本文關(guān)鍵詞：董事會特征對內(nèi)部控制有效性影響的研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著經(jīng)濟(jì)全球化,資本國際化的整體發(fā)展趨勢,我國經(jīng)濟(jì)在迅速增長的同時,企業(yè)制度也在不斷地完善。在企業(yè)中建立完善的內(nèi)部控制系統(tǒng),有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)高效管理的目標(biāo)。影響企業(yè)內(nèi)部控制的因素有很多,本文主要從董事會特征的角度出發(fā),研究董事會特征對內(nèi)部控制有效性的影響。董事會特征和內(nèi)部控制有效性之間關(guān)系的研究有助于企業(yè)管理方法的不斷優(yōu)化與創(chuàng)新,并進(jìn)一步完善企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)。本文首先對董事會特征對內(nèi)部控制有效性影響的國內(nèi)外文獻(xiàn)進(jìn)行了梳理,并結(jié)合我國上市公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀確定了主要的研究方向。然后對董事會特征,內(nèi)部控制,公司治理等概念加以解釋,并指出了衡量內(nèi)部控制有效性的方法,提出四個相關(guān)的理論基點(diǎn),分別是委托代理理論,契約理論,利益相關(guān)者理論和資源依賴?yán)碚摗Ｔ谶@些理論基礎(chǔ)之上,提出了研究假設(shè),并構(gòu)建了研究模型,采用實(shí)證分析的方法,研究董事會特征對內(nèi)部控制有效性的影響。本文以2012-2014年我國部分上市A股公司公開的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),共有六個解釋變量,三個控制變量,主要采用了描述性分析方法,相關(guān)性分析方法和回歸分析方法進(jìn)行了實(shí)證分析。研究結(jié)果為董事會規(guī)模,董事會會議召開的次數(shù),董事會的持股比例都與內(nèi)部控制的有效性正相關(guān)。董事會中獨(dú)立董事成員比例的提高,董事長與總經(jīng)理的二職分設(shè),都有助于提高內(nèi)部控制的有效性。董事會下設(shè)四委的個數(shù)與內(nèi)部控制的有效性負(fù)相關(guān)。最后,本文根據(jù)實(shí)證的結(jié)果,在董事會特征層面上,提出了提高內(nèi)部控制有效性的建議與措施,指出了研究的局限性并做出了相關(guān)的展望。
【關(guān)鍵詞】：董事會特征 內(nèi)部控制 有效性 公司治理
【學(xué)位授予單位】：吉林財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F275;F271
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-8
• 第1章 緒論8-12
• 1.1 研究背景8-9
• 1.2 研究目的和意義9-10
• 1.3 研究方法和研究內(nèi)容10-11
• 1.4 研究框架11-12
• 第2章 文獻(xiàn)綜述12-18
• 2.1 國外研究文獻(xiàn)綜述12-14
• 2.2 國內(nèi)研究文獻(xiàn)綜述14-16
• 2.3 文獻(xiàn)評述16-18
• 第3章 相關(guān)概念界定及理論基礎(chǔ)18-25
• 3.1 董事會概念與公司治理理論18-20
• 3.2 內(nèi)部控制的定義與內(nèi)涵20-21
• 3.3 內(nèi)部控制有效性的界定21-22
• 3.4 研究的理論基點(diǎn)22-25
• 3.4.1 委托代理理論22-23
• 3.4.2 利益相關(guān)者理論23-24
• 3.4.3 契約理論24
• 3.4.4 資源依賴?yán)碚?/span>24-25
• 第4章 研究設(shè)計與模型構(gòu)建25-30
• 4.1 研究假設(shè)的提出25-27
• 4.2 數(shù)據(jù)來源和樣本選擇27
• 4.3 變量的定義27-29
• 4.3.1 被解釋變量27-28
• 4.3.2 解釋變量28-29
• 4.3.3 控制變量29
• 4.4 模型的構(gòu)建29-30
• 第5章 實(shí)證研究與結(jié)果分析30-35
• 5.1 描述性分析30-31
• 5.2 相關(guān)性分析31-32
• 5.3 回歸分析32-33
• 5.4 穩(wěn)健性檢驗(yàn)33-35
• 第6章 研究結(jié)論及建議35-41
• 6.1 研究結(jié)論35
• 6.2 研究建議35-39
• 6.2.1 優(yōu)化董事會結(jié)構(gòu)并提高董事會運(yùn)作水平35-36
• 6.2.2 合理設(shè)置董事會會議的次數(shù)與形式36-37
• 6.2.3 強(qiáng)化獨(dú)立董事和專業(yè)委員會的作用37-38
• 6.2.4 優(yōu)化企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)和激勵機(jī)制38
• 6.2.5 完善內(nèi)部控制的評價體系和披露體系38-39
• 6.3 研究的局限性39
• 6.4 展望39-41
• 參考文獻(xiàn)41-43
• 后記43

【相似文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 李建平;企業(yè)內(nèi)部控制制度及存在問題的研究[J];機(jī)械管理開發(fā);2000年01期

2 亓同進(jìn);企業(yè)內(nèi)部控制的研究與評價[J];西安航空技術(shù)高等�？茖W(xué)校學(xué)報;2000年04期

3 王以榮;企業(yè)內(nèi)部控制探討[J];浙江財稅與會計;2000年10期

4 束紅;國有企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)與難點(diǎn)[J];中國審計信息與方法;2000年11期

5 梁必文,宮彥冰;淺議企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善[J];中國資源綜合利用;2000年04期

6 劉桂艷;魯永雎;;企業(yè)內(nèi)部控制失效的表現(xiàn)、成因與對策[J];財務(wù)與會計;2000年12期

7 趙洪剛;;淺談企業(yè)內(nèi)部控制[J];工業(yè)會計;2000年12期

8 翟志華;初探加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的舉措[J];財會月刊;2001年08期

9 潘經(jīng)民;如何完善企業(yè)內(nèi)部控制制度[J];財會月刊;2001年18期

10 李瑞勤,王靜明,王大華;淺談如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度[J];工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì);2001年04期

中國重要會議論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 劉玉琨;;強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制 促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展——在《2009中國企業(yè)內(nèi)部控制高層論壇》上的發(fā)言(代序)[A];2008年度中國總會計師優(yōu)秀論文選[C];2009年

2 龔杰;;從內(nèi)部控制發(fā)展史看我國內(nèi)部控制建設(shè)方向[A];2008年度中國總會計師優(yōu)秀論文選[C];2009年

3 鄭石橋;徐國強(qiáng);;論融入管理體系中的內(nèi)部控制設(shè)計[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

4 王美英;;內(nèi)部控制實(shí)證研究文獻(xiàn)回顧[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

5 王海林;;試論基于信息技術(shù)環(huán)境的企業(yè)內(nèi)部控制[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

6 重慶理工大學(xué)財會研究與開發(fā)中心內(nèi)部控制課題組;李孝林;陳麗蓉;;漢簡中的內(nèi)部控制方法探索——漢代內(nèi)部控制初步發(fā)展論[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

7 張福琴;張穎;;試論企業(yè)內(nèi)部控制存在問題及完善措施[A];煤炭經(jīng)濟(jì)管理新論（第10輯）——第十一屆中國煤炭經(jīng)濟(jì)管理論壇暨2010年中國煤炭學(xué)會經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)委員會年會論文集[C];2010年

8 黃玲玲;;淺談《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》[A];中國會計學(xué)會財務(wù)成本分會2011年年會暨第二十四次理論研討會論文集[C];2011年

9 許金葉;;企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵及其建設(shè)思路——來自企業(yè)治理理論的解析[A];企業(yè)財務(wù)報告問題研討會論文集[C];2001年

10 胡繼榮;杜景來;;企業(yè)內(nèi)部控制制度的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析[A];2002年福建省會計學(xué)會理論研討論文專集[C];2002年

中國重要報紙全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 淮北礦業(yè)集團(tuán)公司法律顧問室 厲琳;強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度淺析[N];安徽經(jīng)濟(jì)報;2003年

2 曹文火;內(nèi)部控制應(yīng)注意的問題[N];中國財經(jīng)報;2001年

3 溫慶琳;完善企業(yè)內(nèi)部控制之我見[N];湖南經(jīng)濟(jì)報;2002年

4 黃榮林;對完善信用社內(nèi)部控制制度的思考[N];湖南經(jīng)濟(jì)報;2003年

5 馮均科;從經(jīng)營者入手強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制[N];經(jīng)濟(jì)日報;2000年

6 陳義根 左自如;對公司內(nèi)部控制制度的思考[N];經(jīng)理日報;2002年

7 淮安市燃料總公司 郭永生;淺談企業(yè)內(nèi)部控制[N];江蘇經(jīng)濟(jì)報;2003年

8 賈寶和;企業(yè)內(nèi)部控制體系的評價[N];江西日報;2003年

9 卜聰鐸;建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制制度[N];內(nèi)蒙古日報（漢）;2005年

10 ;期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制體系研究[N];期貨日報;2005年

中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 張敏敏;制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制研究[D];中國礦業(yè)大學(xué)（北京）;2010年

2 吳益兵;內(nèi)部控制鑒證：動機(jī)、價值相關(guān)性與內(nèi)控效率[D];復(fù)旦大學(xué);2010年

3 王宏;基于國際視野與科學(xué)發(fā)展的我國內(nèi)部控制框架體系研究[D];西南財經(jīng)大學(xué);2008年

4 鐘瑋;我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性研究[D];財政部財政科學(xué)研究所;2011年

5 張安明;內(nèi)部控制與公司治理研究[D];廈門大學(xué);2002年

6 宋京津;內(nèi)部控制信息披露問題研究[D];江西財經(jīng)大學(xué);2011年

7 周繼軍;企業(yè)內(nèi)部控制與管理者代理問題研究[D];華中科技大學(xué);2011年

8 張旺峰;內(nèi)部控制有效性與審計定價研究[D];華中科技大學(xué);2012年

9 車桂娟;基于政府審計視角的政府內(nèi)部控制研究[D];武漢大學(xué);2012年

10 趙建鳳;上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制有效性的影響研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2013年

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 尹忠華;建立我國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系研究[D];沈陽工業(yè)大學(xué);2007年

2 張燕;中小民營企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計與實(shí)踐研究[D];南京航空航天大學(xué);2008年

3 宋環(huán)環(huán);內(nèi)部控制若干問題研究[D];廈門大學(xué);2008年

4 孫偉;內(nèi)部控制演進(jìn)研究[D];沈陽工業(yè)大學(xué);2008年

5 徐許慧;我國上市公司內(nèi)部控制體系研究[D];河南大學(xué);2009年

6 李永峰;內(nèi)部控制戰(zhàn)略性應(yīng)用問題研究[D];天津商業(yè)大學(xué);2008年

7 魯清仿;內(nèi)部控制重大缺陷影響因素的實(shí)證研究[D];河南大學(xué);2009年

8 趙瑛;內(nèi)部控制鑒證報告研究[D];中國海洋大學(xué);2009年

9 李普玲;企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計研究[D];長安大學(xué);2007年

10 王建慧;我國中小企業(yè)內(nèi)部控制制度研究[D];華中科技大學(xué);2008年

  本文關(guān)鍵詞：董事會特征對內(nèi)部控制有效性影響的研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：381035