
        3.1.3 借殼上市交易基本情況
    3.2 山東雅百特借殼上市財務舞弊概況
        3.2.1 山東雅百特借殼上市財務舞弊動因
        3.2.2 山東雅百特借殼上市財務舞弊手段
        3.2.3 山東雅百特借殼上市財務舞弊事件處罰結(jié)果
        3.2.4 山東雅百特借殼上市財務舞弊造成影響
4 山東雅百特借殼上市財務舞弊相關(guān)方問題分析
    4.1 借殼方山東雅百特角度
        4.1.1 缺乏誠信和道德自律
        4.1.2 經(jīng)營業(yè)績不佳融資渠道缺乏
    4.2 上市公司中聯(lián)電氣角度
        4.2.1 重組前缺乏對借殼方的深入調(diào)查
        4.2.2 對借殼方盈利能力評估不合理
        4.2.3 重組后公司治理機制不完善
    4.3 會計師事務所角度
        4.3.1 沒有時刻保持職業(yè)懷疑態(tài)度
        4.3.2 分析程序執(zhí)行不到位
        4.3.3 沒有對上下游進行實地察訪
        4.3.4 沒有充分關(guān)注借殼方物流
    4.4 監(jiān)管機構(gòu)角度
        4.4.1 借殼上市相關(guān)文件審批不嚴謹
        4.4.2 借殼上市財務舞弊調(diào)查不及時
        4.4.3 監(jiān)管懲罰制度不完善
5 借殼上市財務舞弊防范與治理措施
    5.1 借殼方角度
        5.1.1 重視道德自律和誠信文化建設
        5.1.2 提高經(jīng)營業(yè)績拓寬融資渠道
    5.2 上市公司角度
        5.2.1 重組前對借殼方進行深入調(diào)查
        5.2.2 合理評估借殼方盈利能力
        5.2.3 重組后加強公司治理完善內(nèi)部控制
    5.3 會計師事務所角度
        5.3.1 保持職業(yè)懷疑態(tài)度
        5.3.2 嚴格執(zhí)行審計分析程序
        5.3.3 對上下游進行實地察訪
        5.3.4 充分關(guān)注借殼上市公司物流
    5.4 監(jiān)管機構(gòu)角度
        5.4.1 加強證監(jiān)會人員隊伍建設
        5.4.2 鼓勵舞弊知情人舉報并及時調(diào)查
        5.4.3 完善監(jiān)管懲罰制度
6 結(jié)論
參考文獻
作者簡歷
學位論文數(shù)據(jù)集


【參考文獻】：
期刊論文
[1]基于博弈視角下上市公司財務舞弊的動機、手段與防范策略[J]. 楊旭.  時代金融. 2018(35)
[2]上市公司利潤調(diào)節(jié)問題監(jiān)管研究[J]. 胡丹.  證券市場導報. 2018(11)
[3]上市公司財務報告舞弊識別研究[J]. 張靜.  經(jīng)貿(mào)實踐. 2018(21)
[4]現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬘行ёR別財務舞弊的探討[J]. 劉琳.  中國商論. 2018(29)
[5]九好集團“忽悠式重組”案例研究——基于舞弊三角理論[J]. 喬翠蘭.  中國市場. 2018(22)
[6]淺議上市公司財務舞弊問題及其防范[J]. 伍玲春.  財會學習. 2018(18)
[7]上市公司財務舞弊及治理對策研究[J]. 祝俞佳.  商場現(xiàn)代化. 2018(12)
[8]IPO財務舞弊常見手段及典型案例剖析[J]. 陳仕清.  財會通訊. 2018(16)
[9]快遞企業(yè)借殼上市案例研究——基于動因交易模式及成本收益[J]. 牛森,章雁.  財會通訊. 2018(16)
[10]九好集團借殼上市舞弊案分析[J]. 王莉,李連波,席芳芳.  商業(yè)會計. 2018(04)



本文編號：3613226