制造業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主體,而我國(guó)通用設(shè)備制造企業(yè)由于長(zhǎng)期的產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展不平衡、集中度不高、高端產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的缺乏,導(dǎo)致其財(cái)務(wù)績(jī)效并不樂觀,一些公司在連年虧損情況下,為粉飾經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),存在較高的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。而財(cái)務(wù)舞弊與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是相伴相生的,財(cái)務(wù)舞弊必然會(huì)導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。所有制造業(yè)上市公司中通用設(shè)備制造業(yè)上市公司發(fā)現(xiàn)違規(guī)事件較多,在所有制造業(yè)上市公司中排名第七,其造成的影響不可忽視。通用設(shè)備制造業(yè)上市公司昆明機(jī)床結(jié)合其獨(dú)特的商業(yè)模式對(duì)傳統(tǒng)造假手法進(jìn)行升級(jí)換代,其財(cái)務(wù)舞弊滋生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高。因此本文以昆明機(jī)床舞弊案為例,運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型,分析其舞弊特征,識(shí)別和防范相應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。本文首先通過(guò)閱讀并搜集文獻(xiàn)資料,整理出與財(cái)務(wù)舞弊、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的國(guó)內(nèi)外研究與財(cái)務(wù)舞弊與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)研究,并進(jìn)行概括性評(píng)論。提出了舞弊動(dòng)因理論、信息不對(duì)稱理論等相關(guān)理論基礎(chǔ)以及現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)模型,并針對(duì)模型進(jìn)行了分析研究。其次,通過(guò)對(duì)通用設(shè)備制造業(yè)進(jìn)行描述性統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn),通用設(shè)備制造業(yè)上市公司虛構(gòu)利潤(rùn)方面的舞弊造成的影響不可忽視,并對(duì)通用設(shè)備制造業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別并分析成因。昆明機(jī)床舞弊案例的發(fā)生具有行業(yè)特征,本文以... 

【文章來(lái)源】：北京交通大學(xué)北京市 211工程院校 教育部直屬院校

【文章頁(yè)數(shù)】：72 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

圖２－１舞弊三角理論模型圖??Ｆｉｇｕｒｅ?２－１?Ｆｒａｕｄ?ｔｒｉａｎｇｌｅ?ｔｈｃｏｔｙ?ｍｏｄｅｌ?ｄｉａｇｒａｍ??

圖２－２現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型圖??Ｆｉｇｕｒｅ?２－２?Ｍｏｄｅｍ?ｒｉｓｋ－ｏｒｉｅｎｔｅｄ?ａｕｄｉｔ?ｍｏｄｅｌ??

北京交通大學(xué)碩士專業(yè)學(xué)位論文?通用設(shè)備制造業(yè)行業(yè)現(xiàn)狀和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)??機(jī)床制造商之一。行業(yè)內(nèi)還有一批重點(diǎn)企業(yè)，如北一機(jī)床、濟(jì)二機(jī)床、秦川機(jī)床??工具、武漢重型機(jī)床、齊二機(jī)床等，它們?cè)诓煌念I(lǐng)域具有強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)力，但從??整個(gè)機(jī)床行業(yè)來(lái)看，這些公司的市場(chǎng)份額依然很低。??根據(jù)ＣＳＭＡＲ數(shù)據(jù)庫(kù)，數(shù)據(jù)中心一公司研究系列一違規(guī)處理，和ＲＥＳＳＥＴ金??融研究數(shù)據(jù)庫(kù)，公司與證券信息一一上市公司信息，按照《新證監(jiān)會(huì)行業(yè)分類》，??以違規(guī)事件股票代碼為識(shí)別特征，選取的違規(guī)事件是受中國(guó)證監(jiān)會(huì)、上海證券交??易所以及深圳證券交易所處罰的上市公司。統(tǒng)計(jì)分析自１９４３年４月１日至２０１９??年２月所有上市公司違規(guī)數(shù)據(jù)，如圖３－１所示，可以看出制造業(yè)違規(guī)數(shù)量最多。??３５００?—?—????———…—

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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碩士論文
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[4]管理層變更對(duì)國(guó)有上市公司會(huì)計(jì)信息披露的影響研究[D]. 吳鳳仙.云南財(cái)經(jīng)大學(xué) 2018
[5]基于內(nèi)部控制視角的財(cái)務(wù)重述研究[D]. 陳寧.南京審計(jì)大學(xué) 2018
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[7]上市公司關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)舞弊手段及審計(jì)對(duì)策研究[D]. 王海杰.北京交通大學(xué) 2017



本文編號(hào)：3222532