本文關(guān)鍵詞：守法便利視角下的海關(guān)對(duì)企業(yè)管理研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

守法便利視角下的海關(guān)對(duì)企業(yè)管理研究
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李紅霞 陸大鈞 張小琰

摘要： 摘要：貫徹風(fēng)險(xiǎn)式管理理念、以企業(yè)守法管理為核心，加強(qiáng)海關(guān)與商界的合作，已經(jīng)
成為各國海關(guān)監(jiān)管的共同發(fā)展趨勢(shì)。2011 年是“十二五”海關(guān)推進(jìn)大監(jiān)管體系建設(shè)的開局 之年，作為一項(xiàng)系統(tǒng)工程，大監(jiān)管體系建設(shè)涵蓋海關(guān)工作的各個(gè)領(lǐng)域，本文從海關(guān)對(duì)企業(yè)管 理

的角度，提出以企業(yè)誠信評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)式分類通關(guān)為載體，統(tǒng)籌配置管理資源，推進(jìn)海關(guān)大 監(jiān)管體系建設(shè)。 關(guān)鍵詞：守法管理；企業(yè)分類管理；海關(guān)大監(jiān)管體系

一、我國海關(guān)對(duì)企業(yè)管理的現(xiàn)狀與問題分析 我國海關(guān)對(duì)企業(yè)管理的現(xiàn)狀與問題分析
（一）海關(guān)對(duì)企業(yè)管理的主要內(nèi)容
1．海關(guān)對(duì)企業(yè)管理的界定 ．
海關(guān)管理是指海關(guān)作為國家進(jìn)出境監(jiān)督管理機(jī)關(guān)，對(duì)進(jìn)出境的運(yùn)輸工具、貨物、行 李物品、郵遞物品和其他物品進(jìn)行監(jiān)督管理的國家行政執(zhí)法活動(dòng)的總稱。海關(guān)對(duì)企業(yè) 的管理是海關(guān)對(duì)進(jìn)出口貨物所有人 （貨主） 或進(jìn)出口活動(dòng)當(dāng)事人的相關(guān)活動(dòng)是否合法的管理。 這表明， 海關(guān)對(duì)企業(yè)管理是基于對(duì)進(jìn)出口貨物監(jiān)管并且與此緊密關(guān)聯(lián)的一種管理， 是進(jìn)出口 貨物監(jiān)管的延伸。沒有企業(yè)進(jìn)出口行為，也就沒有進(jìn)出口貨物，也就沒有海關(guān)對(duì)進(jìn)出口貨物 的監(jiān)管。由此，海關(guān)管理的源頭在進(jìn)出口企業(yè)，同時(shí)，海關(guān)對(duì)企業(yè)管理也不可能離開進(jìn)出口 貨物而孤立存在。將管理的著眼點(diǎn)放到企業(yè)上，準(zhǔn)確把握“由企及物”的理念，建立海關(guān)與 企業(yè)良好的合作伙伴關(guān)系。 海關(guān)對(duì)企業(yè)管理的概念， 可區(qū)分為廣義和狹義兩種： 廣義上的海關(guān)對(duì)企業(yè)的管理是指作 為國家行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的海關(guān)對(duì)企業(yè)發(fā)生在進(jìn)出境環(huán)節(jié)的全部活動(dòng)所實(shí)施的管理行為。 它貫穿 于海關(guān)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的始終，是立體式、多層面的。海關(guān)的各個(gè)業(yè)務(wù)部門、業(yè)務(wù)崗位都有對(duì)企業(yè) 進(jìn)行監(jiān)督管理的權(quán)利和義務(wù)； 狹義上的海關(guān)對(duì)企業(yè)的管理是指海關(guān)企業(yè)管理部門對(duì)企業(yè)注冊(cè) 登記等活動(dòng)所進(jìn)行的資格管理以及由此衍生的規(guī)范企業(yè)報(bào)關(guān)行為的相關(guān)管理活動(dòng)， 常常通稱 為“企業(yè)管理”或“企管業(yè)務(wù)” 本文是從廣義海關(guān)對(duì)企業(yè)管理進(jìn)行研究的。 。

2．海關(guān)對(duì)企業(yè)管理的基本內(nèi)容 ．
海關(guān)對(duì)企業(yè)管理的基本任務(wù)就是根據(jù) 《海關(guān)法》 和國家有關(guān)法規(guī)監(jiān)督管理企業(yè)進(jìn)出口及 與進(jìn)出口有關(guān)的經(jīng)營活動(dòng)的真實(shí)性和合法性。 海關(guān)對(duì)企業(yè)管理是進(jìn)出口貨物監(jiān)管的基礎(chǔ)性業(yè) 務(wù)，貫穿于進(jìn)出口貨物的前期、中期和后期。企業(yè)進(jìn)出口貨物是否具備資格，是否符合法律 法規(guī)的規(guī)范， 是否完備有關(guān)程序和手續(xù)， 都是海關(guān)對(duì)企業(yè)監(jiān)管的內(nèi)容。 歸納起來， 主要包括： （1）海關(guān)對(duì)企業(yè)資格管理 主要指辦理企業(yè)的注冊(cè)登記、備案。這是海關(guān)對(duì)企業(yè)管理的基 礎(chǔ)性工作，是海關(guān)對(duì)企業(yè)管理的一項(xiàng)基本制度。 （2）海關(guān)對(duì)企業(yè)行為規(guī)范 在一定意義上可稱為對(duì)企業(yè)守法管理，具體措施就是《海關(guān) 企業(yè)分類管理辦法》 。企業(yè)有什么樣的資信，海關(guān)就能給予相應(yīng)的便利，違反特定的規(guī)矩應(yīng) 承擔(dān)什么樣的法律責(zé)任等等。
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作者單位：李紅霞，上海海關(guān)學(xué)院經(jīng)濟(jì)與工商管理系；陸大鈞、張小琰，上海海關(guān)企業(yè)管理處。

（3）企業(yè)稽查 通過稽查，測(cè)試企業(yè)內(nèi)控制度，審查企業(yè)進(jìn)出口活動(dòng)，以驗(yàn)證企業(yè)守法 狀況、規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理、幫助引導(dǎo)企業(yè)守法自律，為海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施分類管理、推進(jìn)通關(guān) 作業(yè)改革、 “經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營者(AEO)”制度提供支持。此外，海關(guān)稽查將海關(guān)監(jiān)管的重心由監(jiān) 控進(jìn)出口貨物轉(zhuǎn)變?yōu)榭刂曝浳锏闹黧w，也就是進(jìn)出口企業(yè)，不再人為地將企業(yè)和貨物分離。 （4）企業(yè)信息檔案監(jiān)管 對(duì)企業(yè)信息檔案進(jìn)行管理是海關(guān)對(duì)企業(yè)管理的基礎(chǔ)性工作， 貫穿于資格監(jiān)管和行為規(guī)范，并直接作用于通關(guān)環(huán)節(jié)。其主要內(nèi)容是建立、維護(hù)和管理以企 業(yè)為單元的信息檔案電子數(shù)據(jù)庫。 企業(yè)信息檔案管理實(shí)際上是與海關(guān)對(duì)企業(yè)資格管理、 行為 規(guī)范、稽查以及海關(guān)整個(gè)通關(guān)監(jiān)管相配套的工作。

（二）海關(guān)對(duì)企業(yè)管理的現(xiàn)狀分析
1．分類管理服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理取得的成效
海關(guān)對(duì)企業(yè)分類管理是對(duì)企業(yè)管理的基礎(chǔ)， 使海關(guān)當(dāng)局在業(yè)務(wù)處理上更有效的分配資源， 使 管理者能夠把資源集中在風(fēng)險(xiǎn)最高的區(qū)域，對(duì)守法率高的企業(yè)可享受通關(guān)和稽查的優(yōu)惠待 遇，而守法率低的企業(yè)則是風(fēng)險(xiǎn)管理和稽查的重點(diǎn)對(duì)象。例如，2010 年 7 月起，烏魯木齊 海關(guān)在關(guān)區(qū)推廣實(shí)施出口分類通關(guān)改革后，將出口貨物按照風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)分為“低風(fēng)險(xiǎn)快速放 行”、“低風(fēng)險(xiǎn)單證審核”、“高風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)審核”三種情形，通過風(fēng)險(xiǎn)劃分，提高低風(fēng)險(xiǎn)貨物的 通關(guān)效率。據(jù)烏魯木齊海關(guān)統(tǒng)計(jì)，2011 年 1-6 月，烏魯木齊海關(guān)監(jiān)管進(jìn)出口貨運(yùn)量 1 665 萬 噸， 同比增加 33.9%。 其中進(jìn)口 1 472 萬噸， 同比增加 38.1%； 出口 194 萬噸， 同比增加 6.3%。 分類通關(guān)改變了傳統(tǒng)通關(guān)模式， 優(yōu)化監(jiān)管體系和資源配置， 真正實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管與高效運(yùn)作的 有機(jī)統(tǒng)一，確保“管得住，通得快” 。

2．風(fēng)險(xiǎn)管理在分類管理中的職責(zé)和任務(wù)
分類管理的現(xiàn)場(chǎng)操作模式是通過對(duì)企業(yè)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)甄別， 確定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)等 級(jí)分類，并進(jìn)行分別處置。風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)就是做好企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分類工作。目前，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 分類是通過在風(fēng)險(xiǎn)分析作業(yè)系統(tǒng)選擇查驗(yàn)子系統(tǒng)（以下簡稱“選查系統(tǒng)” ）和Ｈ2000 系統(tǒng)風(fēng) 險(xiǎn)布控子系統(tǒng)中設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)甄別參數(shù)和風(fēng)險(xiǎn)布控指令實(shí)現(xiàn)的， 分為高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)和低風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)兩類。 被選查系統(tǒng)高風(fēng)險(xiǎn)甄別參數(shù)和風(fēng)險(xiǎn)布控系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)布控指令捕中的企業(yè)通常均納入 高風(fēng)險(xiǎn)，，但布控指令布控在查驗(yàn)放行環(huán)節(jié)且提前申報(bào)的企業(yè)除外，其仍留在低風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)中； 被低風(fēng)險(xiǎn)甄別參數(shù) （目前主要是高資信企業(yè)甄別參數(shù)） 捕中的企業(yè)和未被風(fēng)險(xiǎn)甄別參數(shù)捕中 的未知風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)均納入低風(fēng)險(xiǎn)。其中，高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)納入高風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)審核通關(guān)作業(yè)模式，低風(fēng) 險(xiǎn)企業(yè)根據(jù)其是否涉證、 涉稅分別納入低風(fēng)險(xiǎn)單證審核和低風(fēng)險(xiǎn)快速放行通關(guān)作業(yè)模式。 在 通關(guān)現(xiàn)場(chǎng)，接單審核崗位，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)提示，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的企業(yè)進(jìn)行分類 處置；物流監(jiān)控崗位，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果和指令要求，選擇高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)作重點(diǎn)查驗(yàn)。 按照大監(jiān)管體系的建設(shè)要求， 總署層面負(fù)責(zé)分類通關(guān)的宏觀監(jiān)控和決策指揮， 統(tǒng)一維護(hù) 相關(guān)分析作業(yè)系統(tǒng)和布控系統(tǒng)， 組織做好適用于全國海關(guān)的一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)甄別參數(shù)和一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)布 控指令；直屬海關(guān)開展監(jiān)控分析，設(shè)置好二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)甄別參數(shù)和布控指令，甄別出高風(fēng)險(xiǎn)，承 擔(dān)“選”的主要責(zé)任；通關(guān)業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)布控指令和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)甄別參數(shù)甄別出的高風(fēng) 險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行再甄別與處置，承擔(dān)“查”的責(zé)任，并做好反饋，為風(fēng)險(xiǎn)甄別參數(shù)和風(fēng)險(xiǎn)布控指 令的維護(hù)調(diào)整提供支持。



  本文關(guān)鍵詞：守法便利視角下的海關(guān)對(duì)企業(yè)管理研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。