本文關(guān)鍵詞：SI公司銷售收款環(huán)節(jié)的內(nèi)控研究

  更多相關(guān)文章： 內(nèi)控 銷售收款 COSO五要素

【摘要】：近年來(lái),由于在保護(hù)投資者利益、提高公司透明度和促進(jìn)公司良好運(yùn)行方面的積極作用,內(nèi)部控制已經(jīng)受到了越來(lái)越多的公司重視。在企業(yè)價(jià)值鏈的眾多環(huán)節(jié)中,銷售收款環(huán)節(jié)的重要地位不言而喻。銷售和收款緊密相連,一方面企業(yè)想要發(fā)展壯大,就要全力地?cái)U(kuò)大市場(chǎng)份額,加大銷售力度;另一方面,貨款及時(shí)收回才能保證企業(yè)資金的良好運(yùn)轉(zhuǎn),實(shí)現(xiàn)真正的獲利。從某種程度上我們可以說(shuō)內(nèi)控在企業(yè)管理中扮演著重要的角色,銷售收款上的內(nèi)控是這其中的重中之重。因此銷售收款環(huán)節(jié)上的內(nèi)控制度是非常值得做深入研究的。本文以筆者多年工作的SI公司為研究對(duì)象,通過(guò)趨勢(shì)分析法和財(cái)務(wù)指標(biāo)分析法等方法分析出SI公司在銷售和收款業(yè)務(wù)上存在核心客戶購(gòu)買量縮水、應(yīng)收賬款周期長(zhǎng)、壞賬損失大、公司短期償債能低等問(wèn)題。然后以財(cái)政部的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),挖掘SI公司的銷售部門、項(xiàng)目部門、客戶服務(wù)部門、備件部門、財(cái)務(wù)控制部門和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門在銷售和收款業(yè)務(wù)上存在的內(nèi)控缺陷。發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題有授權(quán)審批機(jī)制不完善、未根據(jù)市場(chǎng)變化調(diào)整銷售人員分配、銷售人員技術(shù)水平低、客戶信用管理不到位,結(jié)算方式選擇不當(dāng),賬款回收不力,財(cái)務(wù)票據(jù)和重要文件管理混亂等,筆者在每一個(gè)問(wèn)題后都做了原因分析。最后,論文以COSO內(nèi)部控制五要素為理論基礎(chǔ),首先提出對(duì)應(yīng)各部門的具體建議,其次整合各部門共同存在的問(wèn)題,提出改善控制環(huán)境、強(qiáng)化溝通、注意風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、提升監(jiān)控力度、加強(qiáng)績(jī)效考核的建議。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)控 銷售收款 COSO五要素
【學(xué)位授予單位】：北京工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F275
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 第1章 緒論10-16
• 1.1 選題的背景及意義10-11
• 1.1.1 選題的背景10-11
• 1.1.2 選題的意義11
• 1.2 研究目標(biāo)、研究思路和方法11-12
• 1.2.1 研究目標(biāo)11
• 1.2.2 研究思路11-12
• 1.2.3 研究方法12
• 1.3 SI公司概況12-16
• 1.3.1 行業(yè)背景12-13
• 1.3.2 SI公司概況13-16
• 第2章文獻(xiàn)綜述和理論基礎(chǔ)16-26
• 2.1 內(nèi)部控制的概念和發(fā)展歷程16-18
• 2.1.1 內(nèi)部控制的概念16
• 2.1.2 內(nèi)部控制的國(guó)內(nèi)外發(fā)展歷程16-18
• 2.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀綜述18-21
• 2.2.1 關(guān)于內(nèi)部控制的國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀18-20
• 2.2.2 關(guān)于銷售收款內(nèi)控的國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀20-21
• 2.3 內(nèi)部控制的重要理論21-24
• 2.3.1 內(nèi)部控制重要理論綜述21-22
• 2.3.2 COSO報(bào)告22-24
• 2.4 本章小節(jié)24-26
• 第3章 SI公司銷售環(huán)節(jié)的內(nèi)控問(wèn)題及原因分析26-38
• 3.1.AM崗的銷售內(nèi)控問(wèn)題及原因分析27-30
• 3.1.1 頻繁的人員變更28
• 3.1.2 輕易承諾客戶28-29
• 3.1.3 AM分區(qū)結(jié)構(gòu)上的不足29-30
• 3.2 PM崗的銷售內(nèi)控問(wèn)題及原因分析30-31
• 3.2.1 隨意發(fā)貨30-31
• 3.2.2 成本亂填31
• 3.2.3 驗(yàn)收文件存檔混亂31
• 3.3 CSM崗的銷售內(nèi)控問(wèn)題及原因分析31-34
• 3.3.1 合同流程中的徇私舞弊32
• 3.3.2 發(fā)貨審批上管理松懈32-33
• 3.3.3 壞賬計(jì)提申請(qǐng)上隨意性強(qiáng)33
• 3.3.4 改造和模具報(bào)價(jià)上的被動(dòng)33-34
• 3.4 PA崗的銷售內(nèi)控問(wèn)題及原因分析34-37
• 3.4.1 報(bào)價(jià)和訂單處理的同人操作問(wèn)題34-35
• 3.4.2 銷售折扣風(fēng)險(xiǎn)管控滯后35-36
• 3.4.3 工作細(xì)節(jié)的疏忽36
• 3.4.4 第三方備件的報(bào)價(jià)滯后36-37
• 3.5 小結(jié)37-38
• 第4章 SI公司收款環(huán)節(jié)的內(nèi)控問(wèn)題及原因分析38-47
• 4.1 MO財(cái)務(wù)控制部的收款環(huán)節(jié)內(nèi)控問(wèn)題及原因分析39-42
• 4.1.1 客戶付款方式審核不謹(jǐn)慎39-40
• 4.1.2 承兌匯票管理混亂40
• 4.1.3 發(fā)貨申請(qǐng)涉入困難40-41
• 4.1.4 催款費(fèi)力41-42
• 4.2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部的收款環(huán)節(jié)內(nèi)控問(wèn)題及原因分析42-44
• 4.2.1 匹款拖延42-43
• 4.2.2 匹款準(zhǔn)確性不高43
• 4.2.3 AR報(bào)表的時(shí)效性和準(zhǔn)確性欠佳43-44
• 4.3 收款預(yù)測(cè)上的內(nèi)控問(wèn)題及原因分析44-45
• 4.3.1 銷售部的不配合44-45
• 4.3.2 財(cái)務(wù)部的嚴(yán)重依賴45
• 4.4 本章小節(jié)45-47
• 第5章 對(duì)SI公司銷售收款內(nèi)控體系建設(shè)的建議47-57
• 5.1 基于各崗位的銷售收款環(huán)節(jié)內(nèi)控建議47-51
• 5.1.1 對(duì)AM崗的建議47-48
• 5.1.2 對(duì)PM崗的建議48-49
• 5.1.3 對(duì)CSM崗的建議49
• 5.1.4 對(duì)PA崗的建議49-50
• 5.1.5 對(duì)財(cái)務(wù)控制部的建議50-51
• 5.1.6 對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部的建議51
• 5.2 對(duì)公司各部門的整體性建議51-56
• 5.2.1 基于控制環(huán)境上的建議51-52
• 5.2.2 基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估上的建議52-54
• 5.2.3 基于控制活動(dòng)上的建議54-55
• 5.2.4 基于信息與溝通上的建議55
• 5.2.5 基于監(jiān)督上的建議55-56
• 5.3 本章小節(jié)56-57
• 結(jié)論57-59
• 參考文獻(xiàn)59-63
• 致謝63

【相似文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 李建平;企業(yè)內(nèi)部控制制度及存在問(wèn)題的研究[J];機(jī)械管理開發(fā);2000年01期

2 亓同進(jìn);企業(yè)內(nèi)部控制的研究與評(píng)價(jià)[J];西安航空技術(shù)高等�？茖W(xué)校學(xué)報(bào);2000年04期

3 王以榮;企業(yè)內(nèi)部控制探討[J];浙江財(cái)稅與會(huì)計(jì);2000年10期

4 束紅;國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)與難點(diǎn)[J];中國(guó)審計(jì)信息與方法;2000年11期

5 梁必文,宮彥冰;淺議企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善[J];中國(guó)資源綜合利用;2000年04期

6 劉桂艷;魯永雎;;企業(yè)內(nèi)部控制失效的表現(xiàn)、成因與對(duì)策[J];財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì);2000年12期

7 趙洪剛;;淺談企業(yè)內(nèi)部控制[J];工業(yè)會(huì)計(jì);2000年12期

8 翟志華;初探加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的舉措[J];財(cái)會(huì)月刊;2001年08期

9 潘經(jīng)民;如何完善企業(yè)內(nèi)部控制制度[J];財(cái)會(huì)月刊;2001年18期

10 李瑞勤,王靜明,王大華;淺談如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度[J];工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì);2001年04期

中國(guó)重要會(huì)議論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 劉玉琨;;強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制 促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展——在《2009中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制高層論壇》上的發(fā)言(代序)[A];2008年度中國(guó)總會(huì)計(jì)師優(yōu)秀論文選[C];2009年

2 龔杰;;從內(nèi)部控制發(fā)展史看我國(guó)內(nèi)部控制建設(shè)方向[A];2008年度中國(guó)總會(huì)計(jì)師優(yōu)秀論文選[C];2009年

3 鄭石橋;徐國(guó)強(qiáng);;論融入管理體系中的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2009年

4 王美英;;內(nèi)部控制實(shí)證研究文獻(xiàn)回顧[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2009年

5 王海林;;試論基于信息技術(shù)環(huán)境的企業(yè)內(nèi)部控制[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2009年

6 重慶理工大學(xué)財(cái)會(huì)研究與開發(fā)中心內(nèi)部控制課題組;李孝林;陳麗蓉;;漢簡(jiǎn)中的內(nèi)部控制方法探索——漢代內(nèi)部控制初步發(fā)展論[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2009年

7 張福琴;張穎;;試論企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題及完善措施[A];煤炭經(jīng)濟(jì)管理新論（第10輯）——第十一屆中國(guó)煤炭經(jīng)濟(jì)管理論壇暨2010年中國(guó)煤炭學(xué)會(huì)經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)委員會(huì)年會(huì)論文集[C];2010年

8 黃玲玲;;淺談《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)成本分會(huì)2011年年會(huì)暨第二十四次理論研討會(huì)論文集[C];2011年

9 許金葉;;企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵及其建設(shè)思路——來(lái)自企業(yè)治理理論的解析[A];企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告問(wèn)題研討會(huì)論文集[C];2001年

10 胡繼榮;杜景來(lái);;企業(yè)內(nèi)部控制制度的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析[A];2002年福建省會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)理論研討論文專集[C];2002年

中國(guó)重要報(bào)紙全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 淮北礦業(yè)集團(tuán)公司法律顧問(wèn)室 厲琳;強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度淺析[N];安徽經(jīng)濟(jì)報(bào);2003年

2 曹文火;內(nèi)部控制應(yīng)注意的問(wèn)題[N];中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào);2001年

3 溫慶琳;完善企業(yè)內(nèi)部控制之我見[N];湖南經(jīng)濟(jì)報(bào);2002年

4 黃榮林;對(duì)完善信用社內(nèi)部控制制度的思考[N];湖南經(jīng)濟(jì)報(bào);2003年

5 馮均科;從經(jīng)營(yíng)者入手強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制[N];經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào);2000年

6 陳義根 左自如;對(duì)公司內(nèi)部控制制度的思考[N];經(jīng)理日?qǐng)?bào);2002年

7 淮安市燃料總公司 郭永生;淺談企業(yè)內(nèi)部控制[N];江蘇經(jīng)濟(jì)報(bào);2003年

8 賈寶和;企業(yè)內(nèi)部控制體系的評(píng)價(jià)[N];江西日?qǐng)?bào);2003年

9 卜聰鐸;建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制制度[N];內(nèi)蒙古日?qǐng)?bào)（漢）;2005年

10 ;期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制體系研究[N];期貨日?qǐng)?bào);2005年

中國(guó)博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 張敏敏;制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制研究[D];中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）;2010年

2 吳益兵;內(nèi)部控制鑒證：動(dòng)機(jī)、價(jià)值相關(guān)性與內(nèi)控效率[D];復(fù)旦大學(xué);2010年

3 王宏;基于國(guó)際視野與科學(xué)發(fā)展的我國(guó)內(nèi)部控制框架體系研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2008年

4 鐘瑋;我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制有效性研究[D];財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所;2011年

5 張安明;內(nèi)部控制與公司治理研究[D];廈門大學(xué);2002年

6 宋京津;內(nèi)部控制信息披露問(wèn)題研究[D];江西財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

7 周繼軍;企業(yè)內(nèi)部控制與管理者代理問(wèn)題研究[D];華中科技大學(xué);2011年

8 張旺峰;內(nèi)部控制有效性與審計(jì)定價(jià)研究[D];華中科技大學(xué);2012年

9 車桂娟;基于政府審計(jì)視角的政府內(nèi)部控制研究[D];武漢大學(xué);2012年

10 趙建鳳;上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2013年

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 尹忠華;建立我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系研究[D];沈陽(yáng)工業(yè)大學(xué);2007年

2 張燕;中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)與實(shí)踐研究[D];南京航空航天大學(xué);2008年

3 宋環(huán)環(huán);內(nèi)部控制若干問(wèn)題研究[D];廈門大學(xué);2008年

4 孫偉;內(nèi)部控制演進(jìn)研究[D];沈陽(yáng)工業(yè)大學(xué);2008年

5 徐許慧;我國(guó)上市公司內(nèi)部控制體系研究[D];河南大學(xué);2009年

6 李永峰;內(nèi)部控制戰(zhàn)略性應(yīng)用問(wèn)題研究[D];天津商業(yè)大學(xué);2008年

7 魯清仿;內(nèi)部控制重大缺陷影響因素的實(shí)證研究[D];河南大學(xué);2009年

8 趙瑛;內(nèi)部控制鑒證報(bào)告研究[D];中國(guó)海洋大學(xué);2009年

9 李普玲;企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)研究[D];長(zhǎng)安大學(xué);2007年

10 王建慧;我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度研究[D];華中科技大學(xué);2008年

，

本文編號(hào)：856091