本文關(guān)鍵詞：稅率調(diào)整、公司避稅與管理層在職消費(fèi)

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【摘要】：基于2008年新企業(yè)所得稅實(shí)施的背景,選取2004—2013年A股上市公司,深入探討了稅率調(diào)整、公司避稅與管理層在職消費(fèi)三者之間的關(guān)系。實(shí)證結(jié)果發(fā)現(xiàn):公司避稅與管理層在職消費(fèi)顯著正相關(guān)。稅率調(diào)整會(huì)調(diào)節(jié)公司避稅行為與管理層在職消費(fèi)的關(guān)系。稅率上升,會(huì)加劇公司管理層通過(guò)避稅行為中的在職消費(fèi),而稅率下降則會(huì)抑制避稅行為中的在職消費(fèi)。企業(yè)避稅的代理觀需要在公司行業(yè)中合理利用并完善。
【作者單位】： 南京大學(xué)會(huì)計(jì)系;
【關(guān)鍵詞】： 稅率調(diào)整 公司避稅 管理層在職消費(fèi)
【分類(lèi)號(hào)】：F275;F272.91
【正文快照】： 2一、引言近年來(lái),一些學(xué)者開(kāi)始從委托代理的視角考察公司避稅問(wèn)題。根據(jù)代理理論,在兩權(quán)分離的現(xiàn)代公司,作為受托方的管理者并不總是以增進(jìn)股東利益為行事原則,可能會(huì)利用其掌握的職位權(quán)力尋求自身效用最大化(Jensen and Meckling,1976)。就避稅而言,管理者往往需要制造一些復(fù)

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