隨著不斷有上市公司腐敗案例被披露,內(nèi)部控制建設(shè)問(wèn)題也越來(lái)越受到企業(yè)的關(guān)注,與美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家相比,我國(guó)內(nèi)部控制研究尚不夠成熟,且多為理論性研究。而得益于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,旅游及游艇產(chǎn)業(yè)也呈現(xiàn)欣欣向榮的局面,游艇會(huì)從以前單一的高端俱樂(lè)部逐步演變成以高端、中端、大眾化和興趣愛(ài)好型等多種類(lèi)型共存的發(fā)展模式。但是,不可否認(rèn),目前我國(guó)游艇產(chǎn)業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中普遍存在控制環(huán)境較差、風(fēng)險(xiǎn)管理能力不足、控制活動(dòng)缺陷多和監(jiān)督不到位等現(xiàn)象。因此,分析其問(wèn)題產(chǎn)生的根源,并提出相應(yīng)的內(nèi)部控制措施,是促進(jìn)游艇產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的根本。本文選取三亞H游艇會(huì)為樣本,實(shí)地走訪(fǎng)企業(yè)、市場(chǎng)和監(jiān)管部門(mén),運(yùn)用文獻(xiàn)分析和調(diào)查問(wèn)卷分析等方法,調(diào)查了解三亞H游艇會(huì)內(nèi)部控制現(xiàn)狀,查找其內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題,并深入研究分析其問(wèn)題產(chǎn)生的根源。同時(shí),借鑒國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)措施,對(duì)比分析綜合選取適合三亞H游艇會(huì)發(fā)展的內(nèi)部控制相關(guān)改進(jìn)方案。最終從完善內(nèi)部控制環(huán)境、改進(jìn)控制活動(dòng)、強(qiáng)化信息化建設(shè)及溝通交流、監(jiān)督模式優(yōu)化等方面提出具體對(duì)策,以期望能夠完善三亞H游艇會(huì)的內(nèi)部控制建設(shè),提升其管理經(jīng)營(yíng)水平和可持續(xù)發(fā)展能力,豐富內(nèi)部控制在我國(guó)游艇行業(yè)的應(yīng)用... 

【文章頁(yè)數(shù)】：53 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義和目的
        1.2.1 研究的意義
        1.2.2 研究的目的
    1.3 研究方法
    1.4 研究?jī)?nèi)容
    1.5 研究的創(chuàng)新之處
2 文獻(xiàn)綜述和相關(guān)理論概述
    2.1 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        2.1.1 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀
        2.1.2 國(guó)外研究現(xiàn)狀
        2.1.3 文獻(xiàn)綜述
    2.2 游艇企業(yè)內(nèi)部控制概況
        2.2.1 內(nèi)部控制的概念
        2.2.2 游艇企業(yè)概念及關(guān)鍵防控點(diǎn)
3 三亞H游艇會(huì)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    3.1 我國(guó)游艇行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)情況
        3.1.1 內(nèi)部控制環(huán)境較差
        3.1.2 風(fēng)險(xiǎn)管理能力不足
        3.1.3 內(nèi)部控制活動(dòng)缺陷多
        3.1.4 監(jiān)督檢查不到位
    3.2 三亞H游艇會(huì)基本情況
    3.3 三亞H游艇會(huì)內(nèi)部控制建設(shè)情況
        3.3.1 內(nèi)部控制環(huán)境
        3.3.2 風(fēng)險(xiǎn)管理
        3.3.3 控制活動(dòng)
        3.3.4 信息與溝通
        3.3.5 監(jiān)督管理
4 三亞H游艇會(huì)內(nèi)部控制存在問(wèn)題及原因分析
    4.1 三亞H游艇會(huì)內(nèi)控中存在的問(wèn)題
    4.2 三亞H游艇會(huì)內(nèi)控存在問(wèn)題原因分析
        4.2.1 內(nèi)部控制環(huán)境待改善
        4.2.2 控制活動(dòng)缺乏成本效益性
        4.2.3 信息與溝通缺乏有機(jī)結(jié)合
        4.2.4 控制監(jiān)督不足
5 國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)內(nèi)部控制措施借鑒
    5.1 東方航空公司內(nèi)部控制實(shí)踐
        5.1.1 東方航空公司概況
        5.1.2 東方航空公司內(nèi)部控制優(yōu)勢(shì)
    5.2 沃爾瑪投資有限公司內(nèi)部控制實(shí)踐
        5.2.1 沃爾瑪投資有限公司概況
        5.2.2 沃爾瑪投資有限公司內(nèi)部控制優(yōu)勢(shì)
    5.3 優(yōu)秀內(nèi)部控制企業(yè)啟示
        5.3.1 控制環(huán)境建設(shè)良好
        5.3.2 控制活動(dòng)全覆蓋
        5.3.3 信息與溝通協(xié)調(diào)發(fā)展
        5.3.4 監(jiān)督與評(píng)價(jià)相互促進(jìn)
6 三亞H游艇會(huì)內(nèi)部控制建設(shè)完善對(duì)策
    6.1 改善內(nèi)部控制環(huán)境
        6.1.1 完善公司治理結(jié)構(gòu)
        6.1.2 “軟制度”建設(shè)
        6.1.3 強(qiáng)化培訓(xùn)管理及人才培養(yǎng)模式
        6.1.4 “硬”制度建設(shè)
    6.2 改進(jìn)控制活動(dòng)
        6.2.1 完善預(yù)算控制流程
        6.2.2 優(yōu)化采購(gòu)設(shè)置
    6.3 加強(qiáng)信息化建設(shè)及溝通交流
        6.3.1 強(qiáng)化信息化系統(tǒng)建設(shè)
        6.3.2 拓寬信息獲取渠道
    6.4 優(yōu)化監(jiān)督模式
        6.4.1 提高內(nèi)控監(jiān)督的獨(dú)立性
        6.4.2 構(gòu)建評(píng)價(jià)體系
7 結(jié)論和展望
    7.1 研究總結(jié)
    7.2 應(yīng)用前景展望
參考文獻(xiàn)
附錄
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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[6]基于價(jià)值模式的商業(yè)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)——沃爾瑪?shù)慕?jīng)驗(yàn)分析[J]. 謝志華,黃國(guó)成,楊克智.  北京工商大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版). 2011(05)
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碩士論文
[1]JNGH公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究[D]. 任延俊.安徽財(cái)經(jīng)大學(xué) 2017
[2]我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制法律制度研究[D]. 蘇睦喧.吉林大學(xué) 2017
[3]L公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制問(wèn)題及對(duì)策研究[D]. 謝一凡.天津財(cái)經(jīng)大學(xué) 2016
[4]企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制體系建設(shè)案例研究[D]. 趙攀.財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所 2012



本文編號(hào)：3686328