本文關(guān)鍵詞：SAP環(huán)境下S公司應付賬款流程內(nèi)部控制研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：從改革開放到現(xiàn)在,我國社會主義市場經(jīng)濟環(huán)境日益成熟,企業(yè)間的競爭也隨之加劇。由于經(jīng)濟利益的驅(qū)使、社會誠信體系的不完善,使得企業(yè)在應付賬款方面面臨著諸多風險和隱患。對于企業(yè)而言,應付賬款是日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中必不可少的一項活動,并且作為企業(yè)貨幣資金的主要流出渠道,企業(yè)對應付賬款的管理和控制顯得尤為重要。健全的應付賬款內(nèi)部控制有助于消除企業(yè)貨幣資金支付中存在的風險,保護企業(yè)資產(chǎn)的完整,維護企業(yè)良好的信譽,降低企業(yè)采購成本,增強企業(yè)防風險的能力,使企業(yè)在競爭的市場經(jīng)濟環(huán)境下?lián)碛幸幌�。本文以S公司作為研究對象,一方面是由于S公司作為早期使用SAP系統(tǒng)的在華企業(yè),另一方面,由于S公司業(yè)務的特殊性,應付賬款的數(shù)量和金額占財務工作的比重較大,企業(yè)重視應付賬款管理。本文從國內(nèi)外文獻入手,對相關(guān)概念進行介紹,采用理論與案例相結(jié)合的方式,通過對S公司應付賬款流程的了解和分析,找出其存在的內(nèi)部控制點和風險點,并綜合考慮各方面因素,深入分析風險存在的原因,繼而在公司現(xiàn)有的應付賬款流程內(nèi)部控制基礎上結(jié)合內(nèi)部控制五要素提出優(yōu)化建議,實現(xiàn)企業(yè)信息化和內(nèi)部控制制約化的融合,也為行業(yè)內(nèi)其他公司實行應付賬款內(nèi)部控制提供參考。通過對S公司SAP環(huán)境下應付賬款內(nèi)部控制的分析,得到了以下研究結(jié)果:S公司內(nèi)部控制存在的問題有:應付賬款缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境;應付賬款控制風險評估機制尚不健全;應付賬款控制活動存在問題;應付賬款信息溝通不暢;應付賬款內(nèi)部監(jiān)督不完善等。結(jié)合S公司應付賬款內(nèi)部控制存在的問題以及企業(yè)特點提出相應的優(yōu)化建議,主要有創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境;建立健全應付賬款控制風險評估體系;改進應付賬款控制活動;強化應付賬款信息與溝通管理;強化應付賬款內(nèi)部監(jiān)督。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 應付賬款 SAP系統(tǒng)
【學位授予單位】：江蘇大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F275
【目錄】：

• 摘要5-6
• abstract6-11
• 第1章 緒論11-20
• 1.1 研究背景11-12
• 1.2 研究意義12-13
• 1.3 國內(nèi)外研究文獻綜述13-18
• 1.3.1 國外文獻綜述13-15
• 1.3.2 國內(nèi)文獻綜述15-17
• 1.3.3 文獻研究述評17-18
• 1.4 研究內(nèi)容與方法18-20
• 1.4.1 研究內(nèi)容18-19
• 1.4.2 研究方法19-20
• 第2章 相關(guān)概念及理論20-25
• 2.1 SAP系統(tǒng)的功能及主要模塊20-22
• 2.2 應付賬款的機理22-23
• 2.3 內(nèi)部控制理論23-25
• 第3章 SAP環(huán)境下S公司應付賬款流程內(nèi)部控制現(xiàn)狀25-35
• 3.1 S公司基本概況25-29
• 3.1.1 S公司業(yè)務發(fā)展現(xiàn)狀及所處環(huán)境25-26
• 3.1.2 S公司SAP系統(tǒng)的財務會計模塊應用情況26-28
• 3.1.3 S公司應付賬款現(xiàn)狀28-29
• 3.2 S公司應付賬款流程內(nèi)部控制現(xiàn)狀29-35
• 3.2.1 S公司應付賬款的現(xiàn)行管理制度29-32
• 3.2.2 S公司應付賬款流程內(nèi)部控制的管理措施32-35
• 第4章 S公司應付賬款流程內(nèi)部控制存在的問題35-43
• 4.1 應付賬款缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境35-36
• 4.1.1 企業(yè)文化沖突35
• 4.1.2 員工素質(zhì)參差不齊35-36
• 4.2 應付賬款風險評估機制尚不健全36-37
• 4.3 應付賬款控制活動存在問題37-40
• 4.3.1 申請付款制度不明晰37-38
• 4.3.2 職責分離制度不健全38
• 4.3.3 流程的管控薄弱38-39
• 4.3.4 付款程序不完善39-40
• 4.4 應付賬款信息溝通不暢40-41
• 4.4.1 內(nèi)部信息溝通不暢40-41
• 4.4.2 外部信息溝通機制不完善41
• 4.5 應付賬款內(nèi)部監(jiān)督不完善41-43
• 4.5.1 內(nèi)部審計不到位41-42
• 4.5.2 公司采購和財務部門未予以足夠重視42-43
• 第5章 S公司應付賬款內(nèi)部控制的優(yōu)化43-54
• 5.1 創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境43-44
• 5.1.1 構(gòu)建企業(yè)文化43
• 5.1.2 加強員工培訓與教育43-44
• 5.2 建立健全應付賬款風險評估體系44-46
• 5.2.1 建立健全付款審核風險評估44-45
• 5.2.2 建立健全款項支付風險評估45-46
• 5.3 改進應付賬款控制活動46-51
• 5.3.1 優(yōu)化申請付款制度46-47
• 5.3.2 職務嚴格相分離47-48
• 5.3.3 加強流程的管控48-49
• 5.3.4 完善付款程序49-51
• 5.4 強化應付賬款信息與溝通管理51-52
• 5.4.1 加強內(nèi)外部信息的有效溝通與傳遞51-52
• 5.4.2 提升信息的有用性52
• 5.5 強化應付賬款內(nèi)部監(jiān)督52-54
• 5.5.1 建立內(nèi)部審計部門52-53
• 5.5.2 建立內(nèi)部監(jiān)督激勵機制53-54
• 第6章 結(jié)論與展望54-56
• 6.1 研究結(jié)論54-55
• 6.2 研究展望55-56
• 參考文獻56-60
• 致謝60-61
• 在學期間發(fā)表的學術(shù)論文及其他科研成果61

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