本文關(guān)鍵詞：河南省上市公司內(nèi)部控制缺陷信息披露影響因素研究

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【摘要】：COSO委員會指出,“內(nèi)部控制是企業(yè)董事會、管理層及全體員工共同參與執(zhí)行,為實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標、財務報告的可靠性和遵守法律法規(guī)提供合理保證的方法、程序和過程�！笨梢妰�(nèi)部控制對上市公司持續(xù)良好經(jīng)營的重要性。一方面,內(nèi)部控制只能合理保證的,自身的特性決定了是一個逐步完善的過程;另一方面,上市公司的管理層必須具有內(nèi)部控制缺陷披露的動機。這兩點是企業(yè)披露內(nèi)部控制缺陷的充分條件,也成為研究內(nèi)部控制缺陷信息披露影響因素的出發(fā)點。通過數(shù)據(jù)對比分析,河南省上市公司披露內(nèi)部控制缺陷信息的比例低于全國總體水平,所以將其作為研究對象,從而有針對性地提出建議,改善河南省上市公司的內(nèi)部控制缺陷信息披露現(xiàn)狀。首先,對內(nèi)部控制缺陷的相關(guān)概念進行界定,分析國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀,在此基礎上結(jié)合相關(guān)的基礎理論分析內(nèi)部控制缺陷信息披露的影響因素;其次,提出對內(nèi)部控制缺陷信息披露產(chǎn)生影響的因素并作為解釋變量,構(gòu)建回歸模型,以2014年河南省上市公司為研究樣本,運用SPSS20.0對搜集到的數(shù)據(jù)進行分析,得到實證檢驗的因素與內(nèi)部控制缺陷信息披露之間的相關(guān)關(guān)系,從披露現(xiàn)狀中找出河南省上市公司內(nèi)部控制缺陷信息披露中存在的問題。最終根據(jù)存在的問題及實證分析結(jié)果提出完善河南省上市公司內(nèi)部控制信息披露的建議:優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu);加強對有融資計劃、被媒體質(zhì)疑及存在違規(guī)處罰跡象的企業(yè)的監(jiān)督;進一步完善中小板上市公司的發(fā)展環(huán)境、加強權(quán)益保護;將內(nèi)部控制建設融入到企業(yè)文化建設的全過程。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 內(nèi)部控制缺陷 信息披露
【學位授予單位】：長春工業(yè)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F275
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-7
• 第一章 緒論7-14
• 1.1 選題的背景7-10
• 1.1.1 研究的必要性7-8
• 1.1.2 研究的重要性8-10
• 1.2 選題的意義及創(chuàng)新點10-11
• 1.3 研究對象、研究方法與研究內(nèi)容11-13
• 1.3.1 研究對象11
• 1.3.2 研究方法11-12
• 1.3.3 研究內(nèi)容12-13
• 1.4 論文結(jié)構(gòu)13-14
• 第二章 概念界定及文獻綜述14-26
• 2.1 內(nèi)部控制的概念與發(fā)展14-17
• 2.1.1 內(nèi)部控制的定義14-15
• 2.1.2 內(nèi)部控制的發(fā)展歷程15-17
• 2.2 內(nèi)部控制缺陷的概念與發(fā)展17-19
• 2.2.1 內(nèi)部控制缺陷的界定17-18
• 2.2.2 內(nèi)部控制缺陷認定的發(fā)展歷程18-19
• 2.3 國內(nèi)外內(nèi)部控制缺陷的文獻綜述19-26
• 2.3.1 國外上市公司內(nèi)部控制缺陷的文獻綜述19-22
• 2.3.2 國內(nèi)關(guān)于上市公司內(nèi)部控制缺陷的文獻綜述22-26
• 第三章 內(nèi)控缺陷信息披露研究的基礎理論分析26-33
• 3.1 信息披露的理論依據(jù)分析26-29
• 3.1.1 委托代理理論26
• 3.1.2 信息不對稱理論26-27
• 3.1.3 利益相關(guān)者理論27-29
• 3.2 思路分析圖29-30
• 3.3 三個維度對內(nèi)部控制缺陷信息披露影響因素進行理論分析30-33
• 3.3.1 公司治理維度30-31
• 3.3.2 經(jīng)營復雜度的維度31-32
• 3.3.3 內(nèi)部控制缺陷與財務會計風險維度32-33
• 第四章 研究假設與研究設計33-37
• 4.1 研究假設33-34
• 4.2 研究設計34-37
• 4.2.1 數(shù)據(jù)來源及樣本選擇34-35
• 4.2.2 變量定義及說明35-36
• 4.2.3 回歸模型構(gòu)建36-37
• 第五章 內(nèi)部控制缺陷信息披露影響因素的實證分析37-44
• 5.1 樣本特征37-38
• 5.1.1 行業(yè)分布37
• 5.1.2 股權(quán)結(jié)構(gòu)37
• 5.1.3 上市板塊37-38
• 5.1.4 上市所在地38
• 5.2 描述性統(tǒng)計分析38-39
• 5.3 相關(guān)分析39-40
• 5.4 回歸分析40-42
• 5.4.1 模型擬合的檢驗40
• 5.4.2 方差分析表40-41
• 5.4.3 回歸系數(shù)表41-42
• 5.5 分析結(jié)果的討論42-44
• 第六章 結(jié)論與建議44-46
• 6.1 研究結(jié)論及局限44
• 6.2 建議與展望44-46
• 致謝46-47
• 參考文獻47-50
• 作者簡介50
• 攻讀碩士學位期間研究成果50

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本文編號：957511