在當代企業(yè)管理中,內(nèi)部控制發(fā)揮著非常重要的作用,直接關系到企業(yè)的經(jīng)營狀況,良好的內(nèi)部控制是企業(yè)健康發(fā)展的基礎。隨著越來越多的經(jīng)營管理者對企業(yè)內(nèi)部控制的認識不斷深入,內(nèi)部控制已經(jīng)受到各個領域?qū)W者的廣泛關注。實踐研究顯示,公司的所有管理工作都是離不開內(nèi)部控制的,建立健全的內(nèi)部控制有助于公司健康發(fā)展。和經(jīng)濟發(fā)達國家的商業(yè)巨頭相比,我國大部分國有企業(yè)在內(nèi)部控制方面仍然處于初步發(fā)展階段。本文的研究是以ZLS公司作為案例,通過分析其內(nèi)部控制存在的問題,然后以COSO框架為指導,利用層次分析法明確相應的關鍵指標因素,并針對關鍵因素提出有針對性地解決對策與措施。對于掌握國計民生、影響百姓生活的國企,尤其是掌控基礎設施建設與運營的各地國企而言,大力推行和改進內(nèi)控審計制度、促進內(nèi)控審計發(fā)展,已經(jīng)是影響甚至決定國企未來發(fā)展方向的重要因素。本文在查閱大量相關文獻的基礎上,借鑒前人的相關研究成果,試圖結合ZLS公司的行業(yè)的特征,構建適合其發(fā)展的內(nèi)部控制評價指標體系,根據(jù)評價結果計算各指標權重,進而提出有針對性的優(yōu)化對策或方法。本文根據(jù)相關理論和優(yōu)化后的ZLS公司的內(nèi)部控制評價體系,得出了對于ZLS公司內(nèi)部控制存... 

【文章來源】：南昌大學江西省 211工程院校

【文章頁數(shù)】：64 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究的意義
    1.2 研究動態(tài)
        1.2.1 國內(nèi)外研究動態(tài)
        1.2.2 文獻述評
    1.3 研究內(nèi)容和研究方法
        1.3.1 研究的內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
第2章 理論概述
    2.1 內(nèi)部控制理論
    2.2 系統(tǒng)理論
    2.3 COSO內(nèi)部控制框架
    2.4 決策研究理論
第3章 ZLS公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
    3.1 ZLS公司簡介
        3.1.1 ZLS公司的情況介紹
        3.1.2 ZLS公司的組織構架
    3.2 ZLS公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
        3.2.1 ZLS公司內(nèi)部控制的環(huán)境現(xiàn)狀
        3.2.2 ZLS公司內(nèi)部控制的風險管理現(xiàn)狀
        3.2.3 風險導向?qū)徲?br>        3.2.4 ZLS公司的信息與溝通現(xiàn)狀
第4章 以COSO框架為視角分析ZLS公司內(nèi)部控制存在的問題及原因分析
    4.1 ZLS公司內(nèi)部控制存在的問題
        4.1.1 ZLS公司內(nèi)控審計的不足
        4.1.2 缺乏有針對性的內(nèi)部控制指標體系
        4.1.3 內(nèi)部信息溝通不暢
        4.1.4 內(nèi)外部監(jiān)督機制不完善
    4.2 ZLS公司內(nèi)部控制問題的原因分析
        4.2.1 對內(nèi)部控制的理念落后,人員能力有待提高
        4.2.2 對公司內(nèi)部審計目標理解不足
        4.2.3 辦公信息化導入不足
        4.2.4 制度缺陷,執(zhí)行力度不足
第5章 ZLS公司優(yōu)化內(nèi)部控制關鍵要素分析
    5.1 ZLS公司內(nèi)部控制關鍵要素的確認
    5.2 ZLS公司內(nèi)部控制要素的層次構建
        5.2.1 指標體系構建
        5.2.2 ZLS公司內(nèi)部控制評價體系指標比較程度的量化
    5.3 指標的選定與權重計算
        5.3.1 指標權重的計算方法
        5.3.2 兩兩比較判斷矩陣的構建
    5.4 相應的權重分配
    5.5 效益評價模型的構建
第6章 ZLS公司內(nèi)部控制優(yōu)化管理對策
    6.1 強化內(nèi)部審計力度,構建合理的信息管理系統(tǒng)
        6.1.1 加強內(nèi)部審計力度
        6.1.2 構建合理的信息管理系統(tǒng)
    6.2 結合關鍵要素優(yōu)化內(nèi)部控制的目標管理
    6.3 加強ZLS公司優(yōu)化管理的效果評價
        6.3.1 加強績效考核
        6.3.2 實施效果評價
    6.4 改善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境,健全相應制度
        6.4.1 改善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境
        6.4.2 建立健全企業(yè)制度
    6.5 提高內(nèi)控人員的業(yè)務能力與職業(yè)素養(yǎng),規(guī)范行為
結束語
    研究結論
    研究不足和未來展望
致謝
參考文獻
附錄 調(diào)查表


【參考文獻】：
期刊論文
[1]制造型企業(yè)內(nèi)部控制框架設計及實施研究[J]. 楊惠明.  財會學習. 2018(34)
[2]企業(yè)內(nèi)部控制有效性及其評價分析[J]. 柴琳.  知識經(jīng)濟. 2018(20)
[3]企業(yè)內(nèi)部控制有效性影響因素的實證探究[J]. 鄭香梅.  時代金融. 2018(23)
[4]企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及優(yōu)化策略分析[J]. 桂玲玲.  中國集體經(jīng)濟. 2018(21)
[5]內(nèi)部控制本質(zhì):理論框架和例證分析[J]. 馮秀果.  會計之友. 2018(09)
[6]上市公司內(nèi)部控制評價系統(tǒng)問題研究[J]. 侯蘊慧.  商業(yè)會計. 2018(04)
[7]企業(yè)內(nèi)部控制建設與著力點分析[J]. 戴慶賢.  全國流通經(jīng)濟. 2017(34)
[8]企業(yè)內(nèi)部控制研究[J]. 胡陽.  商場現(xiàn)代化. 2017(19)
[9]內(nèi)部控制缺陷識別標準:理論框架和案例分析[J]. 鄭石橋.  會計之友. 2017(19)
[10]企業(yè)內(nèi)部控制缺陷識別與診斷研究——基于神經(jīng)網(wǎng)絡的模型構建[J]. 王海林.  會計研究. 2017(08)



本文編號：3039238