會計師事務所是對資本市場的財務信息進行監(jiān)督鑒證,有高資本市場的財務信息質(zhì)量的作用,對于資本市場的穩(wěn)定發(fā)展具有十分重要的意義。然而,在資本市場飛速發(fā)展下,屢屢出現(xiàn)上市公司和IPO公司財務造假,會計師事務所出具虛假審計報告的案例,不僅使得投資者的信任度大大降低,會計師事務所的聲譽及社會形象嚴重受損,還對資本市場的公平公正造成不良影響,造成市場秩序紊亂。會計師事務所的內(nèi)部治理是升審計質(zhì)量的重要保障,內(nèi)部治理直接與會計師事務所的審計質(zhì)量管理和各方面風險控制能力相關,因此升會計師事務所的內(nèi)部治理能夠促使其誠信執(zhí)業(yè),不僅能夠維護社會風氣,而且對保持市場正常的經(jīng)濟秩序有重要意義。本文選取瑞華會計師事務所為研究對象,使用案例分析法、文獻研究法,基于利益相關者理論、委托代理理論、內(nèi)部控制理論,按照出問題、分析問題、解決問題的研究思路,針對瑞華會計師事務所審計質(zhì)量現(xiàn)狀,從內(nèi)部治理的角度分析研究存在的問題。瑞華會計師事務所在近幾年,接連受到注冊會計師行業(yè)監(jiān)管部門的處罰,審計質(zhì)量逐年下降,瑞華會計師事務所在我國屬于規(guī)模較大,知名度較高的會計師事務所,因此選取瑞華作為研究對象,具有一定代表性。本文主要通過其發(fā)展... 

【文章來源】：廣東外語外貿(mào)大學廣東省

【文章頁數(shù)】：63 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第一章 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 國內(nèi)文獻綜述
        1.2.2 國外文獻綜述
        1.2.3 文獻綜評
    1.3 研究內(nèi)容與研究方法
        1.3.1 研究內(nèi)容與結(jié)構(gòu)
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 論文研究框架圖
    1.4 可能的創(chuàng)新
第二章 相關概念界定與理論基礎
    2.1 相關概念
        2.1.1 內(nèi)部治理的概念
        2.1.2 審計質(zhì)量的概念
    2.2 內(nèi)部治理相關理論基礎
        2.2.1 利益相關者理論
        2.2.2 委托代理理論
        2.2.3 內(nèi)部控制理論
    2.3 內(nèi)部治理與審計質(zhì)量之間關系
第三章 我國會計師事務所內(nèi)部治理及審計質(zhì)量現(xiàn)狀
    3.1 內(nèi)部治理現(xiàn)狀
    3.2 審計質(zhì)量現(xiàn)狀
第四章 瑞華會計師事務所案例描述
    4.1 瑞華會計師事務所基本情況
    4.2 瑞華會計師事務所審計執(zhí)業(yè)流程現(xiàn)狀
    4.3 瑞華會計師事務所審計質(zhì)量現(xiàn)狀
第五章 瑞華會計師事務所內(nèi)部治理缺陷分析
    5.1 內(nèi)部環(huán)境
        5.1.1 內(nèi)部環(huán)境方面存在的缺陷
        5.1.2 內(nèi)部環(huán)境存在缺陷的原因分析
    5.2 風險評估
        5.2.1 風險評估方面存在的缺陷
        5.2.2 風險評估存在缺陷的原因分析
    5.3 控制活動
        5.3.1 控制活動方面存在的缺陷
        5.3.2 控制活動存在缺陷的原因分析
    5.4 信息交流與溝通
        5.4.1 信息交流與溝通方面存在的缺陷
        5.4.2 信息交流與溝通存在缺陷的原因分析
    5.5 內(nèi)部監(jiān)督
        5.5.1 內(nèi)部監(jiān)督方面存在的缺陷
        5.5.2 內(nèi)部監(jiān)督存在缺陷的原因分析
第六章 以提升審計質(zhì)量為目標的內(nèi)部治理優(yōu)化方案
    6.1 改善內(nèi)部環(huán)境
        6.1.1 完善人力資源及薪酬管理體系
        6.1.2 注重文化建設
    6.2 強化風險意識
        6.2.1 建立風險評估機制
        6.2.2 防范合并前風險
    6.3 加強控制活動管理
        6.3.1 規(guī)范業(yè)務執(zhí)行
        6.3.2 統(tǒng)一質(zhì)量管理
    6.4 建立信息溝通與交流
        6.4.1 加強總分所一體化管理
        6.4.2 建立完善的內(nèi)部懲處制度
    6.5 加強監(jiān)督管理
        6.5.1 建立有效的三級復核制度
        6.5.2 完善事后監(jiān)管制度
第七章 研究結(jié)論與相關建議
    7.1 研究結(jié)論
    7.2 相關建議
致謝
參考文獻


【參考文獻】：
期刊論文
[1]會計師事務所合并對審計質(zhì)量的影響[J]. 于泓澤,楊景海.  合作經(jīng)濟與科技. 2020(01)
[2]特殊普通合伙制事務所內(nèi)部治理研究[J]. 胡皓,賈創(chuàng)雄.  全國流通經(jīng)濟. 2019(31)
[3]組態(tài)視角下的審計質(zhì)量影響因素研究——基于會計師事務所層面的分析[J]. 李澍.  中國注冊會計師. 2019(10)
[4]The impact of accounting standards convergence on Chinese firms’ overseas mergers and acquisitions[J]. Shuwei Sun,Hailong Zhao,Xianjie He,Ying Zhang.  China Journal of Accounting Research. 2019(03)
[5]“和合”思想、合作博弈與會計師事務所合伙治理[J]. 唐衍軍,蔣煦涵.  財會通訊. 2019(22)
[6]企業(yè)內(nèi)部控制的重要性[J]. 韓海娜.  中國集體經(jīng)濟. 2019(22)
[7]會計師事務所合并對審計質(zhì)量的影響[J]. 李彬,王曙光,張晨.  北方經(jīng)貿(mào). 2019(08)
[8]會計師事務所內(nèi)部治理與外部審計行為研究[J]. 王立紅.  現(xiàn)代營銷(下旬刊). 2019(05)
[9]我國會計師事務所內(nèi)部管理中績效、報酬與合伙文化探究[J]. 路小磊.  財會學習. 2019(11)
[10]分析會計師事務所組織形式、規(guī)模與審計質(zhì)量[J]. 郭延亮.  財會學習. 2019(11)



本文編號：3644259