本文關(guān)鍵詞：某建筑企業(yè)內(nèi)部控制研究　出處：《中國海洋大學(xué)》2013年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

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【摘要】：建筑企業(yè)作為我國國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)，其良性發(fā)展對我國經(jīng)濟和社會的發(fā)展有著重要的意義。由于建筑業(yè)自身的生產(chǎn)特點決定，建筑行業(yè)面臨的風(fēng)險較其他行業(yè)更為突出，要求具有較強的風(fēng)險管理防范能力，但現(xiàn)階段我國建筑企業(yè)的風(fēng)險管理能力普遍薄弱，如何改善建筑企業(yè)的內(nèi)部控制以提高其風(fēng)險管理能力成為亟待解決的問題。 本文首先介紹了行業(yè)的相關(guān)背景，提出需要解決的問題，然后對內(nèi)部控制理論做了介紹和評價，，重點介紹了內(nèi)部控制最新的理論發(fā)展--風(fēng)險管理整體框架理論，并且以該理論作為本文研究的理論基礎(chǔ)，同時選取具有行業(yè)代表意義的案例企業(yè)進行研究，以期找出問題的解決之道。本文從案例企業(yè)的風(fēng)險入手，對其面臨的風(fēng)險和內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行了描述，評價案例企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險防范效果，分析了其內(nèi)部控制風(fēng)險管理失效的原因，在風(fēng)險管理整體框架理論基礎(chǔ)上，同時結(jié)合一些新的內(nèi)部控制理念提出案例企業(yè)的內(nèi)部控制改進措施，文章的最后做了總結(jié)和展望。 目前，公司治理結(jié)構(gòu)變革、企業(yè)流程再造、企業(yè)風(fēng)險管理等相關(guān)企業(yè)活動實踐對企業(yè)內(nèi)部控制提出了更高的要求。這迫切需要從理論的高度進行總結(jié)與提煉，構(gòu)建全新的、系統(tǒng)的基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制理論及理念，用來指導(dǎo)基于風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)部控制實踐，本文依托具體的案例企業(yè)，提出要建立以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制，樹立以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制理念，并且以風(fēng)險管理為導(dǎo)向重新梳理企業(yè)原有的內(nèi)部控制，同時引入了一些內(nèi)部控制新理念，包括對內(nèi)部控制目標(biāo)和動力的重新認識、對內(nèi)部控制模式的思考、適度控制等等，并在其指導(dǎo)下制訂了相關(guān)的內(nèi)控措施，其中不乏創(chuàng)新的內(nèi)部控制措施。 全文共分五章，第一章為緒論，介紹本文的研究背景和意義，對國內(nèi)外文獻進行綜述，介紹了本文的研究方法，提出了本文的主要觀點，指出了本文的創(chuàng)新和不足之處。第二章為內(nèi)部控制理論概述，介紹了內(nèi)部控制的理論淵源，分別介紹了其實踐淵源和理論淵源，重點介紹了風(fēng)險整體框架理論，著重介紹了其觀念、目標(biāo)和構(gòu)成要素。第三章對案例企業(yè)的風(fēng)險及內(nèi)部控制進行了描述、分析和研究，首先對案例企業(yè)做簡單介紹，其次舉例描述了案例企業(yè)的風(fēng)險及內(nèi)部控制現(xiàn)狀，最后對內(nèi)部控制的風(fēng)險管理能力進行了評價和分析，找出內(nèi)部控制失敗的原因。第四章在第三章的基礎(chǔ)上提出了相應(yīng)的內(nèi)部控制改進措施，主要分為兩方面：一方面以風(fēng)險管理整體框架理論為基礎(chǔ)，引導(dǎo)案例企業(yè)構(gòu)建以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制體系，包括理念的養(yǎng)成和關(guān)鍵的舉措，另一方面引入其他新的內(nèi)部控制理念作為對以風(fēng)險管理整體框架理論的補充，在已構(gòu)建的以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制體系基礎(chǔ)上采取改進和完善措施。第五章為結(jié)論和展望，結(jié)合相關(guān)理論及企業(yè)的實踐要求，對內(nèi)部控制的未來發(fā)展作一展望。
[Abstract]:The construction enterprises as the pillar industry of our national economy, the healthy development of Chinas economic and social development has important significance. The production characteristics of the construction industry itself, the risks facing the construction industry than other industries is more prominent, with the risk management ability to prevent, but at this stage of construction enterprises in the risk management ability is generally weak, how to improve the internal control of construction enterprises to improve their risk management ability has become an urgent problem.
This paper first introduces the background of the industry, the need to solve the problem, and then introduces the theory of internal control and internal control evaluation, introduces the latest development theory -- risk management framework theory, and the theory as the theoretical basis of this study, and select the case enterprise has the representative of industry the research, in order to solve the problem and find out the way. This article from the case of enterprise risk, the risk of internal control and status are described, evaluation of risk prevention effect case for internal control of enterprise, analyzes the causes of internal control failures of risk management, the risk management framework based on the theory, combined with the some of the new internal control concept put forward the improvement measures of internal control of enterprise case, finally made a summary and outlook.
At present, the company governance structure, business process reengineering, enterprise risk management and other related business activities more practice of enterprise internal control is put forward. This is an urgent need to summarize and extract from the height of the theory, construction of the new system, the internal control theory and the concept of risk management based on internal risk management to guide practice control of enterprise based on the specific case, based on the enterprise, proposes to establish the internal control based on risk management, establish the concept of internal control based on risk management, and risk management oriented internal control review of the original, while introducing some new concepts of internal control, including the re understanding of the internal the control objectives and motivation, thinking of internal control mode, appropriate control and so on, and formulate the related internal control measures under its guidance, including a New internal control measures.
This thesis consists of five chapters, the first chapter is the introduction, introduces the research background and significance, the literature review, introduces the research methods of this paper, put forward the main points of this paper, points out the innovation and shortage of this paper. The second chapter is the theoretical overview of the internal control, the internal control theory in fact, respectively introduces the practice origin and the theory origin, mainly introduces the overall framework of risk theory, mainly introduces the concept, objectives and elements of risk management and internal control. The third chapter on the case of enterprises are described, analysis and research, firstly make a simple introduction of the case enterprise, secondly for example describes the case of risk the enterprise and the present situation of internal control, finally to the internal control risk management ability of evaluation and analysis, find out the reasons for the failure of internal controls. In the fourth chapter, on the basis of the third chapter puts forward the corresponding The internal control measures, mainly divided into two aspects: one is based on the theory of the risk management framework, case guide enterprises to establish internal control system based on risk management, including the concept of form and key initiatives, on the other hand, the introduction of other new ideas as to the internal control of the risk management framework theory take the improvement and perfect measures in construction is based on the risk management of the internal control system on the basis. The fifth chapter is the conclusion and outlook, combined with the related theory and practice requirements of enterprises, make a prospect for the future development of internal control.

【學(xué)位授予單位】：中國海洋大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：F275;F426.92

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本文編號：1419535