發(fā)布時(shí)間：2020-12-08 04:43

　　民營(yíng)經(jīng)濟(jì)是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各個(gè)階段,其地位和作用都不容置疑。在國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生重大變化的背景下,我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)面臨著很大的困境,無法適應(yīng)復(fù)雜的市場(chǎng)變化,經(jīng)營(yíng)困難甚至倒閉。其根本原因之一是企業(yè)管理存在問題,而內(nèi)部控制是企業(yè)管理中重要的一環(huán),企業(yè)要健康持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展需要依賴完善的內(nèi)部控制。在內(nèi)部控制中,采購(gòu)和付款是非常容易發(fā)生舞弊的環(huán)節(jié)之一,采購(gòu)業(yè)務(wù)作為連接企業(yè)生產(chǎn)和銷售的紐帶,應(yīng)當(dāng)受到企業(yè)的重視,然而中小企業(yè)的職員少,職員時(shí)常身兼數(shù)職,或與企業(yè)管理者沾親帶故,使得采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)產(chǎn)生了許多風(fēng)險(xiǎn),這些風(fēng)險(xiǎn)隱患時(shí)刻威脅著企業(yè)的健康發(fā)展。因此,研究中小企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有著十分重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。本文以中小企業(yè)A公司為案例,運(yùn)用理論分析和案例分析相結(jié)合的研究方法,對(duì)A公司采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行研究,分析出其中的問題和原因,并提出解決措施。本文首先闡述了國(guó)內(nèi)外相關(guān)的理論研究,并結(jié)合我國(guó)頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》及COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架的相關(guān)理論,闡述采購(gòu)付款內(nèi)部控制的相關(guān)理論。然后對(duì)A公司的采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)... 

【文章來源】：江蘇大學(xué)江蘇省

【文章頁數(shù)】：67 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

采購(gòu)業(yè)務(wù)流程圖

圖 3.1 A 公司組織結(jié)構(gòu)Figure 3.1 The organizational structure of A company3.1.3 公司業(yè)務(wù)流程（1）客戶發(fā)送產(chǎn)品詢盤至公司業(yè)務(wù)部門，公司業(yè)務(wù)員根據(jù)公司規(guī)定的產(chǎn)品價(jià)格體系與客戶確定具體項(xiàng)目的報(bào)價(jià)并安排樣品給客戶確認(rèn)。（2）訂單意向達(dá)成后制定購(gòu)銷合同，業(yè)務(wù)部根據(jù)合同要求將信息轉(zhuǎn)換成生產(chǎn)任務(wù)單下達(dá)生產(chǎn)指令到達(dá)生產(chǎn)車間，生產(chǎn)計(jì)劃部門據(jù)此合同信息制作采購(gòu)申請(qǐng)單并申請(qǐng)生產(chǎn)所需原材料，倉(cāng)庫(kù)核實(shí)后報(bào)采購(gòu)部組織采購(gòu)。（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)采購(gòu)合同安排資金提供給供應(yīng)商購(gòu)買原材料，收到原材料后由質(zhì)檢部和采購(gòu)部對(duì)所采購(gòu)的原材料進(jìn)行入庫(kù)檢驗(yàn)，質(zhì)檢合格后由倉(cāng)庫(kù)辦理入庫(kù)。

5.1.1 完善組織機(jī)構(gòu)從 A 公司組織架構(gòu)圖中可以看出，公司沒有設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)，也缺少針對(duì)內(nèi)部控制的決策和監(jiān)督的機(jī)構(gòu)，使得內(nèi)部控制的制定與監(jiān)管職能未能得到落實(shí)。任何制度都是存在缺陷的，只有制度的實(shí)行過程中，進(jìn)行實(shí)時(shí)的跟蹤和監(jiān)督，才能及時(shí)其中的不足之處。而且企業(yè)身處的市場(chǎng)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境是不斷變化的，只有實(shí)施有效的監(jiān)督才能在不斷變化的環(huán)境中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制。目前公司對(duì)于采購(gòu)與付款內(nèi)部控制存在問題無法實(shí)施有效的防控和監(jiān)督。本文建議 A 公司成立一個(gè)內(nèi)部控制小組，內(nèi)部控制小組直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，并獨(dú)立于其他部門，工作職責(zé)是檢查采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題時(shí)直接向總經(jīng)理匯報(bào)；同時(shí)成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，工作職責(zé)是對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、防范和控制。改進(jìn)后的組織機(jī)構(gòu)圖如圖 5.1 所示。


本文編號(hào)：2904475