21世紀(jì)以來,隨著國(guó)家全面深化改革的推進(jìn),軍工領(lǐng)域吹響新一輪改革號(hào)角,軍工企業(yè)上市數(shù)量逐步增加。軍工企業(yè)作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中重要組成部分,本身具有一定的特殊性,在公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、資質(zhì)要求和公司日常經(jīng)營(yíng)等方面與一般企業(yè)有所不同,一方面公司要承接國(guó)防科研任務(wù)和武器裝備生產(chǎn)要求,優(yōu)先確�？蒲腥蝿�(wù)按期完成以及產(chǎn)品質(zhì)量的安全可靠,另一方面還需保證公司盈利水平,給股東創(chuàng)造價(jià)值回報(bào)。H公司目前處于戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型期間,重點(diǎn)由軍品業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)向軍民融合業(yè)務(wù)發(fā)展,同時(shí)面臨著客戶對(duì)于產(chǎn)品性能標(biāo)準(zhǔn)不斷提高以及外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力,導(dǎo)致產(chǎn)品的利潤(rùn)空間近兩年公司呈不斷下降的趨勢(shì),倒逼H公司加快提升自身內(nèi)部控制管理水平,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品降本增效,增強(qiáng)公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力目標(biāo)。但由于H公司自身歷史原因,隨著公司近幾年的快速成長(zhǎng)發(fā)展,遺留下來的部分管理弊端已經(jīng)對(duì)公司產(chǎn)生一定影響,制約了公司長(zhǎng)期的發(fā)展。H公司作為一個(gè)高科技制造業(yè)公司,采購(gòu)成本占產(chǎn)品成本比重較大,為了有效解決上述問題,本文選取了直接關(guān)系到企業(yè)產(chǎn)品成本,盈利能力的高低的采購(gòu)及付款循環(huán)內(nèi)部控制作為研究對(duì)象。本文在研究軍工行業(yè)H公司采購(gòu)及付款循業(yè)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)問題時(shí),不僅需要考慮軍工...

【文章頁(yè)數(shù)】：74 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景及意義
    1.2 理論基礎(chǔ)與文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 理論基礎(chǔ)
        1.2.2 國(guó)內(nèi)外研究成果
        1.2.3 文獻(xiàn)評(píng)述
    1.3 研究?jī)?nèi)容和框架
        1.3.1 研究?jī)?nèi)容
        1.3.2 研究框架
    1.4 研究方法
第二章 H公司介紹及采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    2.1 公司概況
        2.1.1 H公司簡(jiǎn)介及盈利情況分析
        2.1.2 公司組織架構(gòu)
    2.2 H公司采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        2.2.1 內(nèi)部控制環(huán)境
        2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
        2.2.3 內(nèi)部控制活動(dòng)
        2.2.4 信息與溝通方面
        2.2.5 監(jiān)督方面
    2.3 本章小結(jié)
第三章 采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制中存在的問題
    3.1 內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題
        3.1.1 企業(yè)文化及制度宣貫不足
        3.1.2 人力資源激勵(lì)及招聘機(jī)制不完善
    3.2 內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在的問題
        3.2.1 風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)不足
        3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)缺失
    3.3 內(nèi)部控制活動(dòng)存在的問題
        3.3.1 供應(yīng)商準(zhǔn)入評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一
        3.3.2 采購(gòu)預(yù)算控制力度不足
        3.3.3 采購(gòu)邀請(qǐng)招標(biāo)過程不嚴(yán)謹(jǐn)
        3.3.4 采購(gòu)物資質(zhì)量檢驗(yàn)未分類
        3.3.5 采購(gòu)非標(biāo)合同執(zhí)行不規(guī)范
        3.3.6 貨款支付出現(xiàn)差錯(cuò)
    3.4 內(nèi)部控制信息與溝通存在的問題
        3.4.1 未建立一體化的信息溝通系統(tǒng)
        3.4.2 內(nèi)外部信息溝通效率低
    3.5 內(nèi)部控制監(jiān)督活動(dòng)相關(guān)問題
        3.5.1 監(jiān)督環(huán)節(jié)流程不完善
        3.5.2 內(nèi)部審計(jì)資源匱乏
    3.6 本章小結(jié)
第四章 采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制問題成因分析
    4.1 內(nèi)控環(huán)境呈下滑趨勢(shì)
    4.2 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警重視不夠
    4.3 內(nèi)部控制信息化程度低
    4.4 內(nèi)控意識(shí)薄弱
    4.5 監(jiān)督機(jī)制不完善
    4.6 本章小結(jié)
第五章 采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制優(yōu)化與改進(jìn)
    5.1 優(yōu)化與改善內(nèi)部控制環(huán)境
        5.1.1 加強(qiáng)內(nèi)部控制宣傳與培訓(xùn)
        5.1.2 構(gòu)建長(zhǎng)期員工激勵(lì)晉升機(jī)制
    5.2 建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
        5.2.1 建立實(shí)時(shí)更新的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)
        5.2.2 建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系
    5.3 打造統(tǒng)一平臺(tái)的信息系統(tǒng)
        5.3.1 建立公司ERP系統(tǒng)
        5.3.2 建立保密信息分級(jí)管理機(jī)制
    5.4 改進(jìn)內(nèi)部控制活動(dòng)
        5.4.1 改進(jìn)完善采購(gòu)業(yè)務(wù)流程
        5.4.2 嚴(yán)格把控采購(gòu)邀請(qǐng)招標(biāo)過程
        5.4.3 采購(gòu)物資分類質(zhì)檢
        5.4.4 完善貨款支付審核系統(tǒng)
    5.5 健全監(jiān)督機(jī)制,加強(qiáng)審計(jì)力量
        5.5.1 完善日常業(yè)務(wù)監(jiān)督流程
        5.5.2 增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力量
    5.6 本章小結(jié)
結(jié)論與啟示
參考文獻(xiàn)
附錄
致謝
附件



本文編號(hào)：3874624