采購業(yè)務是企業(yè)生產經營活動的起點。在生產制造企業(yè)中,材料成本是總成本的重要組成部分,這一點在民用飛機制造業(yè)體現(xiàn)得更為明顯。在合適的時間、以合適的數(shù)量和單價采購到生產所需的材料,對企業(yè)的降本增效有重要意義。因此,重視采購業(yè)務的內部控制,有利于提高采購業(yè)務的管理水平和企業(yè)的經濟效益,實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。A公司是集設計、試驗、生產、銷售及進出口貿易為一體的大型國企,以聯(lián)合設計和轉包生產等國際合作的方式從事民用飛機制造,采購業(yè)務具有根據生產進度提前采購、制造技術影響采購量、對境外供應商依存度高、采購內容隨研制階段的推進發(fā)生變化、供應商供貨周期較長和原材料專業(yè)性強等特點。近年來,隨著業(yè)務種類的增加和公司規(guī)模的擴大,采購業(yè)務日趨復雜,管理難度也越來越高。本文通過對A公司采購業(yè)務的跟蹤研究,結合《企業(yè)內部控制應用指引第7號——采購業(yè)務》和COSO委員會發(fā)布的《內部控制——整合框架》的內容,對A公司的采購業(yè)務進行了分析。研究發(fā)現(xiàn),A公司的采購業(yè)務存在較多問題:SAP系統(tǒng)中的物資庫存量未及時維護;有些采購活動未及時簽訂合同;人為操縱收貨;供應商退匯的外匯未及時入賬;管理程序的內容跟不上業(yè)務發(fā)展的需要;缺... 

【文章來源】：中國財政科學研究院北京市

【文章頁數(shù)】：50 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 國外文獻綜述
        1.2.2 國內文獻綜述
        1.2.3 文獻述評
    1.3 研究方法、研究內容與論文結構
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究內容與論文結構
    1.4 論文可能的貢獻與不足
        1.4.1 可能的貢獻
        1.4.2 論文不足
2 概念界定與分析框架
    2.1 采購業(yè)務內部控制
        2.1.1 采購業(yè)務
        2.1.2 采購業(yè)務內部控制的特點和方法
    2.2 民用飛機制造企業(yè)采購業(yè)務
        2.2.1 民用飛機制造企業(yè)采購業(yè)務的內容
        2.2.2 民用飛機制造企業(yè)采購業(yè)務的特點
    2.3 民用飛機制造企業(yè)采購業(yè)務的內部控制
        2.3.1 民用飛機制造企業(yè)采購業(yè)務內部控制的目標
        2.3.2 民用飛機制造企業(yè)采購業(yè)務的主要風險和內部控制
3 A公司采購業(yè)務內部控制現(xiàn)狀分析
    3.1 A公司基本情況介紹
    3.2 A公司采購業(yè)務
        3.2.1 A公司采購業(yè)務的內容
        3.2.2 A公司采購業(yè)務的特點
    3.3 A公司采購業(yè)務內部控制的實施
        3.3.1 A公司采購業(yè)務的內部環(huán)境
        3.3.2 A公司采購業(yè)務的風險識別與控制活動
        3.3.3 A公司采購業(yè)務的信息與溝通
        3.3.4 A公司采購業(yè)務的監(jiān)督
    3.4 A公司采購業(yè)務內部控制取得的成效
4 A公司采購業(yè)務內部控制存在的問題與成因分析
    4.1 A公司采購業(yè)務內部控制存在的問題
        4.1.1 部分員工內部控制意識淡薄
        4.1.2 風險評估缺乏科學性
        4.1.3 控制活動較為松弛
        4.1.4 倉儲信息未能及時溝通
        4.1.5 監(jiān)督行為的力度較弱
    4.2 A公司采購業(yè)務內部控制存在問題的成因
        4.2.1 崗位職責劃分不明確
        4.2.2 業(yè)務流程的風險點識別不完整
        4.2.3 管理程序沒有及時更新
        4.2.4 不相容職務未能相互分離
        4.2.5 現(xiàn)有的信息溝通系統(tǒng)未能滿足需要
        4.2.6 審計部未能充分發(fā)揮職能
5 A公司采購業(yè)務內部控制的改進建議
    5.1 改善采購業(yè)務的內部環(huán)境
        5.1.1 完善組織結構設置
        5.1.2 注重企業(yè)文化的宣貫
    5.2 建立持續(xù)的評估評價機制
        5.2.1 建立針對各業(yè)務風險的評估機制
        5.2.2 建立針對內部控制有效性的評價機制
    5.3 針對各環(huán)節(jié)的風險實施有效的控制活動
        5.3.1 不相容職務相互分離
        5.3.2 及時新建或升版管理程序
    5.4 提高信息溝通的效率
        5.4.1 提高公司各部門的信息溝通效率
        5.4.2 提高公司與供應商之間的溝通效率
    5.5 強化對采購業(yè)務的監(jiān)督
6 結論、啟示與研究展望
    6.1 結論
    6.2 啟示
    6.3 研究展望
參考文獻
致謝



本文編號：2964234