【摘要】：隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和改革開放的不斷深化，我國企業(yè)將越來越多的參與國際競爭；增強企業(yè)競爭實力，保證財務穩(wěn)定性直接關系著企業(yè)的生存和發(fā)展�，F(xiàn)金是企業(yè)的血液，即便盈利性企業(yè)也會由于現(xiàn)金的不足而立刻陷入困境。因此，加強企業(yè)現(xiàn)金流量的事前預測，提前做好現(xiàn)金的籌集和使用計劃不但可以提高企業(yè)的獲利能力，同時還能降低財務風險，防止由于現(xiàn)金不足導致企業(yè)陷入財務困境。本文對系統(tǒng)動力學模型進行分析研究后發(fā)現(xiàn)，基于會計中的持續(xù)經(jīng)營假設原則，每個企業(yè)都可視為一個獨立的同時又與外界進行物質和能量交換的系統(tǒng)，因此可以采用系統(tǒng)動力學模型對企業(yè)現(xiàn)金流量進行預測。 本文首先搜集了國內外學者普遍采用的企業(yè)現(xiàn)金流量預測方法的資料，并對預測方法進行了歸納總結，當前對于企業(yè)現(xiàn)金流量預測方法的研究主要分為兩個研究方向：一方面從研究數(shù)據(jù)規(guī)律性的角度入手，利用數(shù)學模型對企業(yè)現(xiàn)金流量的歷史數(shù)據(jù)進行分析，并對未來現(xiàn)金流量進行預測；另一方面從企業(yè)的業(yè)務流程角度入手，對企業(yè)各項業(yè)務活動進行分析后預測未來現(xiàn)金流量。通過分析我們發(fā)現(xiàn)，以研究數(shù)據(jù)規(guī)律性的預測方法無法真實的反映出企業(yè)的業(yè)務活動；而以全面預算法為代表的依照企業(yè)業(yè)務流程所進行的預測方法雖然更符合客觀實際，但是過程復雜并且缺乏機動性，當環(huán)境發(fā)生改變時無法適時的調整預測，更多的適用于事后評價。系統(tǒng)動力學模型的構建是建立在計算機輔助預測基礎上的，當外界環(huán)境改變時，只需要調整相應參數(shù)即可實現(xiàn)這個預測結果的更新，具有很強的靈活性，方便快捷，有助于及時的提供決策有用的信息；同時模型構建形成后，后期的工作比較簡單，有助于節(jié)約預測的人力、物力成本，因此具有很高的研究和使用價值。 本文將企業(yè)業(yè)務活動按性質的不同劃分為若干個子系統(tǒng)，分別對子系統(tǒng)中各因素的因果關系進行分析，構建因果關系圖，并依照因果關系圖繪制系統(tǒng)流圖，輸入相應的變量參數(shù)，最后選取實例驗證了模型的有效性。結果表明，本文所構建的用于現(xiàn)金流量預測的系統(tǒng)動力學模型準確度較高，同時兼具分析功能，具有較強的靈活性，可有效的提高企業(yè)預測的時效性并且降低預測成本。
【學位授予單位】：華北電力大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F275.1;N941.3
【圖文】：

幫助企業(yè)更好地進行現(xiàn)金的預算的傳統(tǒng)方法由于自身的局限性，適用性和準確實際；利用系統(tǒng)動力學的基本原理，將企業(yè)作為預測和管理的完整性，同時模型的構建最切近企密，仿真結果更加準確，這是本文重要的創(chuàng)新學進行深入學習的基礎上，結合最新的研究成研分析法、統(tǒng)計分析等方法，將定性分析與定進行分析，將企業(yè)按業(yè)務活動劃分為若干模塊制因果關系圖，之后根據(jù)因果圖繪制相應的系實際需要進行模型仿真。研究框架如圖 1-1 所示。

本文構建現(xiàn)金流量的系統(tǒng)動力學模型目測和控制，因此在構建生產(chǎn)與存貨子系統(tǒng)料及燃料進行合并處理，不再細分。生產(chǎn)所示。原材料材料采購量單位產(chǎn)品材料耗用量應付工資工資總額支付工資期望原材料采購量期望原材料耗用量市場需求客戶訂材料耗用量投產(chǎn)量工資率工資支付期期望<Time>原材料安全儲備上期原材料余額最大生產(chǎn)能力<發(fā)貨量><最大生產(chǎn)能力>

【參考文獻】

相關期刊論文 前10條

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本文編號：2798617