本文關(guān)鍵詞：喜一礦業(yè)集團(tuán)采購(gòu)與付款內(nèi)部控制改進(jìn)研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：能源投資作為投資大,回報(bào)周期長(zhǎng)的行業(yè),如何加強(qiáng)其內(nèi)部控制,加強(qiáng)對(duì)資金的管理與運(yùn)作,是投資能源行業(yè)能否取得成功的關(guān)鍵。礦業(yè)集團(tuán)的主要業(yè)務(wù)是開采地下礦產(chǎn)資源,在資源開采加工過(guò)程中需要用到的設(shè)備物資以及原礦產(chǎn)的采購(gòu)是礦業(yè)集團(tuán)采購(gòu)的重點(diǎn),這些設(shè)備物資的采購(gòu)金額巨大,影響到整個(gè)集團(tuán)利潤(rùn)的盈虧、此類設(shè)備物資的品質(zhì)影響到生產(chǎn)效率、礦產(chǎn)質(zhì)量、并且影響到礦工的人生安全、并且此類物資設(shè)備從采購(gòu)入庫(kù)到出庫(kù)使用中間的庫(kù)存產(chǎn)生成本也是十分可觀的,所以礦業(yè)集團(tuán)建立完善采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度,而且要在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中認(rèn)真遵守內(nèi)部控制制度對(duì)采購(gòu)成本的制約和生產(chǎn)安等方面是非常有意義的。本文以喜一礦業(yè)集團(tuán)為例,以其采購(gòu)與付款內(nèi)部控制現(xiàn)狀為研究對(duì)象,根據(jù)其行業(yè)特點(diǎn),結(jié)合內(nèi)部控制相關(guān)理論和采購(gòu)與付款內(nèi)部控制的基本內(nèi)容,從其內(nèi)部控制各個(gè)流程方面入手,分析其采購(gòu)與付款內(nèi)部控制存在的問(wèn)題,主要包括預(yù)算管理流于形式、供應(yīng)商選擇管理不善、合同管理混亂、采購(gòu)物資管理存在缺陷和付款管理不規(guī)范等方面,并針對(duì)這些問(wèn)題提出相關(guān)的優(yōu)化建議。本文運(yùn)用內(nèi)部控制相關(guān)理論,結(jié)合喜一礦業(yè)集團(tuán)采購(gòu)與付款內(nèi)控現(xiàn)狀,得出其內(nèi)部控制的優(yōu)化措施主要包括:強(qiáng)化預(yù)算管理作用、優(yōu)化供應(yīng)商的選擇與管理、優(yōu)化供應(yīng)商選擇流程、建立供應(yīng)商績(jī)效考評(píng)管理、規(guī)范合同管理流程、強(qiáng)化采購(gòu)物資管理和規(guī)范付款業(yè)務(wù)流程。最后文章又提出應(yīng)完善相關(guān)的保障機(jī)制,包括:完善采購(gòu)與付款的組織構(gòu)架、完善制度保障機(jī)制、加強(qiáng)信息平臺(tái)建設(shè)、強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)樹立企業(yè)文化和建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系等。本文對(duì)促進(jìn)喜一集團(tuán)采購(gòu)與付款內(nèi)部控制的完善具有一定的現(xiàn)實(shí)意義,同時(shí)對(duì)采礦行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)也具有一定啟發(fā)。
【關(guān)鍵詞】：喜一礦業(yè)集團(tuán) 采購(gòu)與付款 內(nèi)部控制
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F426.1;F406.7
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 緒論11-18
• 1.1 研究背景與意義11-12
• 1.2 文獻(xiàn)綜述12-15
• 1.2.1 采購(gòu)理論文獻(xiàn)12-13
• 1.2.2 內(nèi)部控制文獻(xiàn)13-15
• 1.2.3 文獻(xiàn)述評(píng)15
• 1.3 論文研究思路與研究方法15-18
• 1.3.1 論文研究思路與研究方法15-16
• 1.3.2 研究方法16-18
• 第2章 內(nèi)部控制相關(guān)理論及基本內(nèi)容18-24
• 2.1 相關(guān)理論基礎(chǔ)18-20
• 2.1.1 委托代理理論18-19
• 2.1.2 法人治理結(jié)構(gòu)理論19-20
• 2.2 采購(gòu)與付款內(nèi)部控制20-24
• 2.2.1 采購(gòu)與付款內(nèi)部控制的內(nèi)涵和目標(biāo)20-21
• 2.2.2 采購(gòu)與付款主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)21-23
• 2.2.3 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)評(píng)估23-24
• 第3章 喜一礦業(yè)集團(tuán)采購(gòu)與付款內(nèi)部控制現(xiàn)狀24-32
• 3.1 喜一礦業(yè)集團(tuán)概述24-25
• 3.2 內(nèi)部控制制度框架情況25-29
• 3.2.1 集團(tuán)的治理結(jié)構(gòu)25-26
• 3.2.2 內(nèi)部控制的目標(biāo)26
• 3.2.3 內(nèi)部控制的相關(guān)制度26-27
• 3.2.4 內(nèi)部控制的信息系統(tǒng)27-28
• 3.2.5 內(nèi)部監(jiān)督的現(xiàn)狀28-29
• 3.3 采購(gòu)與付款內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程現(xiàn)狀29-32
• 3.3.1 物資采購(gòu)預(yù)算現(xiàn)狀29
• 3.3.2 物資采購(gòu)審批現(xiàn)狀29
• 3.3.3 供應(yīng)商選擇現(xiàn)狀29-30
• 3.3.4 合同管理現(xiàn)狀30-31
• 3.3.5 采購(gòu)物資管理現(xiàn)狀31
• 3.3.6 付款管理現(xiàn)狀31-32
• 第4章 采購(gòu)與付款內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及成因分析32-38
• 4.1 采購(gòu)與付款內(nèi)部控制存在的問(wèn)題32-35
• 4.1.1 預(yù)算管理流于形式32
• 4.1.2 供應(yīng)商選擇管理不善32-33
• 4.1.3 合同管理混亂33
• 4.1.4 采購(gòu)物資管理存在缺陷33-34
• 4.1.5 付款管理不規(guī)范34-35
• 4.2 存在問(wèn)題的原因分析35-38
• 4.2.1 內(nèi)部控制意識(shí)淡薄35-36
• 4.2.2 企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不合理36
• 4.2.3 內(nèi)部控制執(zhí)行力不高36-37
• 4.2.4 缺少風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制37-38
• 第5章 采購(gòu)與付款內(nèi)部控制改進(jìn)的建議及配套措施38-53
• 5.1 采購(gòu)與付款內(nèi)部控制改進(jìn)的建議38-46
• 5.1.1 強(qiáng)化預(yù)算管理作用38
• 5.1.2 優(yōu)化供應(yīng)商的選擇與管理38-41
• 5.1.2.1 優(yōu)化供應(yīng)商選擇流程38-40
• 5.1.2.2 建立供應(yīng)商績(jī)效考評(píng)管理40-41
• 5.1.3 規(guī)范合同管理流程41-42
• 5.1.4 強(qiáng)化采購(gòu)物資管理42-44
• 5.1.5 規(guī)范付款業(yè)務(wù)流程44-46
• 5.2 完善采購(gòu)與付款內(nèi)部控制的配套措施46-53
• 5.2.1 完善采購(gòu)與付款的組織構(gòu)架46-48
• 5.2.2 完善制度保障機(jī)制48-49
• 5.2.3 加強(qiáng)信息平臺(tái)建設(shè)49-50
• 5.2.4 強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)樹立企業(yè)文化50-51
• 5.2.5 建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系51-53
• 結(jié)論53-55
• 參考文獻(xiàn)55-57
• 致謝57

【參考文獻(xiàn)】

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  本文關(guān)鍵詞：喜一礦業(yè)集團(tuán)采購(gòu)與付款內(nèi)部控制改進(jìn)研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：298220