由于我國(guó)首次公開發(fā)行上市采用核準(zhǔn)制,要求的業(yè)績(jī)門檻高,時(shí)間成本高,上市手續(xù)繁瑣、審核周期長(zhǎng),風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)大,借殼上市也逐漸成為我國(guó)企業(yè)上市的重要途徑。但實(shí)際操作中,由于信息不對(duì)稱、上市動(dòng)機(jī)不純和資本市場(chǎng)監(jiān)管缺陷等問(wèn)題,財(cái)務(wù)舞弊等違法行為頻發(fā)。山東雅百特2015年“借殼”中聯(lián)電氣（重組后更名為:雅百特）,2015及2016年出具包含虛假記載的財(cái)務(wù)報(bào)告。由于財(cái)務(wù)舞弊情節(jié)嚴(yán)重,雅百特或成我國(guó)中小板退市第一股。因此,本文選取此案例作為主要研究對(duì)象。首先,本文對(duì)借殼上市、財(cái)務(wù)舞弊及借殼上市財(cái)務(wù)舞弊研究文獻(xiàn)進(jìn)行綜述和述評(píng)。總結(jié)前人已有的研究成果,找出涉及研究較少而又有研究意義的領(lǐng)域。提出自己的研究方向。其次,閱讀大量相關(guān)的實(shí)際案例,找到想要研究的有意義的典型案例,搜集案例相關(guān)資料和數(shù)據(jù),分析案例現(xiàn)象,提出本文研究的核心問(wèn)題:如何對(duì)借殼上市財(cái)務(wù)舞弊進(jìn)行防范與治理?再次,對(duì)資料和數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析,分析出借殼上市財(cái)務(wù)舞弊過(guò)程及涉及的主要相關(guān)方,并分析出相關(guān)方存在的問(wèn)題或疏忽及有待改進(jìn)的地方。最后,針對(duì)相關(guān)方存在的問(wèn)題,有針對(duì)性地對(duì)相關(guān)方提出借殼上市財(cái)務(wù)舞弊的防范與治理措施,希望能夠?qū)σ院蟮慕铓ど鲜胸?cái)務(wù)舞弊防... 

【文章來(lái)源】：北京交通大學(xué)北京市211工程院校教育部直屬院校

【文章頁(yè)數(shù)】：59 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
致謝
摘要
Abstract
1 引言
    1.1 研究背景及研究問(wèn)題
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究問(wèn)題
    1.2 研究?jī)?nèi)容及研究方法
        1.2.1 研究?jī)?nèi)容
        1.2.2 研究方法
2 文獻(xiàn)綜述及理論基礎(chǔ)
    2.1 文獻(xiàn)綜述
        2.1.1 借殼上市相關(guān)文獻(xiàn)
        2.1.2 財(cái)務(wù)舞弊相關(guān)文獻(xiàn)
        2.1.3 借殼上市財(cái)務(wù)舞弊相關(guān)文獻(xiàn)
        2.1.4 概括性評(píng)論
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 舞弊冰山理論
        2.2.2 舞弊GONE理論
        2.2.3 舞弊三角理論
3 山東雅百特借殼上市及財(cái)務(wù)舞弊概況
    3.1 山東雅百特借殼中聯(lián)電氣概況
        3.1.1 借殼方山東雅百特基本情況
        3.1.2 上市公司中聯(lián)電氣基本情況
        3.1.3 借殼上市交易基本情況
    3.2 山東雅百特借殼上市財(cái)務(wù)舞弊概況
        3.2.1 山東雅百特借殼上市財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因
        3.2.2 山東雅百特借殼上市財(cái)務(wù)舞弊手段
        3.2.3 山東雅百特借殼上市財(cái)務(wù)舞弊事件處罰結(jié)果
        3.2.4 山東雅百特借殼上市財(cái)務(wù)舞弊造成影響
4 山東雅百特借殼上市財(cái)務(wù)舞弊相關(guān)方問(wèn)題分析
    4.1 借殼方山東雅百特角度
        4.1.1 缺乏誠(chéng)信和道德自律
        4.1.2 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不佳融資渠道缺乏
    4.2 上市公司中聯(lián)電氣角度
        4.2.1 重組前缺乏對(duì)借殼方的深入調(diào)查
        4.2.2 對(duì)借殼方盈利能力評(píng)估不合理
        4.2.3 重組后公司治理機(jī)制不完善
    4.3 會(huì)計(jì)師事務(wù)所角度
        4.3.1 沒有時(shí)刻保持職業(yè)懷疑態(tài)度
        4.3.2 分析程序執(zhí)行不到位
        4.3.3 沒有對(duì)上下游進(jìn)行實(shí)地察訪
        4.3.4 沒有充分關(guān)注借殼方物流
    4.4 監(jiān)管機(jī)構(gòu)角度
        4.4.1 借殼上市相關(guān)文件審批不嚴(yán)謹(jǐn)
        4.4.2 借殼上市財(cái)務(wù)舞弊調(diào)查不及時(shí)
        4.4.3 監(jiān)管懲罰制度不完善
5 借殼上市財(cái)務(wù)舞弊防范與治理措施
    5.1 借殼方角度
        5.1.1 重視道德自律和誠(chéng)信文化建設(shè)
        5.1.2 提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)拓寬融資渠道
    5.2 上市公司角度
        5.2.1 重組前對(duì)借殼方進(jìn)行深入調(diào)查
        5.2.2 合理評(píng)估借殼方盈利能力
        5.2.3 重組后加強(qiáng)公司治理完善內(nèi)部控制
    5.3 會(huì)計(jì)師事務(wù)所角度
        5.3.1 保持職業(yè)懷疑態(tài)度
        5.3.2 嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)分析程序
        5.3.3 對(duì)上下游進(jìn)行實(shí)地察訪
        5.3.4 充分關(guān)注借殼上市公司物流
    5.4 監(jiān)管機(jī)構(gòu)角度
        5.4.1 加強(qiáng)證監(jiān)會(huì)人員隊(duì)伍建設(shè)
        5.4.2 鼓勵(lì)舞弊知情人舉報(bào)并及時(shí)調(diào)查
        5.4.3 完善監(jiān)管懲罰制度
6 結(jié)論
參考文獻(xiàn)
作者簡(jiǎn)歷
學(xué)位論文數(shù)據(jù)集


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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[5]九好集團(tuán)“忽悠式重組”案例研究——基于舞弊三角理論[J]. 喬翠蘭.  中國(guó)市場(chǎng). 2018(22)
[6]淺議上市公司財(cái)務(wù)舞弊問(wèn)題及其防范[J]. 伍玲春.  財(cái)會(huì)學(xué)習(xí). 2018(18)
[7]上市公司財(cái)務(wù)舞弊及治理對(duì)策研究[J]. 祝俞佳.  商場(chǎng)現(xiàn)代化. 2018(12)
[8]IPO財(cái)務(wù)舞弊常見手段及典型案例剖析[J]. 陳仕清.  財(cái)會(huì)通訊. 2018(16)
[9]快遞企業(yè)借殼上市案例研究——基于動(dòng)因交易模式及成本收益[J]. 牛森,章雁.  財(cái)會(huì)通訊. 2018(16)
[10]九好集團(tuán)借殼上市舞弊案分析[J]. 王莉,李連波,席芳芳.  商業(yè)會(huì)計(jì). 2018(04)



本文編號(hào)：3613226