本文關(guān)鍵詞：引入內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警研究

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【摘要】：截至2014年末,滬深兩市2592家上市公司A股市值總規(guī)模達(dá)到37.11億元,占國民生產(chǎn)總值的58.3%,然而面臨激烈的市場競爭以及復(fù)雜多變的行業(yè)環(huán)境,上市公司如何在日常經(jīng)營活動中降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營成為管理者越來越關(guān)注的話題。財(cái)務(wù)預(yù)警和內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)防范危機(jī)的兩種有效手段,目前的研究主要集中在各自的領(lǐng)域,本文旨在研究加入內(nèi)部控制因素的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型的預(yù)測效果,通過選取2013-2015年滬深兩市A股20家ST企業(yè)和20家非ST企業(yè)作為研究樣本,由于企業(yè)是否被ST只存在兩種情況,因此選用Logistic回歸模型;在選取預(yù)警指標(biāo)時(shí),不僅考慮了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo),而且結(jié)合內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營活動中的作用,提出了獨(dú)立董事比例、大學(xué)以上學(xué)歷員工比例、有無發(fā)生合同糾紛、有無發(fā)生財(cái)務(wù)重述、是否披露內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告、是否披露內(nèi)控審計(jì)報(bào)告等6項(xiàng)內(nèi)部控制指標(biāo),初步建立了財(cái)務(wù)預(yù)警的指標(biāo)體系。進(jìn)行實(shí)證分析之前,要先對預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行初步篩選,再通過因子分析法對指標(biāo)變量進(jìn)行降維,根據(jù)最終確立了五個主因子構(gòu)建基于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的Logistic模型;在此基礎(chǔ)上加入內(nèi)部控制變量構(gòu)建預(yù)警模型。通過比較兩個預(yù)警模型的預(yù)測效果發(fā)現(xiàn)加入內(nèi)部控制變量的預(yù)警模型的預(yù)測準(zhǔn)確率比基于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)警模型的準(zhǔn)確率提高了12.5%,說明內(nèi)部控制指標(biāo)中也含有一定的企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)信息,能夠與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)指標(biāo)所包含的危機(jī)信息進(jìn)行互補(bǔ),從而提高預(yù)測的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。最后以濰坊亞星化學(xué)股份有限公司為例進(jìn)行案例分析,檢驗(yàn)預(yù)警模型的實(shí)際應(yīng)用效果。通過對預(yù)警結(jié)果分析,基于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)警模型的預(yù)測準(zhǔn)確率為76.6%,加入內(nèi)部控制因素的預(yù)警模型的預(yù)測準(zhǔn)確率為96.6%,預(yù)測準(zhǔn)確率提高了22.8%。綜上所述,我們可知基于財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)警模型具有一定的預(yù)測能力,在財(cái)務(wù)預(yù)警模型中加入內(nèi)部控制指標(biāo),對于提高模型的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)測準(zhǔn)確性有著明顯的效果。
【關(guān)鍵詞】：財(cái)務(wù)危機(jī) 內(nèi)部控制 財(cái)務(wù)預(yù)警
【學(xué)位授予單位】：山西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F275
【目錄】：

• 摘要6-7
• ABSTRACT7-12
• 第1章 緒論12-21
• 1.1 研究背景和目的12
• 1.2 研究意義12-13
• 1.3 國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述13-19
• 1.4 研究思路和方法19-20
• 1.5 論文的基本結(jié)構(gòu)20
• 1.6 可能的創(chuàng)新之處20-21
• 第2章 財(cái)務(wù)預(yù)警概念界定與基礎(chǔ)理論概述21-26
• 2.1 財(cái)務(wù)預(yù)警相關(guān)概念21-23
• 2.1.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)21
• 2.1.2 財(cái)務(wù)危機(jī)21-22
• 2.1.3 財(cái)務(wù)預(yù)警22-23
• 2.2 基礎(chǔ)理論概述23-25
• 2.2.1 經(jīng)濟(jì)周期理論23
• 2.2.2 危機(jī)管理理論23-24
• 2.2.3 信息傳遞理論24
• 2.2.4 不完全契約理論24-25
• 2.3 本章小結(jié)25-26
• 第3章 財(cái)務(wù)預(yù)警模型指標(biāo)的選取26-33
• 3.1 指標(biāo)選取原則26-27
• 3.2 財(cái)務(wù)指標(biāo)的選取27-28
• 3.3 內(nèi)部控制指標(biāo)的選取28-30
• 3.3.1 內(nèi)部控制的作用28-29
• 3.3.2 內(nèi)部控制指標(biāo)29-30
• 3.4 預(yù)警模型指標(biāo)體系30-32
• 3.5 本章小結(jié)32-33
• 第4章 加入內(nèi)部控制因素的財(cái)務(wù)預(yù)警實(shí)證研究33-54
• 4.1 財(cái)務(wù)預(yù)警研究方法概述33-34
• 4.1.1 因子分析法33-34
• 4.1.2 Logistic回歸模型34
• 4.2 樣本企業(yè)的選取34-36
• 4.3 預(yù)警指標(biāo)的初步篩選36-42
• 4.3.1 預(yù)警指標(biāo)的K-S檢驗(yàn)36-38
• 4.3.2 均值差異性檢驗(yàn)38-42
• 4.4 因子分析42-47
• 4.4.1 可行性檢驗(yàn)43-45
• 4.4.2 提取公因子45-47
• 4.5 Logistic財(cái)務(wù)預(yù)警模型的構(gòu)建47-52
• 4.5.1 基于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)警模型47-49
• 4.5.2 加入內(nèi)部控制指標(biāo)的預(yù)警模型49-52
• 4.6 模型效果評價(jià)52-53
• 4.6.1 基于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)指標(biāo)建立的預(yù)警模型預(yù)測效果52
• 4.6.2 加入內(nèi)部控制指標(biāo)的預(yù)警模型預(yù)測效果52-53
• 4.7 本章小結(jié)53-54
• 第5章 案例分析54-64
• 5.1 公司簡介54-55
• 5.2 公司現(xiàn)狀分析55-59
• 5.2.1 公司財(cái)務(wù)狀況分析55-56
• 5.2.2 公司經(jīng)營成果分析56-57
• 5.2.3 公司現(xiàn)金管理分析57
• 5.2.4 公司內(nèi)部控制情況分析57-59
• 5.3 公司預(yù)警結(jié)果分析59-61
• 5.3.1 基于財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)警結(jié)果分析59-60
• 5.3.2 加入內(nèi)部控制指標(biāo)的預(yù)警結(jié)果分析60-61
• 5.3.3 預(yù)警結(jié)果對比分析61
• 5.4 企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)防范對策61-63
• 5.4.1 調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)現(xiàn)金管理61-62
• 5.4.2 重視誠信建設(shè)，，健全內(nèi)控機(jī)制62-63
• 5.5 本章小結(jié)63-64
• 第6章 研究結(jié)論與研究展望64-66
• 6.1 研究結(jié)論64
• 6.2 研究展望64-66
• 參考文獻(xiàn)66-69
• 致謝69-70
• 攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的論文和其它科研情況70-71

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本文編號：661592