本文關鍵詞：非上市國有企業(yè)信息披露研究—現(xiàn)狀評價與制度設計

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【摘要】：國內外的實踐表明,國有企業(yè)因為其在股權結構和企業(yè)性質上的特殊性,其信息披露往往成為一個重要且棘手的問題。到目前為止,我國在國有企業(yè)信息披露方面還缺乏一套完整合理的制度規(guī)范,這使得國有企業(yè)特別是那些未上市的國有企業(yè)在信息披露上的表現(xiàn)與社會和公眾的期望差距較大。因此,建立完善的國有企業(yè)信息披露制度,成為目前階段國有企業(yè)深化改革必須攻克的一個難關。2015年8月24日,中共中央、國務院印發(fā)《關于深化國有企業(yè)改革的指導意見》,《意見》中明確指出:要完善國有資產和國有企業(yè)信息公開制度,設立統(tǒng)一的信息公開網絡平臺,依法依規(guī)、及時準確披露國有資本整體運營和監(jiān)管、國有企業(yè)公司治理以及管理架構、經營情況、財務狀況、關聯(lián)交易、企業(yè)負責人薪酬等信息,建設陽光國企。由此可見,國有企業(yè)信息披露問題已受到國家的高度重視并日漸成為社會關注的熱點。首先,本文分析了將非上市國有企業(yè)信息披露作為研究對象的背景,并將本研究的理論和現(xiàn)實意義做了闡述,然后對國內外有關信息披露、國有企業(yè)改革、非上市國有企業(yè)信息披露的必要性以及體系構建的文獻進行了梳理,發(fā)現(xiàn)相關文獻對本選題的尚缺乏系統(tǒng)性的研究,有關內容只是較為零散的見于相關文章之中。此外,對非上市國有企業(yè)信息披露的研究往往就事論事,缺乏一個更為廣闊和深刻的研究視角。因此本文希望可以基于當前深化國有企業(yè)改革的背景,結合國有企業(yè)產權改革和國資管理體制改革,為非上市國有企業(yè)構建一套科學合理的信息披露制度。其次,對信息披露的相關概念和理論做了總結,主要以委托代理理論、信息不對稱理論、有效市場假說和信號傳遞理論作為信息披露制度的理論基礎。而在信息披露的邏輯基礎方面,本文從產權制度、公司治理、公司形象管理等角度為非上市國有企業(yè)進行信息披露找到了五條支撐理由,充分證明了非上市國有企業(yè)進行信息披露的必要性,為全文的研究打下了堅實的基礎。再次,本文梳理了目前我國非上市國有企業(yè)信息披露的現(xiàn)狀,發(fā)現(xiàn)國有企業(yè)在自愿性信息披露方面尚不到位,而信息披露的方式主要依賴于國資委的強制性信息披露。通過整理國資委有關國有企業(yè)信息披露的27條法規(guī)法令,發(fā)現(xiàn)我國非上市國有企業(yè)在信息披露上存在著較多問題,主要表現(xiàn)在信息披露主體的主體意識模糊,信息披露對象僅限于政府機構而公眾的知情權無法保證,信息披露的內容缺乏規(guī)范和可比性,缺乏有效的信息披露渠道以及信息披露監(jiān)管主體缺失和責任追究機制欠缺。同時,為了能設計出一套較為完善的信息披露制度,本文還對國內外有關信息披露的研究和實踐進行了總結和借鑒,這些來自美國、OECD成員國和我國上市企業(yè)有關信息披露的經驗對于建立非上市國有企業(yè)的信息披露制度有著重要的參考價值。最后,在前述研究的基礎上,本文提出非上市國有企業(yè)的信息披露制度設計,包括將信息披露與國有企業(yè)改革相結合,利用混合所有制改革和國資管理體制改革與信息披露制度相輔相成;針對信息披露的法律法規(guī)體系提出修改意見;在信息披露主體、對象、內容和渠道四個方面進行了具體設計;提出了信息披露的內外部保障機制。
【關鍵詞】：非上市國有企業(yè) 信息披露 國有企業(yè)改革
【學位授予單位】：山東財經大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F275;F276.1
【目錄】：

• 摘要5-7
• Abstract7-13
• 第1章 引言13-26
• 1.1 研究背景13-14
• 1.2 研究意義14-16
• 1.2.1 理論意義14-15
• 1.2.2 現(xiàn)實意義15-16
• 1.3 文獻綜述16-24
• 1.3.1 有關信息披露的研究綜述16-18
• 1.3.2 國有企業(yè)改革研究綜述18-19
• 1.3.3 非上市國有企業(yè)信息披露的必要性研究綜述19-21
• 1.3.4 非上市國有企業(yè)信息披露制度設計和體系構建研究綜述21-23
• 1.3.5 總體評價23-24
• 1.4 研究思路與創(chuàng)新點24-26
• 1.4.1 研究思路24-25
• 1.4.2 創(chuàng)新點25-26
• 第2章 非上市國有企業(yè)信息披露制度的理論淵源與邏輯基礎26-36
• 2.1 非上市國有企業(yè)信息披露制度的理論淵源26-30
• 2.1.1 信息披露制度產生的根源：委托代理理論和信息不對稱理論26-28
• 2.1.2 信息披露制度的理論依據(jù)：有效市場假說28
• 2.1.3 信息披露制度的作用途徑：信號傳遞理論28-30
• 2.2 非上市國有企業(yè)信息披露的邏輯基礎30-34
• 2.2.1 公有產權與治理問題30-31
• 2.2.2 壟斷造成的公信力難塑31-32
• 2.2.3 非上市導致的市場機制失效32-33
• 2.2.4 經營目標和任務的特殊性導致的公眾高關注度33-34
• 2.2.5 體制缺陷導致的尋租行為34
• 2.3 本章小結34-36
• 第3章 我國非上市國有企業(yè)信息披露現(xiàn)狀及問題分析36-53
• 3.1 非上市國有企業(yè)信息披露制度回顧36-40
• 3.1.1 以報告制度為主的強制性信息披露階段37-38
• 3.1.2 強制性與自愿性信息披露并存階段38-40
• 3.2 非上市國有企業(yè)信息披露現(xiàn)狀40-46
• 3.2.1 強制性信息披露現(xiàn)狀40-45
• 3.2.2 自愿性信息披露現(xiàn)狀45-46
• 3.3 非上市國有企業(yè)信息披露中存在的問題46-50
• 3.3.1 信息披露主體的意識淡薄46-47
• 3.3.2 信息披露對象狹隘，公眾缺少知情權47
• 3.3.3 信息披露內容缺乏規(guī)范性和可比性47-49
• 3.3.4 缺乏有效的信息披露渠道49
• 3.3.5 信息披露監(jiān)管主體缺失，責任追究機制欠缺49-50
• 3.4 非上市國有企業(yè)信息披露問題的根源—會計信息產權畸形50-52
• 3.5 本章小結52-53
• 第4章 國內外信息披露制度的經驗借鑒53-65
• 4.1 信息披露制度的國外經驗借鑒53-59
• 4.1.1 美國證券市場的信息披露要求53-54
• 4.1.2 OECD關于國有企業(yè)的信息披露要求54-57
• 4.1.3 OECD成員國在信息披露方面的實踐57-59
• 4.2 我國上市企業(yè)信息披露制度的經驗借鑒59-64
• 4.2.1 信息披露的原則59
• 4.2.2 信息披露的對象59
• 4.2.3 信息披露的內容59-60
• 4.2.4 信息披露的渠道60-61
• 4.2.5 信息披露的監(jiān)管61-64
• 4.3 本章小結64-65
• 第5章 非上市國有企業(yè)信息披露制度設計65-81
• 5.1 非上市國有企業(yè)信息披露制度與國有企業(yè)改革65-68
• 5.1.1 國有企業(yè)混合所有制改革65-67
• 5.1.2 國資管理體制改革67-68
• 5.2 非上市國有企業(yè)信息披露制度的法規(guī)體系構建68-69
• 5.3 非上市國有企業(yè)信息披露制度的具體設計69-76
• 5.3.1 非上市國有企業(yè)信息披露的主體69-70
• 5.3.2 非上市國有企業(yè)信息披露的對象70-72
• 5.3.3 非上市國有企業(yè)信息披露的內容72-75
• 5.3.4 非上市國有企業(yè)信息披露的渠道75-76
• 5.4 非上市國有企業(yè)信息披露制度的保障機制76-80
• 5.4.1 信息披露制度的內部保障機制77-78
• 5.4.2 信息披露制度的外部保障機制78-80
• 5.5 本章小結80-81
• 結束語81-82
• 參考文獻82-85
• 致謝85

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