本文關(guān)鍵詞：CEO-董事私人聯(lián)結(jié)方式對(duì)財(cái)務(wù)欺詐影響的實(shí)證研究

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【摘要】：雖然董事可以在名義上與CEO獨(dú)立,但他們可以通過(guò)共同的教育或就業(yè)經(jīng)歷或老鄉(xiāng)關(guān)系等與CEO形成社會(huì)關(guān)系。這些更廣泛的聯(lián)系反映了一種沒(méi)有被傳統(tǒng)的獨(dú)立性所衡量的社會(huì)聯(lián)系類(lèi)型。大量的經(jīng)濟(jì)管理研究文獻(xiàn)認(rèn)為,這些聯(lián)系可能影響經(jīng)濟(jì)結(jié)果。根據(jù)這些聯(lián)系是約束還是促進(jìn)機(jī)會(huì)主義行為,他們帶來(lái)的影響被視為正面或負(fù)面的。當(dāng)與CEO有共同的教育背景時(shí),一個(gè)董事可能更傾向于從有利的方面來(lái)詮釋CEO的行為,減少對(duì)CEO的額外監(jiān)督,這可能引起CEO的機(jī)會(huì)主義行為。另一方面,之前的職業(yè)聯(lián)系可以促進(jìn)CEO和董事之間更緊密的咨詢(xún)和合作關(guān)系,引領(lǐng)CEO停止機(jī)會(huì)主義行為。基于CEO與董事之間的私人聯(lián)結(jié)方式這一獨(dú)特視角,本文重點(diǎn)分析我國(guó)上市公司CEO與董事之間的私人聯(lián)結(jié)方式是否影響了上市公司財(cái)務(wù)信息披露的合規(guī)性,為上市公司董事更好地發(fā)揮監(jiān)督作用從而減少財(cái)務(wù)欺詐提供經(jīng)驗(yàn)證據(jù)。本文在總結(jié)國(guó)內(nèi)外CEO-董事私人聯(lián)結(jié)方式與財(cái)務(wù)欺詐關(guān)系相關(guān)研究的基礎(chǔ)上,對(duì)研究范圍進(jìn)行界定。然后,利用協(xié)作的董事會(huì)、社會(huì)資本理論等對(duì)CEO-董事私人聯(lián)結(jié)方式對(duì)財(cái)務(wù)欺詐影響的機(jī)理進(jìn)行分析。將CEO與董事之間具有前同事的關(guān)系定義為有職業(yè)聯(lián)系,將CEO與董事之間的老鄉(xiāng)關(guān)系定義為有非職業(yè)聯(lián)系,用“1”反映上市公司有財(cái)務(wù)欺詐行為,用“0”反映上市公司無(wú)財(cái)務(wù)欺詐行為,對(duì)滬深兩市2010-2014年178家上市公司CEO與董事之間的私人聯(lián)結(jié)方式與公司財(cái)務(wù)欺詐行為的關(guān)系進(jìn)行回歸分析。結(jié)果表明,CEO與董事之間的職業(yè)聯(lián)系與公司財(cái)務(wù)欺詐顯著負(fù)相關(guān),職業(yè)聯(lián)系會(huì)增強(qiáng)董事對(duì)CEO的監(jiān)督,從而降低財(cái)務(wù)欺詐的可能性;而CEO與董事之間的非職業(yè)聯(lián)系與公司財(cái)務(wù)欺詐顯著正相關(guān),非職業(yè)聯(lián)系通過(guò)削弱董事對(duì)CEO的監(jiān)督,從而提高上市公司財(cái)務(wù)欺詐的可能性。最后,根據(jù)分析結(jié)果有針對(duì)性的對(duì)政府、上市公司和CEO提出了完善監(jiān)管、加強(qiáng)自律從而減少財(cái)務(wù)欺詐的建議,對(duì)政府的建議主要是加強(qiáng)對(duì)CEO監(jiān)管,實(shí)現(xiàn)制度創(chuàng)新,以及鎖定CEO個(gè)人責(zé)任,做出更重的懲罰規(guī)定;對(duì)上市公司的主要建議是創(chuàng)新人事任免與內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制,完善對(duì)CEO和董事的激勵(lì)機(jī)制;對(duì)CEO的建議則是要加強(qiáng)自律,提高誠(chéng)信意識(shí)。
【關(guān)鍵詞】：CEO-董事私人聯(lián)結(jié)方式 財(cái)務(wù)欺詐 前同事 老鄉(xiāng)
【學(xué)位授予單位】：西北農(nóng)林科技大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類(lèi)號(hào)】：F275;F272.91
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-10
• 第一章 導(dǎo)論10-20
• 1.1 研究背景10-11
• 1.2 研究的目的及意義11-13
• 1.2.1 研究目的11-12
• 1.2.2 研究意義12-13
• 1.3 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述13-17
• 1.3.1 國(guó)外研究動(dòng)態(tài)13-15
• 1.3.2 國(guó)內(nèi)研究動(dòng)態(tài)15-17
• 1.3.3 國(guó)內(nèi)外研究動(dòng)態(tài)述評(píng)17
• 1.4 研究思路、技術(shù)路線、研究方法17-19
• 1.4.1 研究思路17-18
• 1.4.2 技術(shù)路線18
• 1.4.3 研究方法18-19
• 1.5 論文創(chuàng)新之處19-20
• 第二章 研究基礎(chǔ)理論20-24
• 2.1 基本概念界定20
• 2.1.1 CEO-董事私人聯(lián)結(jié)方式20
• 2.1.2 財(cái)務(wù)欺詐20
• 2.2 理論基礎(chǔ)20-24
• 2.2.1 協(xié)作的董事會(huì)20-21
• 2.2.2 委托代理理論21-22
• 2.2.3 社會(huì)網(wǎng)絡(luò)理論22
• 2.2.4 社會(huì)資本理論22-23
• 2.2.5 欺詐三角理論23-24
• 第三章 CEO-董事私人聯(lián)結(jié)方式與財(cái)務(wù)欺詐關(guān)系理論分析24-27
• 3.1 基于協(xié)作的董事會(huì)的影響分析24
• 3.2 基于委托代理理論的影響分析24-25
• 3.3 基于社會(huì)網(wǎng)絡(luò)理論的影響分析25
• 3.4 基于社會(huì)資本理論的影響分析25-26
• 3.5 基于欺詐三角理論的影響分析26-27
• 第四章 CEO-董事私人聯(lián)結(jié)方式與財(cái)務(wù)欺詐關(guān)系實(shí)證分析27-38
• 4.1 研究假設(shè)27
• 4.2 變量設(shè)計(jì)27-28
• 4.2.1 被解釋變量設(shè)計(jì)27
• 4.2.2 解釋變量設(shè)計(jì)27
• 4.2.3 控制變量設(shè)計(jì)27-28
• 4.3 樣本選擇與數(shù)據(jù)來(lái)源28-29
• 4.4 模型設(shè)計(jì)29
• 4.5 實(shí)證分析29-38
• 4.5.1 描述性統(tǒng)計(jì)分析29-30
• 4.5.2 列聯(lián)表分析30-34
• 4.5.3 非參數(shù)卡方檢驗(yàn)34-35
• 4.5.4 回歸分析35-36
• 4.5.5 分析小結(jié)36-38
• 第五章 研究結(jié)論與對(duì)策建議38-42
• 5.1 研究結(jié)論38-39
• 5.2 加強(qiáng)監(jiān)管，，防止財(cái)務(wù)欺詐的對(duì)策建議39-42
• 5.2.1 對(duì)政府的對(duì)策建議39-40
• 5.2.2 對(duì)上市公司的對(duì)策建議40-41
• 5.2.3 對(duì)CEO的對(duì)策建議41-42
• 第六章 研究總結(jié)與展望42-44
• 6.1 研究不足42
• 6.2 研究中面臨的技術(shù)難點(diǎn)和解決辦法42
• 6.3 研究展望42-44
• 參考文獻(xiàn)44-47
• 附錄47-53
• 致謝53-54
• 作者簡(jiǎn)介54

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本文編號(hào)：585813